Что такое безнадежная задолженность

Клиентов интересует, что называют безнадежной задолженностью по оформленной в Сбербанке кредитной карте. Об этом мы и поговорим в этой статье.

Оформить заявку и получить ответ из банка всего за 30 минут →

Безнадежными признаются те долги, по которым истек срок исковой давности, а также задолженности с прекращенным обязательством по выплатам в связи с невозможностью их исполнения (на основании ликвидации предприятия или акта государственного органа).

Безнадежными признаются и те долги, по которым была подтверждена невозможность взыскания через постановление судебного исполнителя об окончании исполнительного производства.

Причинами такого решения могут быть следующие:

• Отсутствие возможности узнать, где находится должник и его имущество, а также получить информацию о наличии у наго денег и других ценностей, которые находятся на хранении в кредитно-финансовых организациях, на счетах и вкладах.
• У должника нет никакого имущества в собственности, которое можно было бы взыскать в счет части задолженности.

Определение безнадежной задолженности

Такой долг имеет несколько признаков:

• Клиент не может рассчитаться с банком и его имущества недостаточно.
• Компания, бравшая ссуду, была признана банкротом.
• Завершился срок подачи иска на должника.
• Заемщик был арестован или ушел из жизни.

Задолженность может быть признана безнадежной только после использования всех способов возврата.

Списание такого долга

Безнадежная задолженность списывается со счета компании не сразу, но по итогу эта процедура все равно производится. Сначала кредитор пытается вернуть деньги всевозможными способами, но если это не помогает, то происходит списание. Оно выполняется за счет резерва денежных средств, сформированного в результате получения прибыли. Такой фонд есть у каждой компании, которая занимается кредитованием населения.

Такое действие производится для того, чтобы организация не понесла убытки из-за невыплат клиентом. Владелец денежных средств, то есть кредитор, может отнести задолженность к безнадежной на основании Налогового кодекса РФ. Повторим, что это возможно, если истек срок исковой давности или отсутствует возможность выполнить обязательства перед финансовым учреждением.

Долг признается безнадежным, если выплаты по нему отсутствуют в течение более 1 года.

В результате списания задолженности с баланса банка долг гражданина не аннулируется, а числится на внебалансовых счетах кредитора. По ним ведется активная работа по возврату, могут привлекаться коллекторы, подробнее об их деятельности читайте здесь.

Безнадежная задолженность считается прибылью должника, с которой ему необходимо уплатить подоходный налог в размере 13%. Банк извещает налоговиков о таких клиентах. Такие поправки вступили в силу в начале 2016 года.

Дополнительно предлагаем прочитать о том, что делать, если нечем платить по кредиту, по этой ссылке.

Если вы хотите узнать, как получить кредит без отказа? Тогда пройдите по этой ссылке

. Если же у вас плохая кредитная история, и банки вам отказывают, то вам обязательно необходимо прочитать эту статью

. Если же вы хотите просто оформить займ на выгодных условиях то нажмите сюда

Если вы хотите оформить кредитную карту, тогда пройдите по этой ссылке

. Другие записи на эту тему ищите здесь

Суть явления

Под безнадежной задолженностью подразумеваются такие долги плательщика, взыскание которых невозможно по экономическим, социальным или юридическим причинам. Так, в целях экономии налогообложения выручки к безнадежным долгам относятся (п. 2 ст. 266 НК РФ):

1. Задолженности, исковой срок которых превысил 3 года со дня нарушения права (ст. 196 ГК РФ).
2. Обязательства, исполнение которых остановлено по причине ликвидации фирмы или на основании иного государственного акта.
3. Долги, нереальные к взысканию по постановлению суда: неизвестно местонахождение заемщика или отсутствует доступное к взысканию имущество.

Списание безнадежной дебиторской задолженности переносится в убытки предприятия, но оно не подразумевает полной аннуляции. Долг отражается в бухгалтерском счете 007 на протяжении 5 лет, так как изменение финансового положения заемщика допускает возможность возмещения обязательств (ст. 77

Приказа Минфина РФ № 107н).

Для списания безнадежных долгов организация вправе создавать или не создавать резерв по сомнительным долгам (ст. 266 НК РФ). Его величина определяется каждым отдельным видом задолженности, при котором учитывается платежеспособность должника, оцениваются шансы частичного или полного погашения. Если сумма резерва меньше размера безнадежных долгов, то разница (убыток) между ними включается в число внереализационных расходов (п. 2 ст. 265 НК РФ).

Какая задолженность отвечает критериям безнадежности?

С 1 января 2017 г. требования к безнадежной задолженности также несколько изменились. В частности пункт 14.1.11 НКУ уточнил требования относительно признания безнадежной задолженности бывших работников предприятия. Теперь она считается как безнадежная для целей НКУ, если период между датами прекращения трудовых отношений и датой прощение задолженности превышает три года. Также одними из главных признаков признания задолженности безнадежной остаются:

• исчтечение срока исковой давности;
• задолженность умершего физического лица при отсутствии у нее наследственного имущества.

С другими критериями признания задолженности безнадежной можно ознакомиться в пункте 14.1.11 НКУ.

Создавать ли резерв?

Несмотря на одинаковые налоговые последствия все же рекомендуем начислять резерв сомнительных долгов. Это обеспечивает соблюдение требований П(С)БУ и принципа осмотрительности по ЗУ “Про бухгалтерский учет и финансовую отчетность в Украине”. Кроме того, учитывая тот факт, что декларация по налогу на прибыль с 1 января 2015 года основывается на данных финансового результата по бухгалтерскому учету, то существует возможность применения админштрафа за нарушение ведения налогового учета – от 85,00 до 170,00 грн. (ст. 163-1 КУпАП). Этот вид штрафа применяется ко всем предприятиям. О создании и методе начисления резерва сомнительных долгов следует обязательно указать в приказе об учетной политике. Описание методов и примеры их применения содержатся в П(С)БУ 10 “Дебиторская задолженность”.

При поддержке: Ищете себе квартиру для аренды по доступных ценам и поближе к центру? Снять квартиру без посредников на pitergov.ru можно очень быстро благодаря большому количеству предложений от владельцев недвижимости.

Списание безнадежной задолженности и роль резерва сомнительных долгов с 2017 года

Оцените статью