Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Калькулятор5c5b175577554Все компании, предприятия и даже малый бизнес, независимо от формы собственности, нуждаются в заемном капитале, или же, простыми словами, в кредите. Он необходим для более выгодного существования на рынке и увеличения не только объемов продаж, но и производства какой-либо продукции.

Успех компании состоит не только в продажах, но и эффективной рекламе, постоянном росте мощностей. Именно в этом и состоит смысл получения заемных средств.

Рассмотрим, что такое кредитная задолженность. Это ситуация, когда у фирмы есть долг перед кредиторами (банки), поставщиками и так далее. Из прочитанного выше мы понимаем, что это какие-либо обязательства (часть материальной суммы), которая подлежит к выплате третьим лицам (кредиторам).

Задолженность может возникнуть в момент, когда не совпадают сроки оказания услуг (поставка товара, выплата заработной платы, оплата за услуги кредита и т. д.) со сроками отчислений за предоставленные услуги.

Наличие задолженностей перед третьими лицами может привести к негативному влиянию на компанию и сомнениям в ее платежеспособности. К примеру, потерю поставщиков, отказы от кредитования компании банками и т. д. Правильный расчет времени оплаты с возможностями компании приведет к получению хорошей репутации и длительным взаимоотношениям с поставщиками услуг и товара.

Содержание
  1. Обязательства кредиторской задолженности
  2. Эффективное управление задолженностями
  3. Что представляет собой срок давности кредиторской задолженности
  4. Читайте статьи по теме:
  5. 3. Виды дебиторской задолженности
  6. 4. Управление дебиторской задолженностью предприятия
  7. 6. Оборачиваемость дебиторской задолженности
  8. 7. Взыскание дебиторской задолженности
  9. Понятие ДЗ
  10. Классификация
  11. Как отражается в отчетности предприятия
  12. Роль в хозяйственной деятельности предприятия
  13. Плюсы и минусы роста ДЗ предприятия
  14. Рациональное управление
  15. Кто такой дебитор и кредитор: кто должен нам и кому должны мы
  16. Что такое кредиторская задолженность
  17. Типы кредиторской задолженности
  18. Способы расчёта кредиторской задолженности
  19. Списание кредиторской задолженности
  20. Обороты кредиторской задолженности
  21. Чем грозит уклонение от возврата кредитных средств
  22. Чем отличается кредиторская задолженность от дебиторской
  23. Важность верного анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации
  24. Отражение показателей дебета и кредита в бухгалтерском балансе
  25. Что такое дебиторская задолженность
  26. Как влиять на динамику задолженности организации
  27. Как уменьшить долг предприятию
  28. Как работать с непогашенной задолженностью
  29. Видео: как вернуть, продать и обналичить «дебиторку»
  30. Что это такое
  31. Когда возникает
  32. Зачем учитывать
  33. Как возникла путаница в терминологии
  34. Отличие от кредиторской задолженности
  35. Виды дебиторки
  36. Чем хороша, а чем плоха
  37. Управление дебиторской задолженностью
  38. Учет дебиторской задолженности
  39. Как списывается дебиторская задолженность
  40. Формирование дебиторской задолженности
  41. Виды дебиторской задолженности
  42. Дебиторская просроченная задолженность
  43. Какие факторы провоцируют возникновение безнадежной задолженности дебитора?

Обязательства кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность учитывает такие обязательства:

  1. Задолженность перед поставщиками товара, продукции или подрядчиками, выполняющими тот или иной спектр работ либо за уже проделанную работу.
  2. Покупатели и заказчики тоже могут стать кредиторами, если услуги или работы были заказаны и оплачены, а обязательства компании как таковые еще не выполнены.
  3. В обязательства входит задолженность перед государством. Обязательными платежами являются все налоги и сборы в пользу РФ.
  4. Соцстрахование и гособеспечение. В этом пункте включены такие виды долгов как отчисления, связанные со всеми видами социального страхования. В дополнение к этому еще могут быть и другие виды обязательного страхования на предприятии.
  5. Выплата заработной платы сотрудникам – по факту это задолженность на з/п за уже сделанную работу всем сотрудникам, но не выплаченную с момента начисления.
  6. Разнообразные субъекты, подлежащие учету, – это долги перед определенными сотрудниками компании (работники которые не получили выплаты по командировкам уже по факту приезда с запланированных рабочих поездок).
  7. Задолженность учредителям компании. Сюда относится несвоевременная выплата дивидендов и любых других подобных отчислений.
  8. Долг перед дебиторами и кредиторами – сюда относят сумму долга по взятым в Банке, или ином финансовом учреждении, кредитные средства, на цели предприятия.

Кредиторская задолженность учитывается как сумма денежных обязательств компании перед третьими субъектами. Принято учитывать такой вид долга как пассивные средства предприятия.

Эффективное управление задолженностями

Для максимально эффективного управления кредитным долгом, необходимо принять к вниманию следующие действия:

  1. Первым делом осуществляется учет всех кредиторских обязательств компании перед третьими лицами. Необходимо продумать все показатели в мелочах и сделать оценку состояния предприятия, оценить дальнейшее движение предприятия и урегулировать все задолженности.
  2. Вторым шагом будет анализ реальных показателей компании (по первому пункту) с плановыми показателями. Проанализировать все причины, которые могли привести к теперешнему состоянию на предприятии.
  3. На последнем шаге придется приступить к разработке пошаговой инструкции, которая направленна на устранение всех возникших осложнений с кредиторскими задолженностями.

Что представляет собой срок давности кредиторской задолженности

При разработке и анализе финансовой отчетности по сложившемуся состоянию компании, для оценки ее эффективности и дальнейшему финансовому благополучию, необходимо учитывать такой фактор как срок давности кредиторской задолженности.

Читайте также: Как с минимальными вложениями открыть свое дело

Если говорить простыми словами, то это время между покупкой товара, сырья, материалов, и фактическому расчету за полученные услуги. В частности, как правило, данный промежуток времени составляет не более недели с учетом изменения себестоимости реализованных товаров.

Срок давности кредиторской задолженности начинается с того момента, как был подписан договор между двумя сторонами участвующих в сделке. При неуплате за предоставленный товар, услуги и т. д. кредиторская задолженность переходит к тому, что заинтересованная сторона может подавать претензии к другой стороне (компании) касательно неуплаты денежных средств согласно ранее оговоренным обязательствам.

В соответствии с законодательством РФ, заказчик обязан погасить сумму задолженности хотя бы частично. Но при этом необходимо учитывать факт того, что долг должен быть полностью выплачен в недельный срок с момента подачи претензии заказчику.

Срок давности кредиторской задолженности может быть приостановлен в том случае, если заказчик принял действия по выплате средств и полностью признал свои обязательства перед поставщиком.

Условия позволяющие сделать приостановку срока:

  • полное или же частичное признание должником возникших к нему сопретензий со стороны кредитора;
  • признание плательщиком акцепта инкассового поручения;
  • частичная или полная выплата основной части имеющейся кредиторской задолженности или 100 процентов обязанным лицом либо его представителем;
  • изменение пунктов соглашения, из чего следует, что компания признала свои обязательства.

Подводя итог, отметим, что кредиторская задолженность может возникнуть по самым разным ситуациям. Это может быть как долг перед банком, так и перед другими лицами (неважно какой субъект – юридический или физический). В статье мы подробно рассмотрели этот термин, а также обязательства, которые возникают перед компанией в случае получения заемных средств.

Внимание! Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение: получите консультацию профессионального юриста совершенно бесплатно, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Читайте статьи по теме:

  1. Что такое ЕНВД простыми словами
  2. Кто должен сдавать единую налоговую упрощенную декларацию и в какой срок
  3. Как начинающему предпринимателю выбрать нишу для бизнеса
  4. Чистый оборотный капитал предприятия: как рассчитать

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:5c5b1755b8aae

В зависимости от поступления оплаты:5c5b1755b8aae

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:5c5b1755b8aae

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:5c5b1755b8aae

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

Понятие ДЗ

Понятие ДЗ5c5b17569c5afДебиторская задолженность – обязательная оставляющая оборотных средств коммерческой организации. Под этим термином понимают долг, который физическое (юридическое) лицо должно выплатить фирме за товары или услуги.

Важно: того, кто имеет задолженность, называют дебитором. Необоснованно большие суммы ДЗ негативно сказываются на хозяйственной деятельности предприятия, поскольку это приводит к дефициту собственных оборотных средств, компания не может активно развиваться и наращивать производственные мощности.

ДЗ признается активом предприятия тогда, когда есть вероятность получения от нее экономических выгод в будущем и можно с точностью определить величину таковых. То есть, при соблюдении соответствующих условий договора дебиторская задолженность играет роль своеобразного финансового инструмента, позволяющего фирме зарабатывать дополнительные средства.

Дебиторскую задолженность субъекта хозяйствования можно рассматривать в 3 основных направлениях:

  • инструмент для погашения кредиторской задолженности;
  • часть продукции (услуг, работ), которая была продана покупателям (клиентам), но еще не оплачена;
  • элемент оборотных активов компании, финансируемый за счет заемных либо собственных средств.

Таким образом, ДЗ может возникнуть вследствие:

  • невыполненных договорных обязательств;
  • взысканных сборов, излишне уплаченных налогов;
  • выданных подотчетных денежных средств.

Классификация

Классификация ДЗ5c5b1756c4882ДЗ бывает:

  • по срокам погашения – долгосрочной, текущей;
  • по степени уверенности дебитора в погашении долга – сомнительной, безнадежной.

Текущей ДЗ называют такую сумму задолженности, которая «вписывается» в нормальный операционный цикл. Предполагается, что такая ДЗ будет обязательно погашена на протяжении года со дня баланса.

Под долгосрочной ДЗ понимают долг, не возникающий в рамках нормального операционного цикла предприятия. Эта задолженность погашается после 12 месяцев со дня баланса.

Безнадежная ДЗ – текущий долг, по которому либо истек срок давности выплат, либо существует уверенность о невозврате соответствующей суммы дебитором.

Сомнительной ДЗ считают тогда, когда есть вероятность непогашения долга.

Безнадежной либо сомнительной может быть исключительно текущая задолженность.

ДЗ, к тому же, условно подразделяют на нормальную и просроченную. Так, в первом случае право собственности на товары (работы, услуги) уже перешло к покупателю, но срок оплаты таковых еще не наступил, другой вариант – фирме-поставщику перечислен аванс за поставку (выполненные работы, оказанные услуги).

Просроченной задолженность считается тогда, когда товары, работы, услуги не были оплачены в срок. Она может быть сомнительной и безнадежной. Последняя ДЗ (ее называют «нереальной к взысканию») возникает вследствие:

  • банкротства должника;
  • ликвидации предприятия-дебитора;
  • невозможности взыскания суммы долга приставом по решению суда (к примеру, имущество организации может находиться на оперативном управлении;
  • истечения срока давности иска (когда должник не признает существование задолженности);
  • наличия финансов фирмы-должника на счетах «проблемного» банка.

Если дебиторская задолженность не была своевременно погашена в связи с банковскими неурядицами, существует несколько вариантов  разрешения ситуации:

  • когда после вынесения судом решения о ликвидации банка денежных средств для погашения долга все же недостаточно, то такая задолженность признается безнадежной, подлежит последующему списанию на финансовые результаты;
  • если банковская организация будет подвержена реструктуризации (а не ликвидации), то организация-кредитор может сформировать резерв по сомнительным долгам, ждать, пока банк восстановит свою платежеспособность.

В отношении просроченной ДЗ могут использоваться такие инструменты:

  • оплата задолженности ценными бумагами (векселями, акциями);
  • рассрочка (отсрочка) платежа;
  • метод бартера (товар-товар, услуга-услуга).

При предоставлении рассрочки либо отсроченного платежа, фирма-кредитор должна ориентироваться на деловую репутацию компании-контрагента.

Как отражается в отчетности предприятия

Основные нюансы:

  1. Текущая (ее еще называют «нормальной») задолженность признается как доход от реализации товаров (услуг, выполненных работ), оценивается по первоначальной стоимости.
  2. В качестве безнадежной ДЗ отображается в том отчетном периоде, где была установлена дебиторская несостоятельность в погашении долга.
  3. Сомнительной задолженность считается тогда, когда у субъектов хозяйствования возникают сомнения относительно ее будущей выплаты (вносится в соответствующий отчетный период).

Точного времени признания ДЗ долгосрочной не установлено. Она отображается в отчетности тогда, когда была осуществлена предоплата либо отгружена продукция (выполнены работы, оказаны услуги).

Роль в хозяйственной деятельности предприятия

Практически все современные фирмы (организации) имеют дело с дебиторской задолженностью. У такого явления есть несколько объективных причин:

  • для дебитора ДЗ – возможность эксплуатировать бесплатные дополнительные оборотные средства;
  • дебиторская задолженность позволяет субъекту хозяйственной деятельности, выступающему кредитором, расширить целевую аудиторию и рынок сбыта товаров (услуг, работ).

ДЗ возникает, когда контрагенты (дебитор и кредитор) заключают договор, — право собственности на услуги, товары, работы переходит от одного хозяйственного субъекта к другому, но при этом оплата таковых производится позже.

Основной недочет ДЗ – то, что средства изымаются из хозяйственного оборота организации, что часто накладывает негативный отпечаток на ее финансовое состояние. Стремительный рост дебиторской задолженности может привести к банкротству фирмы, поэтому бухгалтерская служба должно вести четкий контроль состояния ДЗ, следить, чтобы дебиторы своевременно вносили средства.

Важно: деятельность организации признается финансово устойчивой, если сумма дебиторской превышает величину кредиторской задолженности.

Плюсы и минусы роста ДЗ предприятия

Дебиторская задолженность расценивается многими современными компаниями как фактор успешного экономического развития.

Так,  если вести речь о предпринимательской выгоде, ДЗ позволяет:

  • «выделить» удобную для кредитора линию займа, гибкие взаимовыгодные условия сотрудничества с дебитором – это, в свою очередь, способствует увеличению количества клиентов компании;
  • обеспечить прирост объема реализуемых товаров – принести субъекту хозяйственной деятельности дополнительную прибыль;
  • повысить конкурентную привлекательность фирмы.

Наряду с этим, рост ДЗ компании всегда сопряжен с определенным отрицательным воздействием на ее деятельность:

  • ростом финансовых затрат как следствие присутствия в балансе ДЗ;
  • угрозой убытков, связанных с инфляцией;
  • возникновением нестабильности в работе предприятия (это связано с тем, что покупатели систематически задерживают расчеты за товары, услуги, выполненные работы);
  • снижением показателей ликвидности фирмы (организации);
  • увеличением суммы безнадежной задолженности дебиторов, проблема возникает при непогашении ДЗ в срок;
  • при низкой платежеспособности компаний-дебиторов и росте количества таковых финансовое состояние предприятия может ухудшиться, подобная ситуация со временем часто приводит к банкротству.

Рациональное управление

Чтобы избежать убытков и, тем более, ликвидации, компания должна разумно подходить к организации расчетов с покупателями (клиентами):

  • правильно устанавливать сроки и расчетные условия предоставления товарных кредитов.
  • предлагать скидки при долгосрочной оплате услуг, товаров.
  • всегда учитывать вероятность (риск) непогашения дебиторской задолженности.

Рациональное управление5c5b1756e7f6bТак, при жестких расчетных условиях покупатели не могут приобрести товар в кредит, в связи с этим объем продаж падает, а ДЗ не растет. При лояльном отношении компании-кредитора к условиям долгосрочных выплат число заказчиков закономерно возрастает, а вместе с ним увеличиваются и товарный оборот, и сумма задолженности дебиторов.

Отсутствие финансовой заинтересованности клиента (скидок) при долгосрочной оплате часто приводит к сомнительной задолженности.

Перед тем как заключать договор с покупателем, фирма-кредитор всегда должна оценивать его платежеспособность и то, для каких нужд он приобретает товар. Так, если продукция подлежит дальнейшей реализации, вероятность того, что ДЗ будет погашена вовремя, достаточно высока. Когда клиент покупает товар для личных целей, риск неуплаты возрастает.

Репутация контрагента на рынке также имеет значение – если он зарекомендовал себя недобросовестным при сотрудничестве с другими компаниями, возможно, от долгосрочных сделок с таким дебитором предприятию лучше отказаться.

Как видим, «полезность» ДЗ – понятие весьма сомнительное и неоднозначное, ее эффективность напрямую зависит от существующей на предприятии системы управления погашения текущих и долгосрочных выплат должниками.

Что такое дебиторская задолженность, можно узнать из данной лекции.

Кто такой дебитор и кредитор: кто должен нам и кому должны мы

Дебитор — это то лицо, как физическое так и юридическое, которое должно организации. Различают  разновидности по видам долга: вексели, выданные авансы, оплата зарплаты. Дебиторские права и обязанности закреплены законодательно, а конкретные их особенности фиксируются в кредитных договорах. По ним полагается своевременно возвращать деньги, и быть готовым к перерасчету размера одолженных средств в случае задержки выплат. Различают 2 категории дебиторской платежеспособности: те, кто расплачивается вовремя, и те, которые пользуются отсрочкой при невозможности полноценной оплаты. При полной невозможности возврата одолженных финансов от 500 тысяч рублей дебитор обязуется инициировать банкротство.

Кредитор — это тот, перед которым возникли финансовые обязательства возврата средств. У него есть возможность воспользоваться переуступкой прав истребования долга для возврата одолженных денег. При этом существует необходимость соблюдать срок истечения давности и отказаться от возврата финансов в общем случае через три года. Если займодатель  не принимает в срок оплату ссуды от должника, то последний не обязан платить проценты за просрочку платежа.

Что такое кредиторская задолженность

Это когда мы должны. Здесь важно понимать, что кредитор – это не обязательно банк или лицо, у которого мы напрямую заняли средства. Нет, это может быть сантехник, который выставил нам счет за установку раковины, или администрация парковки, на которой наши сотрудники оставляют свои автомобили, и с которой мы рассчитываемся раз в месяц по заключенному договору. Так, если наша компания получила от другой те или иные услуги и товары, но пока еще не оплатила их, то сумма этого долга и есть кредиторская задолженность.

Типы кредиторской задолженности

Существуют несколько видов подобных обязательств у юридического лица:

  1. За предоставленные услуги, поставленные товары или выполненные работы, дата оплаты по которым ещё не наступила.
  2. За поставленные товары, предоставленные услуги или выполненные работы, оплата по которым не совершена в сроки.
  3. По выданным векселям.
  4. По полученным авансам.
  5. По расчётам с бюджетом либо по внебюджетным платежам.
  6. По страховым взносам.
  7. По оплате труда.
  8. Прочие кредиторские задолженности предприятия.

Способы расчёта кредиторской задолженности

Для всех типов юридических лиц очень важно понимание своего текущего состояния по кредитным обязательствам. Это знание позволяет без ошибок рассчитать реальное финансовое положение предприятия и распределить денежные потоки внутри себя.

Суммарное значение кредитных средств по остаткам на кредитных счетах и краткосрочным периодом погашения (до года) кредиторской задолженности высчитывается сложением показаний:

  • Счёта № 60 (расчёты с поставщиком либо подрядчиком);
  • Счёта № 62 (расчёты с покупателем либо заказчиком);
  • Счёта № 68 (расчёты по налогам и сборам);
  • Счёта № 70 (расчёты с персоналом по оплате труда).

Бухгалтеру, чтобы понять, какая реальная кредитная нагрузка лежит на организации и какой процент кредиторская задолженность имеет в общем финансовом состоянии, необходимо руководствоваться показателями специальных коэффициентов.

Данные используемые для получения реальной картины кредиторского обременения фирмы:

  1. Абсолютный показатель, строка 1520 в бухгалтерском балансе.
  2. Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
  3. Средние показатели кредиторской нагрузки на экономику организации.

Данный подсчёт даст понять, какое количество дней в течении года счета контрагентов предприятия остаются без оплаты.

Списание кредиторской задолженности

Для списания кредиторской задолженности при не возврате долга от контрагента в течении трёх лет необходимо:

  1. создать акт зачёта взаимных расчётов с кредиторами и дебиторами
  2. оформить справку от бухгалтера по итогам инвентаризации данных расчётов.

Нельзя забывать о том, что кредиторская задолженность с истекшим сроком давности должна быть отнесена к доходам предприятия вне реализации.

Определение срока исковой давности получают изучив Гражданский Кодекс Российской Федерации, статьи 196 и 200. Из них ясно следует, что срок исковой давности исчисляется с даты написанной в договоре, а не с фактической даты поставки товара или предоставления услуг.

Обороты кредиторской задолженности

В оборачиваемости кредиторской задолженности важнейшим показателем является срок возвращения заёмных средств. Коэффициент оборачиваемости напрямую влияет на финансовую состоятельность юридического лица. Нормой этого показателя является соотношение себестоимости продукции к среднегодовым цифрам кредиторской задолженности.

Этот показатель тем выше, чем быстрее фирма возвращает заёмные средства. В его значении указано то количество раз, которое предприятие возвращало долг. При росте показаний этого коэффициента можно сделать вывод о том, что организация эффективна в использовании финансовых ресурсов.

Не редки случаи пользования предприятиями заёмными средствами. Рост коэффициента пользования целиком зависит от эффективности использования ресурсами и грамотного управления предприятием.

Если поделить количество дней в году на показатель коэффициента, выйдет реальная картина оборачиваемости кредитных средств. Чем меньше итог, тем быстрее организация возвращает задолженность.

Чем грозит уклонение от возврата кредитных средств

В Уголовном кодексе Российской Федерации в статье 177, прописаны различные наказания за уклонение от погашения кредиторской задолженности, при не исполненном долге в полтора миллиона рублей либо выше. Это может быть как крупный штраф, так и обязательные работы и даже лишение свободы.

Чем отличается кредиторская задолженность от дебиторской

Отличие кредиторской задолженности от дебиторской самое прямое, ведь это полные противоположности. Это явление само по себе естественное и чаще всего безопасное для компании. Если вовремя ее погашать, то никаких проблем она не вызовет. Но если дебиторская задолженность всегда фигурирует в финансовой отчетности организации как некий актив, то кредиторская отражается в бухгалтерском балансе как пассив.

Верно и то, что кредиторская задолженность всегда тесно связана с дебиторской. Ведь если наша компания имеет перед кем-либо обязательства, то другая компания или частное лицо, в отношении которого у нас возник долг, имеет в своем активе обязательства с нашей стороны.

Важно знать:

Кредиторская задолженность – это не только прямой долг по выплате заемных средств. Это любые долги вашей компании перед любыми контрагентами, будь они частными лицами или юридическими.

Важность верного анализа дебиторской и кредиторской задолженности организации

Отношение сроков возврата задолженности предприятия перед поставщиками к оплате продукции покупателем перед ним при верной деятельности должно иметь идентичные показатели. А баланс дебиторской задолженности выше, чем показатели кредитного долга. При этом, чем ниже показатели кредиторской нагрузки у организации, тем выше её финансовые показатели и деловая репутация. Грамотный бухгалтер должен неукоснительно следить за соблюдением баланса кредиторской и дебиторской задолженностей. А руководитель не допускать увеличения процента заёмных средств выше допустимых норм по внутренним порядкам организации.

Отражение показателей дебета и кредита в бухгалтерском балансе

В бухгалтерском балансе по форме 1 отображаются активы компании (её имущество) и пассивы (капитал и средства, позволившие получить имущество). Во втором разделе пункта про активы в строке 1230 показывается дебет. Кредит с короткими сроками возврата отображается в пятом разделе 1520 строки. Заемные средства из кредитов и займов вписывают в четвертый раздел, строку 1410 ( для долгосрочных) и в пятый раздел, строку 1510 (для краткосрочных).

С точки зрения любого бухгалтера финансовая система организации – это баланс задолженностей или, как их часто называют, кредиторских и дебиторских обязательств. Если сумма, заработанная компанией и фактически полученная на счета, превышает сумму, которую компания должна выплатить (в том числе зарплату сотрудникам), то «сальдо» – в плюсе и баланс положительный.

Это значит, что компания может развиваться, покупать новое оборудование, вкладывать средства в развитие новых направлений деятельности, повышение зарплат или просто выплатить бонусы своим акционерам. В обратном случае, когда баланс отрицательный, компания вынуждена будет расплачиваться не только с оборотных средств, но и так или иначе сокращать свои активы в счет долга и, соответственно, регрессировать.

Любое предприятие должно вести строгий учёт прибыли и расходов. Кроме того, в конце каждого отчётного периода необходимо определить финансовый результат деятельности организации. Чтобы выполнить все эти операции, нужно понимать, как работает компания, на какие источники она опирается и насколько эффективно использует свои активы. Выясним, что такое дебиторская задолженность и научимся управлять её величиной.

Что такое дебиторская задолженность

Многие начинающие предприниматели не понимают, что означает ДЗ и почему её относят к активам. Все просто: это долги, которые должны выплатить предприятию клиенты за выполнение работ или вывезенный товар.

Через определённый срок после погашения долга задолженность оборачивается в денежную форму и поступает в кассу или на банковский счёт предприятия. Соответственно, в балансе она выглядит как активы фирмы. «Дебиторку» не нужно путать с кредиторской задолженностью, представляющую собой финансовые обязательства организации перед третьими лицами. Последняя возникает в результате получения кредитов, отсрочки оплаты товаров или услуг, задержки заработной платы или долги по платежам в бюджетные и внебюджетные фонды.

Деньги5c5b17578ae12

Как влиять на динамику задолженности организации

Возникновение долга обусловлено производственной необходимостью, поэтому практически каждая организация сталкивается с таким понятием. Это касается как крупных предприятий, занимающих на рынке ведущие места, так и индивидуальных предпринимателей, имеющих собственный небольшой бизнес. Одна компания хочет выгодно продать свой товар, поэтому предлагает его с отсрочкой оплаты, а другая — заполучить нужную ей продукцию с возможностью рассрочки. На этой почве появляется взаимовыгодный интерес:

  • должник может какое-то время пользоваться чужими денежными средствами;
  • кредитор получает возможность расширения рынков сбыта.

Все сделки закрепляют договором, в котором указаны сроки поставки товара, даты, условия и способы оплаты.

Как уменьшить долг предприятию

Задолженность образуется из средств, взятых из оборота предприятия, поэтому её рост должен находиться под постоянным контролем. Важно обеспечить своевременный возврат денег в соответствии с договором. Нельзя допускать, чтобы дебиторы отказывались от принятых обязательств. Из-за неуплаты заказчиком денег за товар или выполненные работы в установленные сроки образуется просроченная дебиторская задолженность.

Управление дебиторкой5c5b1757e185f

Как работать с непогашенной задолженностью

Дебиторская задолженность бывает нескольких видов: во-первых, долги, у которых ещё не подошёл срок оплаты. Во-вторых, задолженность, которую по каким-то причинам не вернули в сроки, указанные в договоре. Она условно делится на несколько типов:

  • ожидаемая — характеризуется сроком возвращения долга, согласованным с пользователем. В подобной ситуации возможно предоставление гарантий, например, письма;
  • безнадёжная — не предполагает возвращения долгов;
  • сомнительная — отличается невысокой вероятностью возврата, ведь она не подтверждена ни поручительством, ни залогом.

Видео: как вернуть, продать и обналичить «дебиторку»

Что это такое

В постановке вопроса нет подвоха. Сложности появляются, когда в голове всплывает формулировка дебиторской задолженности из экономических учебников: дебиторка — это деньги или другие финансовые активы, которые возвращает (или должен возвратить) дебитор. Но помилуйте. Я взял кредит в банке. Следовательно, я дебитор, а банк кредитор. Здесь все просто и понятно.

Идем дальше. Я, дебитор, обязан выплатить (вернуть) банку кредиторскую задолженность, потому что я ему должен, я взял у него кредит. Опять все просто и понятно. Тогда почему в учебниках написано, что дебиторскую задолженность выплачивает дебитор? Вот с этого места и начинают «закипать» мозги у людей, увлеченных бизнесом, а не экономикой. Попробуем внести ясность в понятие «что такое дебиторская задолженность» простыми словами.

Когда возникает

В коммерческих организациях или у предпринимателей, занимающихся производством, сферой оказания услуг или торговлей постоянно возникают ситуации, когда им должны или они должны.

Долг перед ними возникает в следующих случаях:

  • В соответствии с договором поставки, покупатель или получатель услуг (в гражданском праве называется контрагент, т.е. тот, кто находится против, противостоит другой стороне, во время заключения договора) оплачивает уже полученный товар (услугу) через определенное время: после его реализации или с отсрочкой платежа на 10, 20 или 30 дней. Иногда этот период может быть в несколько месяцев;
  • Договором поставки предусмотрена предварительная оплата товаров или услуг. Деньги за них перечислены, но на склад плательщика ничего не поступило;
  • Товар продан в рассрочку — это уже в торговле;
  • Уплачены налоги, но при сдаче квартального или годового баланса были произведены корректировки (уточнения) налогооблагаемой базы, в результате чего выяснилось, что была перечислена большая, чем требовалось, сумма. Налоговая инспекция, как правило, переплаты не возвращает. Они становятся дебиторской задолженностью и будут засчитаны в счет погашения налогов следующего отчетного периода;
  • Сотруднику организации выдали наличные деньги на командировочные расходы или покупку различных канцелярских принадлежностей. До тех пор, пока не будут представлены документы, подтверждающие расход полученных средств на благо организации, сотрудник считается должником перед организацией.

Зачем учитывать

Такие ситуации в обязательном порядке необходимо фиксировать в бухгалтерском учете. Ведь это собственные средства или, как их еще называют бухгалтера — активы предприятия (организации). Такие записи нужны для того, чтобы:

  • правильно определять налогооблагаемую базу;
  • знать общую сумму задолженности перед организацией;
  • вести учет кто и сколько должен;
  • управлять собственными активами (об этом более подробно несколько ниже).

Проводки должны быть стандартными, понятными любому бухгалтеру или финансисту. Для этого потребовалось ввести в бухгалтерскую терминологию понятие, четко описывающее создавшуюся ситуацию. Остановились на давно проверенной записи: «он должен», что на английском звучит как «debet» (впервые ее стали применять торговые люди в своих амбарных книгах, где с левой стороны писали на латыни «debitum» — «долг»).

Как возникла путаница в терминологии

Все было бы понятно и не запутывало простых людей, если бы не докторская диссертация одного из ученых мужей, который до конца не разобрался и предложил свою формулировку дебиторской задолженности — это денежные средства, которые должен возвратить (выплатить) дебитор.

Читайте также:  Что такое Сберегательный счет в Сбербанке?

В соответствии с формальной логикой, он прав, но на практике возникло разное понимание термина, о чем говорилось выше. На наш взгляд лучше пользоваться объяснением термина, приведенного в Википедии, где пишут, что дебиторка — это бухгалтерский термин для отражения суммы долгов, возникших перед компанией или фирмой со стороны граждан, других компаний и фирм.

Отличие от кредиторской задолженности

Мы выяснили, что дебиторка возникает, когда кто-то должен нам. Следуя логике, кредиторская задолженность — это когда уже должны мы. В бухучете оба вида задолженности представляют левую и правую часть баланса или, по-другому, активы и пассивы фирмы.

Кредиторка возникает в результате:

  • получения продукции, товаров и услуг с отсрочкой платежа;
  • просрочки платежных обязательств за ранее поставленные материально-технические средства по истечении срока отсрочки, предусмотренного договором поставки;
  • выдачи векселей под кредиты;
  • задержки выплаты заработной платы и т.д.

Виды дебиторки

В бухучете виды дебиторской задолженности определяют по способу возникновения; сроку возврата и форме возникновения.

По форме возникновения выделяют:

  1. Торговую дебиторку — появляется в процессе производственной деятельности. Это могут быть предоставленные покупателям отсрочки платежей или сделанная предоплата за материально-технические ценности или услуги;
  2. Неторговая — не связана непосредственно с производством и реализацией продукции: авансы по заработной плате сотрудникам, излишне переведенные деньги при выполнении обязательств перед всеми видами бюджета (налоги, фонды), выплаченные до окончания года дивиденды и т.д.

По сроку возврата:

  • Долгосрочную, более года, дебиторку;
  • Краткосрочную — погашение в течение 12 месяцев.

Наиболее важные виды дебиторки, существенно влияющие на результаты работы кредитора:

  • Нормальная (в сленге бухгалтеров можно встретить также: стандартная и обычная). Возникает в результате осмысленных действий сотрудников фирмы (предприятия), действующих в рамках заключенных договоров при реализации товаров или закупке материалов или сырья, переплат в бюджет, выдаче наличных денег сотрудникам;
  • Просроченная (еще ее называют неоправданной) — срок оплаты или поставки продукции в соответствии с договорами наступил, а поступления денег на расчетный счет (в кассу предприятия) или поставки оплаченной продукции нет.

В свою очередь, просроченная подразделяется на ряд подвидов:

  • Сомнительную. У должника возникли серьезные финансовые проблемы, в связи с чем, появляются риски невозврата задолженности;
  • Невостребованную. Долги, о которых фирма сама забыла и своевременно не потребовала возврата задолженности. Виноваты только сотрудники организации. Должник всегда будет до последнего оттягивать возврат задолженности. Напомнили, сразу же оплатил;
  • Мораторная — самая обидная. Возникает в случае отзыва лицензии у банка, в котором открыт расчетный счет;
  • Безнадежная — вероятность возврата не превышает 0,0%.

Чем хороша, а чем плоха

Отметим, что ни один хозяйствующий субъект не функционирует без дебиторской задолженности. Ее образование вызвано экономическими реалиями рынка:

  • Для должников (компаний, предприятий, фирм, физических лиц) — это возможность получить бесплатный кредит для пополнения собственных средств. Для юридических фирм — оборотных;
  • Для кредитора, предоставившего такую возможность на законных основаниях, — это освоение новых территорий с увеличением количества контрагентов. Это вынужденная мера, но положительная, так как ведет в конечном итоге к увеличению прибыли.

Есть в такой ситуации и отрицательные моменты. Если сумма задолженности не превышает оборотные средства (деньги, которые используются на закупку сырья, материалов, комплектующих запчастей, выплату заработной платы сотрудникам и т.д.) фирмы-кредитора — польза очевидна.

Читайте также:  Как поменять рубли на доллары или другую валюту в Сбербанке?

Если же по недосмотру одной из служб предприятия (бухгалтерия, сбыт, а то и обоих сразу) произошло неоправданное увеличение дебиторки, предприятие вынуждено брать в банке кредит для пополнения оборотных средств — в противном случае парализуется работа. За кредиты необходимо платить. В результате вместо дохода убытки. Поэтому нужно очень тщательно следить за дебиторкой и управлять ею.

Управление дебиторской задолженностью

Чрезмерно высокая сумма дебиторской задолженности может, как снежный ком, наращивать проблемы предприятия (фирмы или ИП) в финансовой сфере: недостаток оборотных средств покрывается кредитными деньгами.

Для их возврата берется еще один, больший по сумме кредит и т.д., пока не возникает точка невозврата — банкротство. Поэтому очень важно управлять своими активами, временно предоставленными другим организациям.

Работа в этом направлении начинается с анализа дебиторки: кто должен, на какой срок сорваны платежи, почему возникли. Затем разрабатывается план по взысканию задолженности. Это может быть работа в юридической плоскости, когда долги фиксируются на определенную дату, и расписывается порядок их возврата:

  • составляется график погашения задолженности;
  • рассматриваются варианты бартера;
  • выявляются фирмы и предприятия, которые сами должны нашему дебитору, в результате чего составляются договора перевода долга.

Задолженность просто продается коллекторам или заинтересованным в такой операции организациям. Последний, самый жесткий вариант возврата долга, — хозяйственный суд, т.е. подача искового заявления о принудительном взыскании задолженности.

Но это аварийный вариант работы с дебиторкой. Процесс должен быть постоянный, на плановой основе и не допускать возникновения критических ситуаций. Для этого необходимо:

  • обеспечивать юридическое сопровождение всех сделок — без договора поставки или покупки не вступать в хозяйственные отношения с другими субъектами хохяйствования;
  • перед заключением договора тщательно проверять финансовое состояние контрагента;
  • иметь финансовое обеспечение дебиторки (после поставки продукции у предприятия должны остаться оборотные средства в сумме, достаточной для нормального функционирования);
  • тщательный учет и контроль задолженности — на каждого должника открывается отдельный счет;
  • работа по взысканию просроченной задолженности должна начинаться на следующий, по истечении срока, день;
  • претензионная работа с недобросовестными должниками — предъявлять штрафы, пени и т.д.

Учет дебиторской задолженности

Основные понятия объяснены выше. А как она учитывается в бухучете, точнее, дебиторская задолженность, какой счет ее фиксирует (отражает)?

Для учета краткосрочной дебиторки используются счета:

  • 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — сделана предоплата;
  • 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — отпущен товар с отсрочкой платежа;
  • 68 «Расчеты по налогам и сборам» — возникла переплата в бюджет;
  • 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» — перечислены лишние деньги соцстраху и в ПФР;
  • 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — сотрудник предприятия не отчитался за полученные суммы или с него взыскиваются средства за нанесенный организации материальный ущерб, а также счетам № 71, 73, 75, 78.

Как списывается дебиторская задолженность

В соответствии с законодательством РФ, задолженность можно списать в трех случаях:

  • истек срок исковой давности — 3 года;
  • служба судебных исполнителей приняла решение о том, что взыскать долг невозможно;
  • должник прошел процедуру ликвидации.

Формирование дебиторской задолженности

Отсутствие рынка сбыта является неприемлемым для ведения коммерческой деятельности и получения прибыли. Большинство компаний не имеют возможности оплачивать товары или услуги единовременным платежом, но могут расплачиваться с поставщиком постепенно. Это касается и небольших, и крупных предприятий.

Насущная необходимость реализовывать продукцию или предоставлять сервис и становится причиной того, что фирмы заключают договора с оплатой «в рассрочку». Подобное сотрудничество взаимовыгодно и для компаний-кредиторов, и для компаний-должников. Особенно это актуально при достаточно крупных финансовых сделках.

Наряду с товарами, услугами и работами, реализуемыми по постоплате, дебиторскую задолженность формируют:

  1. Авансовые платежи. Представляют собой сумму средств, перечисляемую поставщикам в качестве предоплаты. Приобретаемые товары/услуги тоже относятся к активам компании с того самого момента, когда с баланса предприятия производится перечисление даже небольшого аванса.
  2. Расчеты с сотрудниками. К увеличению задолженности приводят производимые по зарплате переплаты, выдаваемые под отчет финансы. Эти суммы числятся долгом до тех пор, пока не будут возвращены деньги либо сдана соответствующая отчетность.
  3. Переплаты в бюджет и различные фонды. Это излишки выплаты по штрафам, обязательным платежам, налогам и во внебюджетные фонды. Данные суммы, как правило, автоматически списываются при совершении следующего платежа.

Задолженность от дебиторов является неотъемлемой частью осуществления предпринимательской деятельности. Она формирует весомую долю активов, которые еще не получила компания, требует строгого контроля и учета.

Виды дебиторской задолженности

Сроки погашения задолженности от дебиторов определяют группу, к которой принадлежит задолженность:

  1. Нормальная. Включает в себя обязательства по активам, которые должны быть выполнены дебитором в установленные временные рамки. Нормальная задолженность включает в себя:
  • авансовые платежи для подрядчиков и поставщиков;
  • средства, выданные подотчетным сотрудникам;
  • товары либо услуги, оплата по которым будет произведена согласно договору.
  1. Просроченная. Представляет собой проблемный актив, поскольку дебитор не выполнил взятые на себя обязательства. Просроченную задолженность формируют два основных пункта:
  • долги за товары, работы, услуги, расчет по которым не был произведен в прописанные договором временные рамки;
  • суммы денежных средств на руках у сотрудников, авансовый отчет по которым не сдали в установленные сроки.

Читайте также:  Что такое овердрафт

Дебиторская задолженность предполагает риски, на которые идет компании. Подотчетные суммы, предоставляемые в рассрочку товары, работы и услуги в определенный момент времени могут перейти из категории «нормальной» в «просроченную» задолженность.

Дебиторская просроченная задолженность

Проблемный «долг» сотрудника редко вызывает серьезные опасения. Он может гаситься за счет вычетов из заработной платы, премиальных и прочих финансовых поступлений от компании работнику. Львиную долю просроченной дебиторской задолженности составляют долги от контрагентов, сотрудничество с которыми ведется по условиям постоплаты.

Просроченная задолженность от дебиторов-контрагентов классифицируется на две большие группы:

  • сомнительную;
  • безнадежную.

Сомнительной называют задолженность, которую контрагент не выплатил в сроки, прописанные договором, обычно из-за временных финансовых затруднений. Уладить вопрос можно различными способами: предоставлением отсрочки, взаимовыгодным бартерным обменом, когда задолжник выполняет услуги или поставляет товары фирме-кредитору на сумму долга. В иных случаях разбирательство по задолженности передается в суд.

Безнадежной становится сомнительная задолженность, исковой срок давности которой истек. Взыскивать долги от дебитора становится невозможно после трех лет. Выходом в подобной ситуации становится списывание суммы дебиторской задолженности с баланса предприятия, что автоматически переводит данный «долг» из категории актива компании в убыток.

Какие факторы провоцируют возникновение безнадежной задолженности дебитора?

Задолженность дебитора перед компанией-кредитором становится безнадежной в результате:

  • ликвидации предприятия, являющегося должником;
  • полного банкротства фирмы-дебитора;
  • истечения предусмотренного законом трехлетнего срока.

В некоторых ситуациях судебное решение просто не может быть вынесено в пользу кредитора. Примером этого являются случаи, когда предприятие-дебитор уже перешло под оперативное управление. Это характерно для процесса банкротства.

Образование безнадежной задолженности не всегда является виной дебитора. У компании могут быть средства на погашение долга, но счет быть в банке, которому запрещено осуществлять банковскую деятельность.

Выходов из подобного положения два:

  • признание и списание дебиторской задолженности безнадежной в качестве убытка, если банковское учреждение ликвидируется, а суду были предоставлены все документы, подтверждающие отсутствие иных средств на погашение долга у дебитора;
  • создание резерва по сомнительной задолженности и ожидания улучшении ситуации, но только в тех случаях, когда банковское учреждение не ликвидируется, а реструктуризируется.

Высокие риски сотрудничества с компаниями по постоплате требуют проявления максимальной осторожности, тщательного анализа потенциального дебитора.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ePay Info | Все про платежные системы