Налоговый вычет по ипотеке в 2019 году

Многие граждане, выплачивающие ипотеку, могут получить от государства значимую поддержку – вернуть уплаченный НДФЛ для покрытия своих расходов по кредиту.

При покупке жилья возместить можно затраты двух направлений:

• на оплату стоимости недвижимости;
• на выплату процентов по ипотеке.

Подавая в налоговый орган декларацию, налогоплательщик заявляет о наличии у него права и желания в использовании имущественного вычета.

Можно ли получить налоговый вычет, если квартира уже продана?

Налоговый кодекс Российской Федерации в части ст.220 регламентирует возникновение права, условия и порядок получения таких льгот как налоговый вычет при продаже и покупке квартиры. Учитывая это, продать квартиру после получения налогового вычета разрешается владельцу в любой момент, не дожидаясь использования льготы на приобретение этого жилья в полном объеме.

В случаях, когда гражданин в установленном порядке заявил о своем праве на получение налоговой льготы на приобретение жилья и не получив ее полностью, продал его, то он имеет право использовать данную льготу до полного исчерпания.

Также, мы напоминаем, Вы можете получить вычет с продажи квартиры.

При дарении квартиры

• Получение компенсации при дарении новому хозяину не положено.

Это объясняется тем, что дарственная предполагает безвозмездный отказ от собственности, а значит, новый хозяин не вносил собственных средств для приобретения этого имущества и не вправе рассчитывать на возврат.

При сдаче квартиры в аренду

• Арендаторы квартир и другого жилья несут денежные расходы, но в соответствии ст.220 НК РФ, налоговых льгот в данном случае не предполагается.
• Арендодатели квартир, физические лица, в соответствии с НК уплачивают 13% НДФЛ с полученных средств от арендаторов. Уплаченные налоги Вы можете вернуть при покупке квартиры.

При переезде из аварийного жилья

Получить льготу данной категории при переезде из аварийного жилья Вы сможете со всей стоимости обмениваемого жилья. Сама процедура переезда происходит по договору мены, соответственно порядок получения происходит аналогично, как и при обмене квартиры с доплатой.

Пример У Смолова А.О. была квартира в аварийном доме, при переезде, его квартиру размером в 30 м2 оценили из расчёта 30 т.р. за м2, а новое аналогичное жильё в 35 т.р. за м2, соответственно:

• Оценочная стоимость аварийного жилья 30 × 30 000 руб. = 900 000 руб.
• Оценочная стоимость нового жилья 35 × 30 000 руб. = 1 050 000 руб.
• Разница 1 050 000 руб. – 900 000 руб. = 150 000 руб.

Смолов О.А. может вернуть 13% НДФЛ в размере

1 050 000 × 13% = 136 500 руб.

На приобретение апартаментов

Положениями п.1 ст.220 НК России утверждается перечень недвижимого имущества, приобретение которого дает право владельцу получить льготу. Среди перечисленных объектов апартаменты не значатся, но:

• если объектом приобретения в заключенном Вами договоре будет указан частный дом или квартира, то Вы вправе претендовать на компенсацию сделки;
• если же указано именно апартаменты, то вычет получить невозможно.

Но Вы имеете право на льготу по уплате имущественного налога, если оно зарегистрировано в г. Москве, в других регионах такого не предусмотрено. Согласно ч.4,7 ст.1.1 Закона г. Москвы от 19.11.2014 №51 и п.2 ст. 399 НК РФ.

На приватизированную квартиру

Имущественный налоговый вычет предоставляется при приобретении или новом строительстве недвижимости. Нельзя получить имущественный налоговый вычет на квартиру, полученную в порядке приватизации, поскольку отсутствуют документально подтвержденные расходы по ее приобретению.

При продаже такой квартиры уже через 3 года с момента приватизации не нужно представлять налоговую декларацию и уплачивать налог на доходы физических лиц. В то время как по приобретенной или построенной недвижимости нужно ждать 5 лет, чтобы продать без налога.

При покупке гаража или парковочного места

Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ только объекты недвижимости жилого назначения попадают под эту компенсацию.

• Покупка гаража или парковочного места не дает право на возврат НДФЛ

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как заполнить декларацию?

Первое, что важно не упустить – правильный выбор формы декларации. Она утверждается ежегодно. Поэтому для оформления необходимо использовать документ за соответствующий год.

Второе, получить вычет через ИФНС можно только по окончании налогового периода, т.е. полного календарного года, за который налогоплательщиком внесен в бюджет НДФЛ и не более, чем за три года, предшествующих обращению. Так, в 2019 году можно подавать отчеты за 2015-2017 годы.

Заполнить 3-НДФЛ на проценты по ипотеке можно:

• вручную на унифицированном бланке;
• на компьютере в специальной программе «Декларация» или онлайн на сайте ИФНС России.

Применение компьютерного способа оформления имеет неоспоримые преимущества:

• простота внесения данных;
• быстрое исправление ошибок;
• автоматическое произведение расчетов;
• проверка заполненной декларации.

Правильному составлению декларации способствует соблюдение простых правил:

1. Внимательно изучить пошаговую инструкцию по заполнению бланка.
2. Использовать заполненный образец документа за соответствующий год.
3. Ознакомиться с требованиями к оформлению 3-НДФЛ (например, использование только заглавных букв, отсутствие опечаток, точное соответствие сведений документальным данным).

Читайте о правилах заполнения нулевой 3-НДФЛ для ИП

Какие требуются документы для подачи 3-НДФЛ? Смотрите тут.

Пример

3-НДФЛ по ипотеке заполняется аналогично декларации по имущественному вычету с добавлением сумм уплаченных процентов. Поэтому главный момент, которому стоит уделить особое внимание, — правильный расчет.

Рассмотрим практический пример определения размера вычета по ипотеке, подлежащего внесению в декларацию.

Степанов В.Г. купил квартиру в ипотеку в 2013 году. К 2019 году, воспользовавшись имущественным вычетом, он вернул 13% ее стоимости и уплатил банку кредит 3 250 000 рублей, из которых:

• 2000 000 рублей – основной долг;
• 1250 000 рублей – проценты.

Мужчина вправе вернуть 13% от 1 250 000 рублей, т.е. 162 500 рублей. Его годовой заработок в 2016 году составил 432 000 рублей, а в 2019 году – 487 000 рублей. Работодатель выплатил за него подоходный налог: 56 000 и 63 000 рублей соответственно.

В декларации за 2016 год ему необходимо указать полную сумму выплаченных процентов «1 250 000» и ему выплатят максимально возможные за этот период 56 000 рублей, а в 3-НДФЛ за 2019 год – остаток «818 000» (1 250 000 – 432 000), 13% которого составят 106 340 рублей. Из этого остатка Степанов В.Г. получит за 2019 год также максимально возможные 63 000 рублей.

В итоге на 2019 год у него перенесется сумма 331 000 рублей, 13% которой равны 43 000 рублей. Если заработок мужчины не уменьшится, за следующий год он вернет последние деньги и его возврат ипотечных процентов закончится.

Порядок подачи

Декларация сдается в ИФНС по месту регистрации заявителя на вычет:

1. В бумажном виде: лично, через представителя с нотариальной доверенностью, почтой.
2. В электронном варианте через Интернет: на сайте ФНС России или Госуслуги. В первом случае необходимо завести личный кабинет, во втором – авторизоваться с получением электронной подписи.

К 3-НДФЛ обязательно прилагаются документы, подтверждающие право на вычет. Вместе с ней можно сразу подать заявление с указанием реквизитов счета, на который будут перечислены деньги.

Какие документы нужны?

Перечень прилагаемой документации включает:

• справку 2-НДФЛ за год, по которому оформляется декларация;
• свидетельство ИНН заявителя;
• свидетельство о праве собственности на недвижимость;
• договор купли-продажи жилья;
• приемопередаточный акт;
• ипотечный договор;
• справку о выплаченных процентах.

Справки подаются в оригинале. С остальных документов нужно снять копии. При личном обращении в ИФНС необходимо иметь их подлинники и паспорт.

Все документы по ипотеке должны быть оформлены на налогоплательщика, подающего на вычет.

Образец декларации 3-НДФЛ по ипотеке здесь.

Сроки

Вернуть проценты можно только за три года, предшествующих году представления декларации. Если 3-НДФЛ планируется впервые подать в 2019 году, заполнить можно бланки 2015-2017 годов при наличии за этот период у заявителя официального заработка, облагаемого подоходным налогом. Дожидаться полного погашения кредита не обязательно.

Ограничений для подачи декларации по датам в течение года не имеется. Обратиться в налоговую инспекцию можно в любое время.

Возмещать расходы по уплаченным процентам разрешается спустя неограниченное количество лет. К примеру, если дом в ипотеку куплен в 2010 году, подать на возврат можно и в 2019, и в 2019, и в 2025 годы.

Пример декларации 3-НДФЛ на обучение

Пример декларации 3-НДФЛ на обучение можно использовать при заполнении документа.

Как получить налоговый вычет 3-НДФЛ на лечение? Информация здесь.

Как подать 3-НДФЛ онлайн? Подробности в этой статье.

Возможные ошибки

При оформлении 3-НДФЛ наиболее распространенными ошибками становятся:

• неправильный перенос остатка неиспользованной суммы в предыдущих периодах;
• отсутствие нумерации страниц, подписей и дат;
• несовпадение сумм в расписках и договоре купли-продажи.

Сложности возникают при внесении суммы расходов на покупку. Она не может превышать 2 миллиона рублей. Размер вычета по предыдущим годам должен включать сумму полученного ранее вычета (переносится из строки 240 последней декларации).

На видео о заполнении декларации

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию:

   • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

   • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Какими актуальными положениями законодательства следует руководствоваться в 2019 году

В законодательной базе Российской Федерации существует несколько законов, которые регламентируют порядок получения вычетов, а именно:

• Статья 220 Налогового Кодекса РФ, которая описывает порядок выплаты вычетов по ипотечному кредитованию;
• Федеральный закон №212, который четко регламентирует условия, порядок и сроки получения вычетов.

Стоит отметить, что последние изменения в этом вопросе позволяют получить вычеты на сумму, не превышающую 2 миллиона рублей. Эти изменение вступили в силу с января 2014 года и действуют в 2019 году. На данный момент глобальных изменений в вопросе предоставления вычета нет.

Важно отметить, что право на вычет по ипотечному кредитованию предоставляется только один раз, в дальнейшем это невозможно.

Кто имеет и кто не имеет права на получение вычета

Получить возврат по ипотечному кредитованию вправе:

• те люди, для которых процесс возврата происходит впервые (больше 1 раза ею нельзя воспользоваться);
• та категория людей, которые на момент оформления возврата официально трудоустроена (если человек работает официально на нескольких работах, он вправе получить возврат на общую сумму дохода);
• иностранные граждане, которые официально трудоустроены в РФ и прожили в стране более 183 дней.

В процессе оформления возврата можно предоставить в качестве дохода не только заработную плату, но также и прибыль, полученные в результате сдачи недвижимости в аренду. Однако это должно быть документально оформлено.

Кто не имеет право на оформление возврата

В законодательстве РФ четко прописаны граждане, которые не имеют право на получение вычета по ипотечному кредитованию:

• официально не работают, пенсионный возраст;
• предприниматели, которые пользуются специальными налоговыми режимами;
• женщины в декретном отпуске.

Процедура оформления

Важно отметить, что документы для получения вычета можно подавать в течение 3 лет после покупки квартиры. Такой длительный период позволяет гражданам совершить определенное количество платежей по ипотеке, чтобы вычет полностью соответствовал им.

Общий порядок и процедура оформление заключаются в следующем:

1. Владелец квартиры собирает все необходимые документы. При этом могут понадобиться дополнительные документы для подтверждения совершенной сделки о покупке.
2. Обратиться к сотруднику ИФНС для подтверждения прав получения вычеты.
3. При положительном ответе сообщить сотруднику ИФНС способ получения вычета и написать соответствующее заявление по предоставленному образцу.
4. Если данная процедура будет проходить через работодателя, владельцу выдают документы для предоставления их по месту работы.
5. Предоставить сотруднику ИФНС необходимый пакет документов и указать счет в банке для начислений.

Документы для получения вычета

Для того чтобы получить вычет по ипотечному займу, следует предоставить пакет документов, в состав которого входит:

• документ о праве собственности (копия и оригинал);
• оригинал и копия договора о покупке квартиры;
• оригинал и копия ежемесячных квитанций, которые подтверждают выплаты по ипотечному кредитованию;
• график платежей, заверенный нотариально (данный документ выдается сотрудником банка, в котором оформлена ипотека);
• оригинал справки о заработной плате владельца квартиры;
• оригинал и копия всех страниц паспорта.

Вычет через работодателя

Для оформления вычета через работодателя необходимо обратиться к нему с соответствующим заявлением. Основной порядок действия заключается в следующем:

1. Составление заявления, согласно которому налоговый орган предъявит документ, подтверждающий право на получение вычета по ипотечному кредитованию (заявление пишется от руки в произвольной форме).
2. Нотариально заверить все необходимые документы для получения средств.
3. Заявление совместно со всеми документами подается в налоговый орган по месту регистрации.
4. Спустя месяц налоговая присылает уведомление, согласно которому на протяжении года владелец квартиры получает вычет по способу освобождения от налоговых сборов.

Что такое налоговый вычет по процентам по ипотеке. Законодательная база

Под определением “налоговый вычет по ипотеке” подразумевается финансовая помощь от самого государства, которая позволяет получить некую определенную сумму, часть которой была потрачена на покупку для себя недвижимости.

По той причине, что выплачивать ипотечный кредит придется заемщику довольно-таки долго, налоговый вычет позволит существенно снизить финансовую нагрузку на бюджет.

Если говорить о самом законодательстве РФ, то данный вопрос регулируется такими законодательными нормами:

• Налоговым Кодексом РФ, в частности статьей №220, в которой описан процесс получения вычета по ипотечному кредиту;

При этом необходимо брать во внимание тот факт, что согласно последним изменениям в законодательстве, данный вычет можно получить на сумму, фактически произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Условия предоставления

На сегодня существует одно ключевое условие, по которому можно получить данный вычет, кредит должен нести целевой характер.

Под этим подразумевается тот факт, что деньги, которые были предоставлены конкретным банком, должны быть потрачены исключительно на покупку конкретной недвижимости, по отношению к которому осуществляется вычет, как по основному телу займа, так и по его процентам.

При этом необходимо брать во внимание, что если недвижимость была приобретена в 2014 году, а сам акт был подписан уже в 2016 году, то непосредственно сам вычет с 2014 года получить невозможно.

Стоит отметить, что существуют и другие условия, а именно:

• максимальный лимит по процентам, составляет 3 миллиона рублей;
• возможность оформить вычет можно не больше 1 раза за всю жизнь;
• максимальная сумма вычета по процентам составляет не больше 390 000 рублей;
• приобретенная недвижимость должна быть расположена непосредственно на территории РФ.

Если говорить о возможности вычета по другим кредитам, то можно оформить только для тех займов, которые подразумевают под собой целевой характер использования средств.

Порядок оформления

Существует несколько вариантов оформления данного вычета по ипотеке, а именно:

• через работодателя;
• с помощью самого налогового органа.

В первом случае, необходимо обращаться непосредственно к своему работодателю, и вычет будет оформлен в качестве доплаты к заработной плате. Если говорить о втором варианте, то для этого необходимо напрямую обращаться в налоговую инспекцию.

Если с работодателем никаких проблем не возникнет, то рассмотрим алгоритм получения вычета через налоговую инспекцию:

1. Шаг №1. Сбор получателем вычета всей необходимой документации.
2. Шаг №2. Передача пакета необходимых документов непосредственно в налоговую инспекцию. Стоит отметить, что подать документы можно также и с помощью почты России в виде заказного письма с описью.
3. Шаг №3. Проверка предоставленных документов налоговым органам. Согласно действующему законодательству срок рассмотрения не может превышать 3 месяцев. В том случае, если принимается положительное решение, то получатель получает свои средства в течение 1 месяца с момента получения уведомления о завершении проверки.

Перечень необходимых документов

Для того чтобы иметь возможность получить вычет по ипотечному кредиту, необходимо получить справку из банковского учреждения о размере начислений самих процентов на весь срок самого обслуживания данной кредитной линии.

Помимо этого, в данной справке должна указываться ежегодная сумма выплат по процентам.

Помимо этого документа необходимо подготовить и другие, а именно:

• паспорт заявителя;
• ИНН;
• справку, которая составляется по установленной форме 2-НДФЛ;
• отчет за прошлый год, который указывается по форме 3-НДФЛ;
• кредитное соглашение по ипотечному займу;
• договор о покупке недвижимости по ипотечному кредиту;
• квитанции, которые подтверждают факт уплаты ежемесячных процентов по ипотечному займу;
• сам график, согласно которому следует погашать кредит;
• заявление, в котором указывается требование о возврате НДФЛ с самих процентов по ипотечному кредиту.

В обязательном порядке необходимо помнить о том, что все документы подаются в двух видах – оригинале и копиях.

Указанные выше документы четко указаны в действующем законодательстве и поэтому являются основными для предоставления их в налоговый орган по месту проживания, в том числе и в Москве.

Расчет суммы вычета

Рассмотрим пример расчета вычета по ипотечному кредиту на примере.

Грибинюк О. Д. еще в марте 2014 году купил по ипотеке недвижимость. Согласно подписанному договору о купли-продажи она обошлась ему в 7 миллионов рублей. При этом на 3 миллиона рублей из этой суммы была оформлена ипотека с периодом кредитования на 15 лет.

Банковское учреждение начислило проценты в размере порядка 1,5 миллионов рублей. Если говорить о доходе Грибинюка, то они имеют цифру в размере 900 тысяч рублей.

Процесс расчета заключается в следующем.

Без всякого сомнения, видно, что себестоимость недвижимости существенно превышает определенную законодательством сумму для начисления вычета по основному телу займа. По этой причине, налоговая инспекция осуществила вычет только на сумму в 2 миллиона рублей.

2 миллиона рублей * 13% = 260 000 рублей.

Для осуществления расчетов вычета по процентам необходимо осуществить следующие действия.

1,5 миллиона рублей * 13% = 195 000 рублей.

Непосредственно за сам период долга был уплачен налог на прибыль с физически лиц:

900 000 рублей * 13% = 117 000 рублей.

Размер НДФЛ, который был уплачен самому государству меньше той суммы, которая положена в качестве вычета по ипотечным процентам. Согласно этим данным, Грибинюк сможет получить в 2016 году вычет в размере 117 000 рублей.

Что касается остальной части выплаты, то она будет выплачиваться в последующие годы.

Особенности предоставления налогового вычета в разных ситуациях

При совместной собственности

В процессе приобретения недвижимости в совместную собственность оба супруга имеют право на получения вычета. Сама сумма распределяется между ними по договоренности.

В том случае, если договоренности не было, то согласно действующему законодательству вычет будет для них равным – 50% на каждого из них.

При этом супруги могут договориться о вычете на одного из супруга в соотношении 100%. Доля распределения вычета указывается в самом заявлении, которое подается в налоговую инспекцию.

Помимо этого, в процессе распределения необходимо помнить о некоторых нюансах, а именно:

• максимальный размер вычета для каждого из супругов не может быть больше 2 миллионов рублей. При этом на возврат максимальная сума – 260 000 рублей;
• заявление подается только 1 раз и в дальнейшем изменить его будет невозможно.

При долевой собственности

Как и в предыдущем варианте, доли могут распределяться как самим законодательством в равных пропорциях, так и по самой договоренности собственников.

Все, что необходимо сделать, так это указать в самом заявлении соотношение пропорций по вычету. Если этого не сделать, пропорции согласно Налоговому кодексу РФ будут для всех равными.

В этом случае также заявление подается только 1 раз и в дальнейшем каким-либо корректировкам не подлежит.

По ипотеке с материнским капиталом

Большая часть наших граждан определенную часть ипотечного кредита погашают непосредственно за счет материнского капитала. При этом они пользуются возможностью получить соответствующий налоговый вычет.

Однако здесь необходимо учитывать один небольшой нюанс: получить налоговый вычет в такой ситуации можно исключительно на свои сбережения. Если говорить простыми словами, то в расчет налогового вычета не берется во внимание материнский капитал.

Действующим Налоговым кодексом вычеты не распространяются на бюджетные дотации. Этот вопрос четко регулируется Письмом Министерства финансов от 8 сентября 2010 года.

Военная ипотека

Ни для кого не секрет, что военная ипотека заслуживает особого внимания по вопросу оформления налогового вычета. Это связано с тем, что такие граждане приобретают для себя недвижимость, по сути, за средства государства.

Но, несмотря на это, получить налоговый вычет по военной ипотеке все-таки возможно для граждан из категории военнослужащих.

Но здесь есть небольшой нюанс: получить вычет по такой ипотеке можно исключительно на свои средства, а не те, которые выплачивались за счет государства.

К примеру: семья военнослужащий купила по военной ипотеке недвижимость, стоимостью в 5,5 миллионов рублей. Из них 2,5 миллиона рублей выплатило само государство, а остальные 3 миллиона личные сбережения этой семьи.

Но, так как максимальная сумма ограничивается размером в 2 миллиона рублей, семья вправе рассчитывать на вычет в размере: 2 миллиона * 13% = 260 000 рублей.

Как видно, получить вычет по любой ипотеке можно. Действующим законодательствам этот вопрос регулируется на самом высоком уровне, что позволяет говорить о возможности для каждой семьи не только снизить финансовую нагрузку на свой бюджет, но и при этом неплохо сэкономить.

О получении данного вычета смотрите в следующем видеоуроке:

Правила и особенности оформления

Упоминание о налоговых льготах при приобретении квартиры в ипотеку содержится в НК. Раздел «Имущественные вычеты» определяет, что при формировании налоговой базы резидент имеет право получить вычет в форме:

• предоставления наличных денег;
• списания НДФЛ за налоговый период.

Согласно положениям подпункта 1 п. 3 ст. 220 НК налогоплательщик может рассчитывать на возмещение части денег только в пределах произведенных взносов за налоговый период. На бытовом языке это означает следующее: допустим, работник внес за 2018 г. НДФЛ в размере 60 000 рублей. Соответственно вычет за 2018 год при любых обстоятельствах не может превысить 60 000 рублей.  

Обратите внимание! Возврат НДФЛ по ипотечному кредиту действует однократно в течение налогового периода. То есть за один год нельзя несколько раз потребовать компенсации уплаченных платежей.

Чтобы получить обратно уплаченный налог в размере 13 процентов, субъект должен соответствовать некоторым требованиям. Самое главное условие – быть трудоустроенным. Это важно, поскольку НДФЛ, по своей сути – это часть заработка гражданина, которая идет на формирование бюджета. Также налоговая преференция предоставляется только для лиц, имеющих статус резидентов. При этом под резидентами НК понимает граждан РФ, которые находились на территории страны не менее 183 дней в году.

Возврат НДФЛ при оформлении ипотеки с материнским капиталом

В соответствии с п.5 ст. 220 НК средства из материнского капитала не входят в перечень личных затрат, соответственно расходы гражданина, образовавшиеся в результате покупки квартиры, дома, земельного участка под ИЖС и затраты возникшие при возведении собственного жилья не подлежат вычету.

Вычет при покупке недвижимости по принципу долевой собственности

Приобретение доли в составе общего имущества также признано основанием для компенсации части внесенного подоходного налога. Поскольку собственник имеет притязания лишь в части его доли, то и вычет устанавливается пропорционально стоимости принадлежащей части имущества. Например, при покупке земельного участка стоимостью 1 200 000 рублей в долевую собственность двух граждан, размер вычета составит 156 000 рублей. Учитывая, что земельный надел поделен между двумя собственниками, каждый хозяин сможет вернуть по 78 000 рублей, если их доли составляют по 50%.

Куда обращаться для получения налогового вычета за квартиру купленную в ипотеку

Соотечественники могут провести процедуру возврата подоходного налога путем непосредственного контакта с налоговыми учреждениями или с помощью своего работодателя.

Обращение в налоговую инспекцию

Процедура состоит из следующих этапов:

1. В первую очередь претендент на получение выплаты обязан заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, как это регламентировано в приказе ФНС N ММ-7-3/760.
2. Получить справку о доходах по месту своей постоянной работы.
3. Заняться подготовкой обязательных документов. В рамках этого этапа необходимо получить от банка справку об уплате процентов, на основе которой и будет формироваться размер вычета.
4. Если квартира приобретена в общую собственность супругов, то к основному пакету документов необходимо приложить свидетельство о заключенном брака и дополнительное соглашение о том, что супруги пришли к согласию по поводу распределения вычета пропорционально их доле.
5. Заполненную декларацию вместе с приложенным пакетом документов необходимо направить в отделение налоговой инспекции по месту жительства заявителя. Сроки рассмотрения документов составляет 120 дней (камеральная проверка), по результатам которой, вы получите уведомление о правильности ил  неправильности оформления документов и сумме вычета и после получения уведомления, если документы приняты, в течении 30 дней денежные средства перечисляться на ваш банковский счет (карту).

Сроки получения суммы вычета не зависят от подачи документов через личный кабинет ФНС или через личное посещение отделения налоговой. Процедура подачи и перечень документов остается прежним, только при онлайн обращении вы сможете не тратить время на посещения налоговой.

Обратите внимание! Супруги могут распределить сумму вычет пропорционально стоимости принадлежащей им доли только в том случае, если ипотечный договор были заключен до 1 января 2014 года. Соответственно долевой вычет не имеет юридической силы в отношении квартир, приобретенных после 2014 года. В соответствии с последними поправками возврат оформляется пропорционально расходам, которые произвел каждый супруг на уплату процентов.

Порядок действий при оформлении вычета через работодателя

1. Согласовать свои действия путем подачи заявления в Налоговую на выдачу уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет. Заявление можно подать в свободной форме.
2. Подготовить и передать копии списока обязательных документов с заявлением в налоговую по месту жительства.
3. Через 30 дней забрать уведомление из налоговой.
4. Уведомление передается работодателю, для выплаты всей суммы заработной платы без удержания НДФЛ.

Обратите внимание! Право на возврат части обязательного платежа сохраняется для резидентов в течение налогового периода. При этом совсем необязательно подать заявление именно в первый месяц календарного года. Как разъясняет письмо Минфина N 03-04-08/4-301, пропущенный период входит в зачет и днем обращения считается день, когда работник написал заявление о возврате налога.

Необходимые документы

Право на компенсацию расходов в связи с приобретением объекта недвижимости предоставляется только после документального подтверждения произведенных затрат. Итак, в соответствии с подп. 6 п.3 ст.220 НК пакет обязательных документов для оформления вычета состоит из:

1. Договора купли-продажи квартиры.
2. Копии ипотечного соглашения, в рамках которого и была куплена квартира.
3. Правоустанавливающие документы от жилья.
4. Заполненная декларация по форме 3-НДФЛ.
5. Справка об уплате процентов по кредиту (график погашения кредита (займа) и уплаты процентов).
6. Справка по форме 2 НДФЛ, свидетельствующая о доходах заявителя.
7. Заявление с просьбой вернуть причитающуюся часть уплаченного налога.
8. Свидетельство о рождении ребенка. Этот документ требуется, когда родители совершают покупку недвижимости для своих несовершеннолетних детей.
9. Платежная документация, свидетельствующая о произведённых расходах на покупку квартиры. Например, когда речь идет об ипотеки, заявителю нужно взять квитанции об оплате ежемесячных платежей с процентами.

Расчет налогового вычета за жилье

Вычислить точный размер компенсационных выплат по налоговым отчислениям несложная задача, если знать некоторые особенности из ст. 220 НК. Чтобы читатель смог точно уловить суть законодательных норм, рассмотрим на конкретном примере правила произведения расчета вычетов.

В 2018 году гражданин Юрьев взял ипотечный кредит на покупку однокомнатной квартиры в размере 1 650 000 рублей. С этого момента Юрьев автоматически стал участником системы налогового вычета. Предельный размер возврата составит 214 000 рублей. Однако это еще не означает, что за налоговый период Юрьев сможет получить именно эту сумму. Конечный размер вычета определяется пропорционально размеру внесенного НДФЛ за 2018 год. Итак, средняя зарплата Юрьева в календарном году составила 35 000 рублей. Соответственно предельный размер возврата составит (35 000*0.13*12) = 54 600 рублей. Именно столько работодатель Юрьева перечислил государству за 2018 год. Исходя из положений НК, к возврату подлежит 54 600 рублей. С учетом того, что максимальный размер возврата по ипотечному кредиту и процентам составляет 390 000 рублей, у Юрьева останется еще 335 400 рублей, которые она сможет получить за следующие годы.

Оформление вычета по военной ипотеке

Военная ипотека – это особая система кредитования узкого круга населения (военнослужащих), в рамках которой государство берет на себя значительную долю кредитной нагрузки. Отсутствие личного капитала военнослужащего при погашении займа лишает его возможности получить вычет, поскольку законодатель ясно отметил, что право на снижение налоговой нагрузки возникает только в отношении личных расходов граждан.

Таким образом, для того чтобы получить часть НДФЛ, солдату необходимо:

• иметь статус налогоплательщика;
• направить личные средства на погашение кредита;
• стать заемщиком по военной ипотеке.

Если военнослужащий решит за свой счет закрыть ипотеку в досрочном порядке, то ему полагается вычет на законных основаниях. Размер возврата будет равен проведенным отчислениям за год службы

Что нужно знать

Наиболее популярным вопросом касательно вычета является, кто же имеет право на него.

Законное право имеется у любого россиянина, трудоустроенного официально и с зарплаты какого ежемесячно работодателем отчисляется подоходный налог, равный 13% от заработка.

В таком же размере можно вернуть средства от покупки недвижимости, в том числе и в ипотеку.

В некоторых случаях вычет получить не удастся. Если:

• недвижимость приобретена до 1.01.2014 и право на вычет уже использовано;
• объект приобретен у близкого родственника;
• отсутствует официальное трудоустройство;
• стоимость квартиры частично оплачена работодателем;
• жилье приобретено по госпрограммам.

Что касается суммы возврата, то максимальный лимит в 2019 году составляет двести шестьдесят рублей, что высчитано как тринадцать процентов от двух миллионов рублей.

При покупке за сумму большую разница не учитывается. Примечательно, что количество обращений за вычетом в законе не ограничено.

Обращаться можно столько раз, насколько позволит установленный предел возвращения.

Основные понятия

Налоговый вычет это возвращение налога. Его суть в том, что гражданин, оплачивая НДФЛ, получает право на использование имущественного вычета в случае приобретения жилой недвижимости.

Возврат осуществляется в форме уменьшения ежемесячных налоговых платежей из заработной платы.

Проще говоря, НДФЛ не будет взиматься до исчерпания суммы вычета. Либо сумма вычета предоставляется единовременно по итогам выплаченного за год НДФЛ.

Законом установлена предельная сумма вычета. За один год можно возвратить только сумму, какая равна подоходному налогу, выплаченного работодателем за отчетный год.  Оставшаяся сумма не сгорает.

Можно оформлять вычет до полного исчерпания лимита. Но декларацию о доходах можно подавать в налоговую только за текущий или три предшествовавших года.

Возможность налогового возврата и его порядок определяет Налоговый Кодекс РФ.

Здесь сказано, что при приобретении недвижимости в ипотеку можно оплатить проценты по кредиту за счет имущественного вычета.

Виды налогового возврата

Приобретая жилую недвижимость на ипотечные средства, разрешается получить сразу два вычета по налогам. Первый — основной.

Он не различается с вычетом при обычном приобретении квартиры за собственные средства. Основополагающие факторы таковы:

Предельный размер возмещения	Считается от величины в два миллиона рублей
Право на вычет появляется только после обретения свидетельства о госрегистрации права собственности	Либо акта о приеме-передаче объекта
Вычет допускается включать как свои финансовые вложения	Так и кредитные (с правовой позиции деньги, полученные в кредит, признаются собственными)

Кроме того частично возмещает налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку проценты по кредиту.

Вычет дозволяет возвратить 13% от фактической суммы выплаченных по ипотеке процентов. При этом:

Таким правом можно воспользоваться лишь при возникновении права на основной вычет	Причем если ипотека получена ранее года обретения свидетельства собственника, то и в этом случае в состав вычета допускается включать все выплаченные проценты
Наибольший размер вычета по процентам ипотечного займа	Исчисляется от суммы в три миллиона рублей. Но если ипотека оформлена до 1.01.2014, то величина вычета по кредиту не ограничена
Заявлять к вычету допускается	Лишь фактически выплаченные проценты за прошедшие годы

Правовые нормы

НК РФ гласит, что при приобретении жилья по ипотечным программам можно оформить основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК) и вычет по процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК).

Причем вычет по процентам предоставляется не только по договору ипотеки. Основанием может стать любой целевой займ, направленный на приобретение жилища или его строительство.

Значение имеет момент приобретения квартиры. Когда недвижимость куплена до 1.01.2014, то оба вычета (основной и по процентам) можно оформить только по одному объекту.

Какие документы нужны для приватизации земли под частным домом смотрите в статье: какие документы нужны для приватизации земли

Как составить договор купли-продажи квартиры с рассрочкой платежа, читайте здесь.

Покупка объекта недвижимости после указанной даты дает возможность воспользоваться вычетом по процентам и в случае, когда основной вычет уже был использован по другому жилищу.

Имущественный вычет: для кого и зачем

В Российской Федерации правом на вычет имущественный обладают собственники недвижимости, если они  являются гражданами России, имеющими статус резидента, т.е. если они в году 183 дня провели на территории России. Календарный год является налоговым периодом, при этом налог должен быть уплачен до 1 декабря, следующего за налоговым периодом.

Льгота имущественного вычета предназначена добросовестным налогоплательщикам, для получения которой необходимо подать заявление установленного образца.

По выбору гражданина, он получает льготу на строительство, покупку или проценты по ипотеке, с учетом ограничений по суммам и размеру процентов.

Так, при погашении процентов по ипотеке, право на льготу применяется до трёх миллионов рублей.

Заполнение заявления в 2019 году

Заявление (форму) заполнить необходимо в соответствии с инструкцией, полученной в инспекции или на сайте ФНС. Если нет желания или возможности заполнять заявление самостоятельно, то следует прибегнуть к услугам консалтинговых компаний в сфере налоговой отчётности.

Читайте также!  Как подать заявление на алименты и какие документы нужны

Специалисты консалтинговых компаний заполнят документ в электронном формате или же на бумаге. В первом случае заявление в электронном формате будет направлено в налоговую инспекцию моментально.

Заполнение заявления на налоговый вычет работодателю: образец

Налоговый кодекс предусматривает право граждан на данного рода льготу при обращении с заявлением к работодателю. В этом конкретном случае работодатель является налоговым агентом.

К заявлению данный работник должен приложить специальное уведомление налогового органа о праве гражданина на льготу. Существует форма, утвержденная приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387 @ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Работодатель имеет право предоставить вычет не раньше, чем через месяц после фактического получения уведомления от работника. Ко всем доходам работника, полученных с начала года, эта льгота применяется.

О персонифицированном учете можно прочитать на нашем сайте.

О страховой сумме вклада в банке  в статье. Особенности расчета, за что положено возмещение и за что государство не заплатит.

О Гражданском кодексе РФ с изменениями здесь.

Имущественный вычет: новое в 2019 году

Основные изменения в НК (налоговом кодексе) следующие.

Если налогоплательщик имел доход и приобрел жильё в 2018 г., то у него есть все основания на получение льготы с суммы двух миллионов рублей.

В случае совершения покупки жилья супругами каждый  из них имеет право на льготу с двух миллионов рублей. Таким образом, супруги вместе могут получить льготу на четыре миллиона рублей.

При погашении процентов по ипотеке налогоплательщики имеют право на льготу с суммы до трёх миллионов рублей. Получить ее можно в налоговом органе или у работодателя.

Надо сказать, на последующие годы переносится остаток суммы, если она была израсходована не полностью.

Вычет имущественный – прекрасная возможность сохранения должного уровня семейного бюджета для собственников жилья. Каждый гражданин свои права должен знать.

Читайте также!  Инвентаризационная опись товарно материальных ценностей — образец

Навык применять данные льготы помогает.

Какие документы потребуются для возврата налога при покупке квартиры можно узнать из видео.

Для чего и кому предоставляется вычет?

Налоговый вычет по ипотечным процентам предусмотрен только по одному налогу – НДФЛ. Это те 13%, которые каждый работающий гражданин платит со своего заработка в казну. Делиться с государством приходится и другими доходами, получаемыми физическими лицами. В частности, если они возникли в результате сдачи жилья в аренду, неожиданного выигрыша, продажи квартиры, использования авторских прав и в иных случаях.

Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемый доход на определенную сумму. Например, если вычет по НДФД при продаже недвижимости составляет 1 000 000 рублей, это означает, что из полной стоимости продаваемой квартиры вычитается данная сумма, и уже с оставшейся части берется 13-процентный налог. Читайте про: налоговый вычет при продаже квартиры.

Подобные налоговые преференции бывают нескольких видов:

• профессиональные – предоставляются работникам, занимающимся определенной научной или творческой деятельностью;
• стандартные – предусмотрены для некоторых категорий граждан, которые либо считаются нуждающимися в особой поддержке (инвалиды, родители/усыновители), либо имеют особые заслуги перед отечеством (Герои СССР и России, доноры костного мозга, ликвидаторы техногенных аварий и т.д.);
• социальные – государство возвращает налогоплательщику часть денежных средств, которые он потратил на медицинские, благотворительные, образовательные или страховые цели;
• инвестиционные – на них могут претендовать граждане, осуществлявшие операции с ценными бумагами;
• имущественные – предоставляются налогоплательщикам, совершившим имущественные сделки.

Возврат НДФЛ с процентов по ипотеке является одной из разновидностей имущественного вычета. Он предоставляется в случае, если между заемщиком и банком заключался договор целевого (не обязательно ипотечного) займа, из которого явствует, что деньги занимались на покупку жилья или земельного участка под строительство собственного дома (220-я статья НК, п.1, пп.4).

Если брался обычный потребительский кредит, то на что бы он ни был направлен, налоговой привилегией воспользоваться не удастся. Об этом предупреждает и Минфин, который распространил письмо с разъяснениями для претендентов на вычет (от 08.04.2016 N 03-04-05/20053).

О процедуре и размере возмещения налога за уплаченные проценты следует рассказать подробнее.

Сколько можно вернуть

Ответ на вопрос, как рассчитать возврат процентов по ипотеке, зависит от времени, когда оформлялся ипотечный займ – до 1 января 2014 года или позже. Различие в суммах вызвано изменениями налогового законодательства, которые вступили в силу именно в этот день.

• если кредитный договор заключен до 01.01.2014, максимально возможная сумма возмещения не ограничена;
• если это произошло после наступления 2014 года, то ипотечный вычет ограничен 3 000 000 рублей.

Поясним, что налоговый вычет с процентов по ипотеке не равен сумме возмещения. Гражданин может вернуть лишь 13% от его предельного размера. То есть в первом случае они возвращаются с любых документально подтвержденных расходов, направленных на погашение целевого кредита. А во втором максимальные выплаты составят 390 000 рублей – 13% от 3 000 000 рублей.

Эти деньги возвращаются не сразу, а по мере того, как у заемщика будут возникать налогооблагаемые доходы. Например, если размер возврата по вычету – 350 000 рублей, а зарплата налогоплательщика – 25 000 рублей в месяц, то полную сумму возмещения он получит только через 10 лет. В течение года он платит НДФЛ в размере 36 000 рублей. И именно эти суммы к нему будут ежегодно возвращаться после подачи всех необходимых документов. Соответственно, если его годовой доход возрастет (например, ему поднимут зарплату), увеличатся и ежегодные суммы возмещения по ипотечным процентам.