Бухгалтерский учет топливных карт

Если деятельность предприятия напрямую связана с постоянными деловыми поездками сотрудников, остро встает вопрос о снабжении транспорта горюче-смазочными материалами. И оптимально отработанной для этого схемой является внедрение на предприятии топливных карт.

КОМАНДИРОВКА ОНЛАЙН

Что представляет собой топливная карта

Топливная карта – это микропроцессорный ключ, который используется для снабжения организации горюче-смазочными материалами (ГСМ). Этот ключ необходим не только как расчетное средство, но и как инструмент для строгого учета израсходованных ГСМ.

Виды топливных карт

• Безлимитные. Владелец смарт-карты может использовать внесенное на карту количество литров бензина в любом количестве в пределах отведенного отрезка времени.
• С ограничением. Устанавливается определенный лимит по расходу топлива за ограниченный промежуток времени.

Также топливные карты делятся по типу:

• Литровые. Предприятие закупает определенный объем топлива, которое отпускается владельцу смарт-карты вне зависимости от стоимости ГСМ на настоящий момент.
• Денежные. Баланс смарт-карты пополняется, и при отпуске топлива оно рассчитывается по актуальной на настоящий момент стоимости.

Как учитывать топливные карты в бухгалтерском учете: пошаговая инструкция

Для покупателя смарт-карта может предоставляться на следующих условиях:

• поставщиком ГСМ безвозмездно;
• на условиях временного пользования;
• за средства покупателя.

Учет топливных карт на предприятии зависит от установленного на нем налогового режима. В случае, если поставщик горюче-смазочных материалов предоставляет смарт-карту безвозмездно, организация не получает никакой выгоды, поэтому отображать это нет необходимости. Смарт-карта закрепляется за определенным юридическим лицом, которое не имеет возможности ее реализовать или обменять.

Если карта была выдана во временное пользование, покупатель перечисляет на счет поставщика залог. По завершении срока действия карта возвращается поставщику ГСМ, все это время она числится у него на балансе, а у покупателя отображается при забалансовом учете.

При покупке карты в налоговом учете расход средств отображается по дебетовым счетам 60, 20, 26, 44, 19, 68 и 015. Не следует использовать счета 71 и 10, так как они не удовлетворяют требованиям операции и ее предмета. Приобретение смарт-карты отображается в расходах на обычную деятельность организации.

Как не допустить ошибок при учете топливных карт на предприятии

Чтобы избежать возможных ошибок, следует учитывать налогообложения организации.

УСН

При безвозмездном предоставлении карты отображать ее в налоговом учете не нужно никак. Если карта используется под залог, проводки выполняются так же, как при ОСНО. Если карта покупается в собственное пользование, ее можно учитывать в расходах при исчислении единого налога.

Если налог рассчитывается как разница между доходами и расходами, можно сократить налогооблагаемую базу следующими действиями:

• документально подтвердить издержки;
• использовать топливо для нужд предприятия при получении выгоды;
• обосновать понесенные затраты.

ЕНВД

При такой системе налогообложения учет корпоративных топливных карт никак не влияет на расчет налогового платежа, так как налог рассчитывается на существующий доход.

Существует совмещенная система налогообложения ЕНВД и ОСНО. При таком налогообложении затраты на приобретение или временное пользование смарт-картой делятся в зависимости от того, для какого вида деятельности они применяются. НДС также подлежит разделению, а невозмещаемая его часть относится к расходной статье предприятия.

Учет топливных карт производится единовременно без распределения их по датам покупки топлива. Издержки при покупке горюче-смазочных материалов можно списать для уменьшения налогооблагаемой базы, однако для этого требуются подтверждающие факт их расхода документы, в частности – путевой лист автомобиля, так как кассовый чек при покупке ГСМ по смарт-карте подтверждает только факт покупки топлива, но не его расхода на нужды предприятия.

Смотрите также:

• Сокращение расходов компании
• Деньги на командировку
• Как оформить командировку

Основные моменты

Вся работа предприятия предусматривает использование разнообразных ресурсов. Одним из них выступает бензин.

Цель его применения определяется родом деятельности предприятия. Он может относиться к производственным запасам или нет.

К примеру, для компании, занимающейся транспортными перевозками, он относится к производственным запасам.

Если же предприятие занимается выпуском продуктов питания, но при этом самостоятельно доставляет свой товар в пункты реализации, то он относится к непроизводственным затратам, но при этом учитывается при расчете финансовых результатов.

Если же бензин используется как средство обеспечения передвижения лица, имеющего определенное поручение, связанное с нуждами предприятия, то такие расходы учитываются, но не влияют на прибыль.

Обратите внимание на то, что бензин может использоваться как горючее не только для заправки и приведение в действие автотранспорта.

Он может применятся для заправки рабочего оборудования, такого как бензиновый триммер или пилка.

В таком случае он может относиться к общехозяйственным расходам, если это оборудование применяется для облагораживания прилегающей территории.

Но в случае, когда данные приборы являются средством получения прибыли, он относится к производственным затратам.

Как видите, данный вопрос содержит массу нюансов, в которых стоит более детально разобраться.

Определения

В данной статье будет использован ряд терминов, не относящихся к финансовой сфере, но имеющих непосредственное отношение к обсуждаемому вопросу. Рассмотрим их значение.

Топливная карта	Это технический расчетный инструмент, в который встроен процессор. Она дает право владельцу на получение топлива в количестве, которое было заранее оплачено
Горюче-смазочные материалы (ГСМ)	Это нефтепродукты, которые используются в качестве топлива и смазки для транспорта или специального оборудования
Бензин	Это бесцветная жидкость, относящаяся к ГСМ, получаемая путем переработки нефти

С какой целью ведется

Горюче-смазочные материалы, в частности бензин,являются материалами, без которых сложно сегодня представить работу любого предприятия.

Использование бензина может быть связанно непосредственно с производственным процессом или применяться для косвенных операций. В любом случае необходимо вести его учет.

В зависимости от того, с какой целью используется материал, его можно отнести к производственным, что позволит уменьшить налоговую базу, увеличить себестоимость продукции и правильно высчитать окончательную цену товара, поставляемого предприятием своим потребителям.

Исходя из всего вышесказанного, можно сделать вывод, что учет ГСМ, как и других материалов, ведется с целью правильного расчета финансовых результатов, осуществления финансового планирования, а также расчетов с бюджетом в виде налоговых платежей.

Правовая база

При работе с учетом горюче смазочных материалов по топливным картам используется следующая нормативная база:

• ст. 346.16 Налогового Кодекса Российской Федерации;
• ст. 252 Налогового Кодекса Российской Федерации;
• ст. 254 Налогового Кодекса Российской Федерации;
• гл. 26.2 Налогового Кодекса Российской Федерации;
• ст. 413 Гражданского Кодекса Российской Федерации;
• постановление Правительства РФ № 92;
• письмо Министерства финансов № 03-03-01-02/140.

Также для ведения учета используются правила бухгалтерского учета и план счетов.

Особенности использования топливной карты

Карта на ГСМ в отличие от аналогичного банковского инструмента (дебетового или кредитового) не является платежным средством, а представляет собой технический инструмент для сбора и оформления строгой отчетности предприятия по топливным расходам. Существует несколько основных типов карточек с различными способами учета и расхода топлива:

• Лимитированные. Имеет определенный лимит по топливу, который прописан в договоре. Держатель или его представитель может заправляться в течение лимитированного срока на определенное количество ГСМ. Например, не более 20 литров в сутки. По истечению срока лимит возобновляется.
• Нелимитированные. Не имеют ограничения на литраж топлива в рамках общего внесенного количества ГСМ. Владелец или его представитель могут заправляться в любое время без каких-то ограничений – главное, не превышать общее количество литров на топливной карте.
• Литровые. Здесь лимит устанавливается в литрах определенного вида топлива – без учета от его фактической рыночной стоимости на сегодняшний день (момент покупки/забора).
• Денежные. Расход определяется в зависимости от денежной суммы, находящейся на счету. В случае достижения нулевого баланса или иной установленной суммы, пользовании инструментом блокируется до последующего пополнения.

Выбор конкретной топливной карты и ее возможностей полностью в руках владельца или руководителя предприятия.

В зависимости от типа и вида инструмента учет топливных карт осуществляется по-разному и требует обязательного знания определенных нюансов.

Приобретение и оформление топливной карты

Для покупки и подписания договора можно обратиться в офис сети АЗС или процессинговой компании, которая предоставляет топливную карту. Некоторые организации делают это бесплатно, но предусматривают договором штрафные санкции за досрочное прекращение соглашения. Обычно заключается классический договор поставки, но с некоторыми нюансами. Топливо будет предоставляться компании клиента путем выборки его на автозаправочных станциях поставщика. Днем поставки и моментом перехода прав на ГСМ от поставщика к клиенту считается момент заправки. При этом стоимость топливной карты и иные платежи от клиента (например, за горючее, если предусматривается авансовый платеж, а не последующее пополнение счета) расцениваются как предоплата за услуги и ГСМ.

В зависимости от того, на каких условиях оформляется договор, в бухгалтерии он может быть оформлен по-разному:

• Приобретение с условием возврата. Топливная карта при этом передается клиенту под залог и остается собственностью эмиттера – компании, выпустившей ее. Поэтому учитывать расход следует отдельно от собственного имущества компании. В случае прекращения соглашения или досрочного разрыва договора карточка возвращается оператору или АЗС, а бывший держатель получает обратно ее залоговую стоимость.
• Приобретение за фиксированную плату. В таком случае потраченные деньги за вычетом 20% НДС списываются на затраты предприятия. Стоимость топливной карты лучше учитывать не на балансовых счетах, а сумму НДС отразить в отчетности отдельным пунктом.

Также необходимо осуществлять налоговый контроль этих приобретений, кроме случаев, когда соглашение предоставляется эмиттером безвозмездно или под залог, ведь компания-держатель в этом случае фактически не получает никакой экономической выгоды. При покупке карточки ее налоговый контроль производится вместе с другими затратами.

Бухучет расходов на топливо

Отслеживание любых топливных операций возлагается на эмиттера карты. При этом держатель, руководитель компании или непосредственный пользователь может получать полную информацию с выпиской за оговоренный в договоре отчетный период. Параллельно этому обычно ведется контроль в соответствии с информацией пользователя (водителя), взятой из путевых листов и чеков с АЗС.

По окончанию отчетного периода (обычно, в конце месяца) компания, выпустившая топливную карту, представляет клиенту отчетные документы:

• Счет-фактуру.
• Акт приема-передачи с указанием наименования и объема фактически забранного топлива.
• Полный отчет по операциям – поступление денежных средств и заправки топливом.

В качестве контрольного документа (а также при наличии расхождений в расчетах) сторонами может быть составлен акт сверки по топливным расходам.

Расходы на топливо по топливным картам относятся к обычным расходам предприятия, а потому могут учитываться для уменьшения базы налогообложения, если это предусмотрено выбранной налоговой системой. Для этого владелец предприятия должен предоставить в налоговые органы соответствующие документы:

• Обоснование затрат в пределах существующих норм и рыночных цен на ГСМ.
• Подтверждение затрат на бензин и дизельное топливо.
• Доказательства приобретения ГСМ для предприятия с целью получения им прибыли.

Любые затраты сверх установленных норм расхода ГСМ также учитываются, но не принимаются в налоговый расчет и не могут учитываться для снижения базы налогообложения.

Рекомендации по учету топлива при работе с топливными картами

Существует ряд нюансов и полезных рекомендаций, которые облегчат подсчет расхода ГСМ и затрат на топливо в бухгалтерской сфере. Поэтому перед началом работ с топливным картам необходимо позаботиться о следующих аспектах:

• Стоимость карты должна учитываться на забалансовых счетах предприятия, а бухгалтеру необходимо открывать отдельный счет и субсчет для учета отдельно ГСМ и карточки.
• На предприятии должна быть Учетная политика с указанием информации о порядке постановки карточки на баланс, методике учета расходов на заготовку и хранение ГСМ, наименовании и местоположении складов хранения, стоимости прихода и списания топлива и т.д.
• В Учетной политике должны быть указаны нормы расхода ГСМ и метод расчета затрат и налогов. Нормы расхода топлива должны соответствовать нормативным документам Минтранса.
• Полностью обдумать и утвердить документооборот, например, бланк путевого листа и другие необходимые для контроля и отчета документы.
• Рекомендуется осуществлять контроль и составлять отчеты о расходовании горюче-смазочных материалов сверх установленной соответствующим приказом на предприятии нормы.
• Необходимо оформить и вести журнал учета, где будет отслеживаться поступление, списание, движение, передача и другие действия по карточкам.
• Рекомендуется проводить ежемесячную проверку расходов на предмет соответствия отчета поставщика и внутреннего документооборота.

Таким образом, работа с топливными картами должна быть тщательно подготовлена и организована. Только в этом случае можно гарантировать отсутствие ошибок и неточностей, которые могут стать проблемой при составлении финансовой отчетности предприятия и уплате налогов.

С другой стороны, работа с карточками на топливо позволяет существенно упростить бухучет на предприятии, так как дает возможность полностью отказаться от использования наличных средств в этой сфере. В свою очередь это положительно сказывается на расходах организации, ее налоговых затратах, потерях на нечистоплотности и мошеннических действиях водителей. Кроме того, при правильной организации работы и контроля, карты на ГСМ – это упрощение бух.учета и возможность снизить соответствующую статью расходов.

Читайте также

• Финансовая помощь безвозмездно от учредителя
• Инструкция по движению поездов и маневровой…
• Правила техники безопасности при…
• Можно ли использовать материнский капитал,…
• Что такое ОУС и что означает и содержит ПР 2700?
• Шифр ВАК

В чем преимущества карт от ЕКА

Пластик с электронным носителем, на котором хранится информация о видах топлива и его объемах, запрограммирован на использование в течение определенного временного промежутка и дает возможность владельцу:

• сократить затраты на горючее;
• уменьшить налоги на сумму НДС (18%);
• снизить оборот наличных денег;
• предупредить хищение ГСМ.

Для оптимизации финансовых затрат постоянным клиентам мы предоставляем отсрочку платежа, программу лояльности (скидки и бонусы). При этом отпуск, оплата и учет нефтепродуктов производится в автоматическом режиме при полном контроле вашей бухгалтерии. Ежедневные удобные отчеты можно распечатать из личного кабинета на нашем сайте.

Нюансы учета топлива и ГСМ

Учетная политика предприятия и рабочий План счетов существенно упростят работу бухгалтерии и минимизируют проблемы с налоговой, поскольку позволяют:

• создавать новые счета и субсчета;
• объяснить, почему учет топлива и карт ведется именно на этих счетах;
• избежать вопросов относительно приобретения и списания нефтепродуктов по определенной цене, специфики работы со складами;
• определиться с отдельными нюансами для налогового учета.

Для осуществления учета топлива и горюче-смазочных материалов на предприятии ведутся путевые листы, утверждаются нормы расхода горючего и водители обязаны предоставлять в бухгалтерию чеки с каждой заправки. Отчет по карте можно посмотреть в личном кабинете, где указан ее номер, количество нефтепродуктов, цену, по которой произведена заправка, время заправки, номер АЗС, остаток на конец месяца. Он сверяется с отчетами водителей и полученными чеками.

Проводки такие же, как и для топлива, приобретенного по талонам. Приход проводится последним днем месяца, но не ранее даты выставленных документов. Важно! В качестве позиции «склад» можно использовать «лицевой счет в резервуаре поставщика» (согласно учетной политике). При этом для налоговой в договоре оговариваем, что это не является безвозмездным хранением. На основании отчета делаем последним днем месяца перемещение со склада в «бак машины №…», который становится «складом».

Списание производится на основании путевых листов, где указывается норматив и фактический расход топлива, через накладную-требование. Остаток по складу (бак машины №…) должен сходиться с данными путевого листа по конкретному авто.

В случае перерасхода горючего (норма-факт), результат относится на непроизводственные расходы (счет 91.2).

Наши топливные карты помогут бухгалтерии вести точный учет ГСМ без излишних сложностей.

К списку статей

По итогам месяца (31 июля) АЗС предоставила организации:

• счет-фактуру;
• акт приемки-передачи с указанием объема и стоимости фактически отпущенного топлива;
• отчет по операциям с топливной картой.

В учете организации сделаны записи: Дебет 60 Кредит 60 субсчет «Авансы выданные»– 5700 руб. (2288 руб. + 412 руб. + 2542 руб. + 458 руб.) – зачтен ранее перечисленный аванс; Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19– 870 руб. (412 руб. + 458 руб.) – принят к вычету НДС по ГСМ (на основании счета-фактуры). Документальное подтверждение Количество израсходованных ГСМ должно быть подтверждено документально (п. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, п. 1 ст. 252 НК РФ). Для подтверждения используйте путевые листы.

Учет гсм по топливным картам

Наука и жизнь», так можно описать чувства бухгалтера, ведущего учет ГСМ по топливным талонам. Реалии практического учета очень трудно вписываются в нормативные требования.

Внимание

Поставщик, как правило, только по окончании месяца представляет документы на сумму выкупленного топлива, то есть 31-м числом получаем документы, а забираем бензин ежедневно. Происходит разрыв во времени между представлением документов от топливной организации и моментом заправки автотранспортного средства.

На практическом примере с проводками рассмотрим наиболее корректный способ бухгалтерского учета ГСМ с использованием топливных карт. Оглавление

• 1 Проводки по приобретению ГСМ по топливным картам

• 1.1 Пример
• 1.2 Решение примера.

Правила ведения бухгалтерского учета гсм по топливным картам

• Выбрать операцию «Услуги».
• Заполнить поля «Акт» и «От», указав дату и порядковый номер документа поступления.
• Заполнить информацию о контрагенте и информацию о договоре с ним.
• Записать результат, нажав на соответствующую кнопку.
• Работа с таблицами в документе «Поступление» (см. рис.6):

1. Нажать «Добавить».
2. Заполнить форму «Счета учета» (см. рис.6).
3. Провести документ.

Результаты показаны на рис.7. Для того чтобы выполнить команду «Принять НДС к вычету» следует сформировать новый счет-фактуру. Важно учесть, что перед выполнением этой операции требуется провести «Поступление». Порядок формирования счета-фактуры (см.

Учет топливных карт – как работать с гсм проще

• материально-производственные расходы;
• автотранспортные расходы на содержание;
• прочие производственные расходы, которые относятся к производству и реализации.

Условия, при которых налог на добавленную стоимость принимается к вычету:

• топливная карта приобретена по представленному и оплаченному счету-фактуре;
• при помощи топливной карты совершаются торговые операции, стоимость которых облагается налогом на добавочную стоимость;
• после выполнения требований двух предыдущих пунктов карта принята бухгалтерией на учет.

Бухгалтерский учет расходов на топливо Топливо относится к горюче-смазочным материалам, которые обладают двумя характеристиками, которые редко совпадают:

• нормативный расход;
• фактический расход.

Документальным доказательством расхода топлива на предприятии являются путевые листы.

Проводки по приобретению гсм по топливным картам в бухгалтерском учете

Учетной политикой в целях бухгалтерского учета и в соответствии с рабочим планом счетов:

• Топливо принимается к учету на счет 10, субсчет 10.03;
• Фактическая себестоимость формируется на счете 10 «Материалы»;
• Топливные карты отражаются на забалансовом счете 006 «Бланки строгой отчетности» по ценам поставщика, в противном случае по условной цене 1 шт. — 1 руб.;
• При выбытии материалы оцениваются по средней себестоимости;
• Транспортно-заготовительные расходы непосредственно включаются в фактическую себестоимость материалов;
• При приобретении топлива имеется специфика дополнительных складов и названий.

Учет бензина по топливной карте в 1с бухгалтерия

Действия бухгалтера по учету ГСМ

• 2 Рекомендации по учету ГСМ и работе с топливными картами

Проводки по приобретению ГСМ по топливным картам Пример Допустим, ООО «Счастливый шанс» заключило договор на заправку топливом по смарт-картам. С расчетного счета в августе 2016 года произведена предоплата за смарт-карты и бензин.

Топливные карты изготовлены, проданы по конкретной цене за штуку и переданы в собственность компании по товарной накладной (форма ТОРГ-12) в сентябре 2016 года с выделенным НДС. НДС предъявлен по счету-фактуре, не имеющей дефектов заполнения.

Особенности учета топливных карт на предприятии

• Лимитированные. На карту заносится определенный объем бензина. Устанавливается предельный объем трат ресурса за некий период.
• Нелимитированные. Расход бензина не ограничивается. Тратить ресурс можно в том объеме, в котором он находится на карте.
• Литровые. Приобретаются литры ресурса. Отпуск бензина происходит вне зависимости от его фактической стоимости.
• Денежные. Пополняется ТК. Ресурс приобретается по его актуальной рыночной стоимости.

• Нужна Учетная политика, а также План счетов.
• Специалисту необходимо открыть счет и субсчет. Альтернативный вариант – отражение на забалансовом счете.
• В политике по отражению сведений излагается эта информация: стоимость списания и оприходования бензина, метод учета трат, метод помещения карт на баланс. Также должны быть указаны названия складов оприходования ГСМ.
• Необходимо установить тип путевого листа.
• Утверждается приказ о норме расходования бензина. При этом нужно основываться на нормах Минтранса.
• Осуществляется контроль над тратой ГСМ больше установленного показателя. В путевом листе указывается как утвержденная норма, так и реальный расход. Перерасход помещается на счет 91.2 «Непроизводственные траты».
• Требуется завести журнал учета прихода и списания ТК. В нем указываются дата выдачи, ФИО специалиста, момент возврата ТК, обозначение ТС.
• Разрабатывается табличная ведомость.

Интересно почитать:  Сроки перечисления льгот ветеранам труда соцзащита в балаково

Как вести учет бензина по топливным картам

Все мероприятия фиксируются договорами, которые заключаются между реализатором (АЗС) и потребителем (компанией). Факт отпуска топлива подлежит отражению в ведомости по форме №16НП. А путевой лист, имеющийся у водителя, обязательно содержит информацию об объеме отпущенного топлива и его марке. На базе законодательных документов не реже раза в месячный период производится выписка сводных ведомостей-счетов для каждого предприятия. Данная бумага содержит сведения о суммарной цене материалов исходя из конкретных марок.

• перечисление денег на оплату карточки для покупки топлива – Д60К51;
• отнесение стоимости пластика на расходные направления – Д20 (26, 44) К60;
• Д19К60 – операция отображает факт учета налога на добавленный показатель стоимости с цены карт;
• проводка Д68К19 подразумевает принятие налога на добавленную стоимость к вычету;
• Д60(2)К51 – внесение предоплаты за товары на АЗС, в частности – ГСМ;
• Д10-3К60-1 – операция говорит о том, что топливо, которое было приобретено, принято к учетным мероприятиям;
• Д60-1К60-2 – зачтена предоплата по топливным ресурсам;
• Д20 (44, 26) К10-3 – операция, характеризующая списание израсходованного топлива.

Бухгалтерский учет топливных карт

Определенного порядка учетных действий по картам не имеется. Например, осуществляется учет с применением счетов «Материалы» — 10, «Касса» — 50, «Расчеты с подотчетными лицами» — 71. Эксперты считают, что такой порядок учета не совсем корректен. Это связано с несколькими факторами:

• денежные продукты – они включают в себя сведения о сумме, зачисленных на условный счет организации, а также позволяют покупать любые марки горюче-смазочного сырья и сопутствующих товарных позиций и сервисов в рамках АЗС в соответствии с лимитом денег, традиционно отпуск продуктов производится по рыночной стоимости, которая установлена на момент заправки;
• литровые элементы – по данным пластиковым продуктам можно узнать информацию о количестве литров ГСМ, которые предварительно оплачены организацией, но отпуск ГСМ осуществляется не по рыночной цене, а по стоимости, указанной в договоре, такие карточки классифицируются по типам ГСМ (A92, A95 бензин, А95 Евро, дизельное топливо).

Как начать учет ГСМ по топливным картам

• дата получения вашим представителем карты.
• дата, когда представитель вернул карту.
• марка автомобиля, на которой ездит ваш водитель.
• номера рабочей машины, которые выданы ГИБДД.
• Фамилия, Имя и Отчество водителя и его личная подпись.
• И другие параметры, которые руководство компании посчитает нужным учитывать.

• оплата топлива (предоставляется выписка из банка о данной операции).
• купленное топливо поставлено на учет и находится на топливной карте (предоставляется заключенный вами договор с топливной компанией, отчет и товарная накладная, которую вам предоставит поставщик горючего).
• учтен НДС (предоставляется счет-фактура или соответствующая запись в книге покупок).
• зачет предоплаты за топливо (предоставляется бухгалтерская справка и акт сверки взаимных расчетов).
• списание израсходованного за месяц топлива (на основании бухгалтерской справки и путевого листа, которые предоставит водитель).

Ответ Профбух8

Ольга Шерст

Если в договоре поставки право собственности переходит к покупателю в момент отгрузки топлива (заправки бензина в бак автомобиля покупателя), то топливные карты будут учитываться у покупателя по дебету счета50 «Денежные документы» в корреспонденции со счетом 60 «Расчет с поставщиками и подрядчиками». (Т.е. как аванс поставщику ГСМ. Этот аванс будет закрывается в момент отпуска бензина покупателю.)

По истечении установленного договором срока, организация, отпускающая ГСМ по топливным картам (владелец АЗС), выставляет отчет об отгруженном бензине.

Теперь что касается отражения этих операций в программе.

1) Отражено получение пластиковых карт Дт 50.03 Кт 60.01(Документ «Поступление денежных документов»)

2) Оплачена поставщику Дт 60.01 Кт 51 (50) Документы «Списание с расчетного счета», «Расходный кассовый ордер»

3) Водителю выданы карты под отчет Дт 71 Кт 50.03 Документ «Выдача денежных документов»

4) Получен бензин по пластиковым картам Дт 10.03 Кт 71.01 Документ «Авансовый отчет»

5)Топливо отнесены на расходы Дт Счет учета затрат Кт 10.03 – Документ «Требование-накладная»

Оцените, пожалуйста, данный вопрос:

(Пока оценок нет)

Загрузка…

Вам будет интересно:

1. Учет топливных карт в 1С 8.3
2. Учет ГСМ в 1С 8.2 Бухгалтерия
3. Учет производства из давальческого сырья в 1С 8.3

Что представляет собой топливная карта?

Раньше у компаний и физических лиц в обиходе были топливные талоны, которые позволяли осуществлять контроль над расходом горючего. Они имели следующие особенности:

• отличались конкретным лимитом ГСМ;
• при заправке авто производилось списание литров топлива;
• отражался невостребованный остаток бензина.

Сегодня талоны используются для разовой заправки авто. На смену им пришли более продвинутые – топливные карточки с вшитым микропроцессором. Чип содержит информацию о лимите средств, предназначенных для покупки ГСМ и дополнительных услуг на автозаправках, а также сведения о топливном ассортименте и услугах, оказываемых поставщиком.

Топливная карта удобна тем, что:

• ее чип хранит данные о расходовании ГСМ в электронном виде;
• позволяет в любое время узнать остаток и время заправки топлива;
• доступна к оформлению физическим лицам и организациям;
• ускоряет процесс обслуживания на автозаправках;
• позволяет сэкономить за счет скидок, действующих при оформлении крупного лимита;
• дает возможность избежать лишней бумажной волокиты при отчете перед начальством;
• упрощает бухучет (все сведения содержатся в личном кабинете хозяина карты).

Справка: работу бухгалтера упрощает и то, что ему не нужно отражать в бухучете выдачу карт ГСМ и делать проводки денежных средств, которые по факту не выдаются.

Виды карт

По формату ограничений различают два вида пластиковых карт:

• Нелимитированная – владелец карты не ограничен временными рамками и может расходовать весь объем топлива по своему усмирению. Покупатель имеет возможность ограничить слив ГСМ суточным либо месячным лимитом, подав соответствующую заявку. Когда оплаченный объем топлива заканчивается, работа карты временно прекращается.
• Лимитированная – покупатель вправе расходовать средства (количество литров), объем которых не превышает установленного предела за сутки либо за месяц. При желании внести изменения необходимо подать заявку в утвержденной форме поставщику горючего, и тогда карта будет переформатирована. К примеру, лимит – 20 л горючего марки АИ-95 в сутки. В данном случае покупатель может расходовать не более 20 л топлива с 00:00 до 24:00 за раз либо за несколько заправок. Выкупленный объем ГСМ уменьшается на сумму списанных литров. Каждые новые сутки дают держателю карты возможность заправиться бензином в рамках лимита.

Смотрите также:  Справка 2-НДФЛ — что это такое и зачем она нужна?

По признаку учетной единицы выделяют следующие виды карт:

• Литровые – приобретается конкретный литраж топлива, выдача которого не зависит от стоимости горючего, установленной на дату заправки.
• Денежные – на баланс смарт-карты зачисляются средства, и ГСМ выдаются по рыночной цене, актуальной на момент запроса, в пределах суммы, доступной к списанию.

Важно: смарт-карта – не средство платежа, а своего рода хранилище горючего в литрах, оплаченных компанией. Так, фирма-покупатель перечисляет деньги на расчетный счет фирмы-продавца (топливной компании) и уточняет в назначении платежа номер карты с чипом, куда впоследствии зачисляются выкупленные литры бензина. Топливная карта дает держателю право заправляться по ней на станции поставщика, выпустившего пластик, и на партнерских автозаправках.

На стоимость бензина, затребованного водителем, выдается чек, где указаны номер карты, дата и время выдачи горючего, номер терминала, вид и объем приобретенного бензина, а также цена. Но по сути это не кассовый чек, поскольку при отпуске ГСМ оплата не поступает.

По итогам месяца топливная компания предоставляет счет-фактуру, акт сверки взаимных расчетов, накладную на товар и отчет за пройденный месяц, где указывает номер карточки, дату, время, терминал АЗС, объем отпущенного бензина, его марку и цену, а также доступный остаток по смарт-карте.

Учет смарт-карты

Пластиковая карта обычно закрепляется за определенным работником. Для ведения контроля следует обзавестись журналом учета приема и выдачи карт. Ввиду отсутствия единого образца форма ведомости утверждается каждой организацией в индивидуальном порядке.

Основные графы, которые могут быть присутствовать в журнале:

• модель и госномер автотранспорта, который вверен водителю и по совместительству — держателю карты;
• ФИО работника и его подпись;
• дата передачи карты сотруднику лично в руки;
• дата возврата карточки водителем.

Смотрите также:  Как восстановить СНИЛС, если он утерян?

Порядок выдачи и возврата карты нигде не закреплены. То есть начальство может обязать работника сдавать ее каждый день после смены, либо когда того требуют сложившиеся обстоятельства (в случае увольнения, ухода в отпуск и т.д.). Составление авансовых отчетов при расчетах за горючее необязательно.

Бухгалтерские проводки

Важно: порядок учета карт зависит от договоренности с топливной компанией.

Бесплатное владение. В учет бухгалтеры заносятся лишь те безвозмездно принятые активы, которые в будущем можно продать с целью извлечения дохода. А поскольку чиповая карта закреплена за конкретной организацией и ее продажа невозможна, то информация о ней не отражается в системе учета доходов и расходов на предприятии.

Получение на условиях возврата. Фирма-покупатель должна перевести поставщику залог за карту. Когда срок использования пластика закончится, организация вернет его обратно, а топливная компания осуществит возврат уплаченной ей стоимости карточки. Поскольку карта ГСМ – это собственность поставщика, то данный актив следует учитывать отдельно от имущества, принадлежащего фирме-покупателю (п. 5 ПБУ 1/2008). Поэтому в бухучете вверенный документ необходимо перенести на внебалансовый счет в денежных единицах. В отношении чиповых карт разрешается открыть субсчет, к примеру 015 «Топливные карты».

Процедуры приема и оплата карты ГСМ должны быть отражены в бухучете в виде проводок — дебетов и кредитов (далее Д и К):

• Д 60 К 51 – оплачена стоимость залога за карту.
• Д 009 – проведена сумма залога.
• Д 015 «Топливные карты» — карта учтена на балансе фирмы.

При осуществлении возврата фирме-собственнику:

• Д 51 К 60 – получена сумма задатка за карту.
• К 009 – списана стоимость залога.
• К 015 «Топливные карты» — карта снята с внебалансового учета.

Смотрите также:  Как составить дополнительное соглашение к трудовому договору?

Покупка топливной карты. В данном случае цену пластика (без учета налога) можно сразу списать на затраты (п. 5 ПБУ 10/99), посчитать НДС от суммы и отметить его отдельно на счете 19 «НДС по полученным ценностям», а стоимость чиповой карточки — на внебалансовом счете (015 «Топливные карты»).

Бухгалтеру необходимо сделать следующие проводки:

• Д 60 К 51 – оплата карты.
• Д 20 (23, 26, 44…) К 60 – списание стоимости смарт-карты на расходы.
• Д 19 К 60 – учет НДС.
• Д 015 «Топливные карты» — учет пластиковой карты.
• Д 68 субсчет «Расчеты по НДС» К 19 – принятие к вычету НДС по стоимости горючего.

Важно: «умная» карта выдается сотруднику, который впоследствии получает по ней начисленные литры топлива. Данная операция не подтверждается дебетом/кредитом, поскольку работник не получает финансовые средства на руки. Использовать в данном случае счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — значит, нарушать отчетность.

Учет горючего ведется на счете 10 «Материалы», субсчете 10.3 «Топливо». Все манипуляции также подтверждаются документами. Затраты рассчитываются согласно путевым листам, переданным ответственным лицом, и отчетам, предоставленным системой.

Подводим итоги

Ведение топливных карт позволяет осуществлять контроль над расходом горючего и существенно упрощает работу бухгалтера.

Документы, предоставляемые компанией-поставщиком каждый месяц: счет фактура, отчет по операциям, акт приемки-передачи, способствуют быстрому оформлению бухгалтерской отчетности.

Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь

• Как составить приказ о премировании сотрудников?
• Требование-накладная (форма М-11) — пример заполнения и бланк
• Как составить официальное приглашение на мероприятие?
• По какому телефону можно бесплатно позвонить в Росбанк?
• НДПИ — что это такое?
• Как высчитать подоходный налог из заработной платы?

План счетов бюджетного учета 2018 с пояснениями и проводками

Перечень счетов, используемый для хозяйственного чета организации, называется Планом счетов.

План счетов бюджетных организаций обособлен от плана счетов, используемого в коммерческих организациях.

В бюджетных организациях учет ведется по бюджетным и внебюджетным источникам финансирования.

Увидеть типовые проводки с пояснениями для бюджетного учета на 2018 год можно в данной статье.

Где ведется бюджетный учет

К бюджетным организациям относятся:

• внебюджетные фонды;
• государственные учреждения;
• муниципальные учреждения, и т. д.

Все эти организации входят в систему так называемой государственной учетной политики, которая представляет собой строго определенный порядок бюджетного учета в органах государственной, территориальной, муниципальной власти, внебюджетных фондов и др.

Эта политика регламентируется Инструкцией по бюджетному учету, которая служит основой для разрабатываемой каждым органом собственной политики бюджетного учета.

Эта инструкция ограничивает проявления «самодеятельности» бюджетных организаций при самостоятельной разработке собственных правил учета, и одновременно является основой этих правил и принципов.

Структура плана счетов бюджетного учета

План счетов бюджетного учета разработан для сопоставления данных бюджетов различных организаций, входящих в бюджетную сферу.

Образец плана счетов бюджетного учета государственного учреждения можно скачать по ссылке.

В нем перечислены все используемые счета, в том числе и забалансовые.

В таблице представлена информация о том, в каком виде учреждения используются разные счета — в казенном, бюджетном или автономном:

Новый бюджетный план счетов содержит около двух тысяч синтетических счетов учета. Для потребностей собственного учета государственное (муниципальное) предприятие разрабатывает на основе утвержденного собственный ПС, в который входят только счета, необходимые данной организации.

Номер счета бюджетного ПС состоит из 26 разрядов, структура счета описана в таблице:

Таким образом, в код плана счетов интегрирован код бюджетной классификации. Это позволяет вести учет по определенным видам активов и создавать информационную базу для формирования необходимой отчетности в соответствии с действующим законодательством и требованиями МСФО.

Состав бюджетного ПС

1. Нефинансовые активы;
2. Финансовые активы;
3. Обязательства;
4. Финансовый результат;
5. Санкционирование расходов.

К нефинансовым активам относятся основные средства, нематериальные и непроизводственные активы, материалы, расходы, амортизация и т.д.

Отличием бюджетного ПС от коммерческого можно назвать присутствие специального счета для вложений в материальные запасы.

В состав финансовых активов входят ДС (на счетах, в кассе и пр.), ценные бумаги, дебиторская задолженность других контрагентов, вложения в фин. активы и др.

3-й раздел, обязательства, включает в себя кредиторскую задолженность контрагентов и все платежи, включая расчеты между контрагентами.

В 4-м разделе скомпонованы счета учета доходов-расходов и фин. результатов.

Можно сказать, что по своему составу бюджетные обязательства и активы аналогичны этим понятиям в коммерческом учете. Отличается состав счетов и методы учета.

5-й раздел представляет собой список счетов, на которых отражаются движения по:

• ассигнованиям из бюджета;
• лимитам бюджетных обязательств;
• запланированных доходов(расходов).

Большинство счетов нового бюджетного ПС представляют из себя субсчета первого, второго и третьего порядка к ранее существовавшим аналитическим счетам.

Каждый отдельный счет бюджетного ПС может быть активным или пассивным, третьего варианта не существует.

Кредитовое сальдо по активному счету отражается по Дт счета суммой со знаком «минус». Аналогично, дебетовое сальдо на пассивном счете — отрицательной суммой по кредиту.

При отсутствии в утвержденной Инструкции типовой корреспонденции счетов, организация вправе сформировать свою собственную, при условии ненарушения законодательства.

Забалансовые счета

Кроме балансовых, ПС содержит и забалансовые счета. Они кодируются двумя цифрами. На счетах забаланса отражается движение в стоимостной оценке активов, не принадлежащих организации, например, ОС в аренде или ТМЦ на ответственном хранении.

Как и в хозрасчетном плане счетов, счета этой группы могут не иметь корреспондирующего счета. И, разумеется, данные, отраженные на этих счетах, не участвуют в формировании баланса.

Источник: https://saldoa.com/plan-schetov/plan-schetov-buhgalterskogo-ucheta-v-byudzhetnyih-organizatsiyah.html

Проводки по оплате картой гсм на заправках

Учет ГСМ в 2018 году: как списать в расходы

Когда встает вопрос о том, как вести учет ГСМ в 2018 году, как списать расходы на ГСМ при налогообложении прибыли, нужно разобраться, на какие нормы ориентироваться. Разберемся, как списать ГСМ по путевым листам, по факту, а не по нормам, без путевого листа, по топливным картам, а также покажем правильные проводки и документы.

Обращаем внимание, что в 2018 году нормы Минтранса обязательны для автотранспортных компаний (Распоряжение Минтранса России от 14.03.08 № АМ-23-р)

Учет топливных карт в бухгалтерском учете

Ответ: Суть операций сводится к следующему: организация приобретает топливную карту, по ней расплачивается за топливо на АЗС в течение месяца единовременными платежами.

Инфор-мация о количестве приобретенного топлива отражается на карте. Расходы на топливо включа-ются в состав расходов организации.

Для удобства используем числовой пример. Пример. Организация перечислила поставщику предоплату за 1000 л бензина по цене 11,8 руб.

Особенности и принципы бухгалтерского учета топливных карт

Система расчетов между юридическими и физическими лицами за последние десятилетия претерпела существенные изменения.

Сегодня предпочтения отдаются безналичным вариантам. Топливные карты, как один из способов контроля за горючим, приобретенным по безналичному расчету, пользуется спросом среди экономических субъектов.

Они дают возможность без усилий определить, когда, в каком количестве работник приобрел ГСМ для заправки автомобиля.

Порядок учета и списания ГСМ по путевым листам в 2018 г

К ГСМ относят топливо (бензин, дизельное топливо, сжиженный нефтяной газ, сжатый природный газ), смазочные материалы (моторные, трансмиссионные и специальные масла, пластичные смазки) и специальные жидкости (тормозные и охлаждающие). Организации, для которых использование транспортных средств является основным видом деятельности, должны применять форму ПЛ с реквизитами, которые указаны в разделе II приказа Минтранса от 18.

Дебетовые карты с Cash Back

Чтобы выгодно пользоваться услугами кафе, ресторанов и АЗС по всему миру, мы разработали выгодное предложение — персональную пластиковую карту с кешбэком.

Она позволяет оплачивать счета и возвращать до 60 тысяч рублей в год.

Выберите подходящие условия и оформите банковскую карту, которая будет соответствовать вашим представлениям об идеальном платежном инструменте.

• Возможность получать до 7% на остаток накопительного счета;
• Выгодные скидки до 15% у партнеров «Альфа-банк» по всему миру.
• Возврат 10% при оплате на любых АЗС;
• Возврат 5% при оплате счетов в любых кафе и ресторанах;

Бюджетные учреждения: учет ГСМ

Сегодня большинство организаций имеют на своем балансе служебный автомобиль.

Естественно, его эксплуатация сопровождается расходами на приобретение горюче-смазочных материалов. Их учет является одним из наиболее сложных участков бюджетного учета. Кроме того, учреждениям приходится еще и тщательно обосновывать расходование государственных средств.

Рекомендуем прочесть:  Премирование секретаря

Отличительной чертой бюджетного учета расходов на ГСМ является необходимость составления специальных первичных документов, которые заполняются как водителями, так и бухгалтерами.

Учет приобретения и списания топлива: изучаем на практических ситуациях

Расходы на горюче-смазочные материалы чаще всего составляют весомую долю в общехозяйственных или коммерческих расходах организации. Их учет является одним из наиболее сложных участков бухгалтерского учета.

В предложенном материале автор подробно на примерах рассмотрел чаще всего возникающие вопросы по учету топлива в организациях, описал правила учета горюче-смазочных материалов, первичные учетные документы, подтверждающие приход и расход ГСМ.

Поступление и списание ГСМ (Ларцева Л

Проект Федерального закона «О внесении изменения в Уголовный кодекс Российской Федерации» устанавливает уголовную ответственность за похищение человека с целью вступления в брак.

По мнению авторов законопроекта неурегулированность данного вопроса создает реальную угрозу внесудебного разрешения конфликта, в результате чего могут пострадать невиновные (например, родственники похитителя или похищенной).

У предприятия заключен договор с поставщиком гсм

У предприятия заключен договор с поставщиком гсм. Отпуск бензина осуществляется по топливным картам.

Сотрудник использует личный автомобиль для выполнения разовых поручений, никакого договора, либо соглашения с сотрудником об использовании его личного транспорта в настоящий момент нет. Руководителем организации принято решение выдать сотруднику топливную карту с лимитом 100 литров топлива в месяц для исполнения поручений.

Источник: https://urvrn.ru/provodki-po-oplate-kartoj-gsm-na-zapraah-47232/

Бухгалтерские проводки

Есть два способа:

1. Резервирование ГСМ топливной компанией. Вы оплачиваете топливо, а на карту начисляют литры. Операция передачи топлива проводится в день денежного расчета между топливной компанией и заказчиком. Обычно, при такой операции, пишут, что дебет «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика», а кредит 60 – сколько топлива зарезервировано.
2. Покупка ГСМ с оплатой топливной картой. Деньги заносите на карту, а потом водитель обменивает их на топливо. В этом случае дебет «10 с/сч ГСМ в бензобаках автомобилей», кредит «10 с/сч ГСМ в резервуарах поставщика».

Как учитывать топливо по топливной карте

Расскажем об этом на примере известной компании «Рога и копыта».

Руководитель компании «Рога и копыта» заключил договор с ООО «ГАЗ-КАРД» на использование топливной карты «Газпромнефть». Когда формальности были улажены, карты прибыли в офис компании «Рога и копыта» с курьером. Так как компания «ГАЗ-КАРД» официальный дилер «Газпромнефть», то за карты платить ничего не надо. Они бесплатные, как и их обслуживание.

Карту закрепили за машиной Cadillac Escalade, который записан на компанию, и Петровичем – водителем ген. директора.

На топливную карту перечислили аванс в размере 5 900 р., включая НДС 18% 900 р. За месяц, водитель купил 380 литров топлива. Цена 1 литра 15 руб./л. НДС 2,29 руб.

В конце месяца, пусть это будет июль, карьер доставил из «ГАЗ-КАРД»:

• счет-фактуру,
• акт приемки-передачи (с объёмом и стоимостью топлива);
• отчет по операциям с топливной картой.

Бухгалтер компании «Рога и копыта» сделает такую проводку.

Введение топливных карт помогает контролировать расход топлива и значительно упрощает работу бухгалтерии. Ведь документы: счет-фактура, акт приёмки-передачи и отчет по операциям, приходящие каждый месяц, помогают быстрее собрать бухгалтерскую отчетность.

Механики и диспетчеры лучше контролируют расходы топлива водителем, получая уведомления онлайн обо всех покупках. Расходы за каждый месяц сохраняются в системе и хранятся год, а иногда больше, поэтому можно легко увидеть, если водитель мухлюет с топливом.

Начальник автопарка и руководитель компании узнает о расходах на ГСМ за несколько минут, выгрузив статистику с личного кабинета, к которому привязаны карты.

Контроль над расходами, а также существенная экономия на ГСМ сделали топливные карты популярными для юридических лиц и ИП.