Налоговый вычет при покупке дома

Сегодня государство частично компенсирует затраты граждан на приобретение жилья. Для этого предназначен имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, который может получить любой гражданин, исправно платящий 13%-й подоходный налог.

• Поделиться:

Приобретение квартиры или дома сулит огромные расходы, и государством предусмотрена возможность их частичной компенсации. Речь идет об имущественном налоговом вычете при покупке квартиры, который может получить любой российский гражданин. Размер возвращаемых средств – 13% от стоимости недвижимости, но есть определенное ограничение: максимальная сумма, с которой можно получить имущественный вычет – 2 млн рублей.

Возможность частичного возврата средств при покупке жилья предоставляется любому гражданину всего один раз в жизни. Условием для получения вычета служит то, что квартира приобреталась на собственные деньги, без использования средств господдержки или работодателя.

У кого есть право возвращать НДФЛ?

Условия, при которых можно вернуть 13 процентов, следующие:

• покупатель может являться только гражданином России, это значит, что он должен проживать на территории России в течении года более 183 дней;
• желающий осуществить возврат налога в 2018 году должен иметь официальную зарплату, с которой удерживается НДФЛ в размере 13%;
• право на налоговый вычет должно быть не использовано ранее.

Официально не трудоустроенные или безработные граждане, а также ИП, которые находятся на спецрежимах налогообложения, получить вычет не смогут, так же как и лица — не нерезиденты РФ.

Официально неработающие граждане также могут использовать налоговый вычет, если они отчисляют 13% от суммы своих доходов в бюджет страны, получаемых, например, от аренды, а также других доходов.

Особенности предоставления вычета

В общем порядок, в котором происходит возврат средств при покупке дома с земельным участком, подобен тому, который выполняется при покупке квартиры. Однако он имеет определённые особенности, которые можно разделить на три составляющих.

1. Приобретение только земли для последующего строительства дома. В таком случае подать документацию на возврат НДФЛ можно только после того, как будет завершена постройка дома и получено свидетельство, подтверждающее права собственника на него. То есть, получение вычета только по земле, на которой нет домостроения, невозможно. Помимо этого, участок должен быть предназначен под ИЖС, в противном случае налоговый вычет заявлять будет невозможно.
2. Приобретение дома с землей. По участку, на котором уже расположено жилое строение, вычет можно получить беспрепятственно. Однако, в этом случае, перед обращением в ФНС и оформлением вычета, необходимо зарегистрировать свои права на дом.
3. Оформление участка с домом в кредит. Если покупка дома и участка осуществлена в кредит, возмещать по нему переплату можно отдельно. Величина вычета, который предоставляется по процентам, не зависит от основного и не привязывается к нему.

Когда в получении вычета может быть отказано

Существует несколько оснований, по которым ФНС может дать отказ в предоставлении подобной льготы:

• покупка дома с участком у своих родственников или лиц, которые являются членами семьи;
• на земельном участке отсутствует построенный дом или права на него в установленном порядке не зарегистрированы;
• земля выделялась не под ИЖС, а например, под садовый участок;
• земля и домостроение приобретено на деньги государства или деньги на приобретение выделял работодатель, или приобретение совершалось за средства от материнского капитала, то есть, когда у собственника отсутствовали непосредственные расходы на приобретение.

Размер вычета

Условно размер, в котором можно рассчитывать на получение вычета, можно поделить на два вида:

• основной – который даётся на покупку недвижимости и земли, в размере 2 млн. рублей;
• дополнительный – по банковским процентам, в случае, если участок с домом приобретался в кредит, в размере 3 млн. рублей.

Соответственно, можно рассчитывать на возврат 13% от указанных выше сумм.

Основной вычет можно получать несколько раз по разным объектам недвижимости, однако здесь имеется ряд ограничений.

Если дом с участком приобретался в кредит, то с уплаченных по нему процентов также можно возвратить налог. Размер вычета по процентам никак не привязывается к основному. Таким образом, в общем собственник может рассчитывать на заявление вычета в 5 млн. рублей.

Ограничения по получению процентного вычета

Существуют следующие ограничения:

• получить 13 процентов можно только с тех процентных начислений, которые уплачены фактически, а не полностью со всей суммы целиком;
• кредит должен являться целевым, то есть должен быть выдан под приобретение жилья, а не потребительским;
• заявить возврат по кредиту можно только единожды и только по одному объекту. Дополучить остаток, как по основному вычету, нельзя.

Необходимые документы

Документы для оформления налоговой льготы:

• заявление на получение налогового вычета, которое составляется в налоговой инспекции;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы, которыми подтверждается приобретение дома и земли, его постройка или размер уплаченных процентов;
• документы, подтверждающие собственность на указанный объект недвижимости;
• если возвращаются проценты, необходимо приложить к общему пакету документов кредитный договор, а также график, по которому будет осуществляться уплата процентов;
• справка 2 НДФЛ, которая отражает размер полученных доходов. Получить такой документ можно у работодателя;
• документы о браке, при наличии. Свидетельство необходимо предъявлять в том случае, если вычет делится с супругом.

Все документы предоставлять нужно в копиях, однако с собой необходимо захватить оригиналы, поскольку инспектор, который принимает документы, может запросить их для сверки.

В оригинале необходимо предоставлять только декларацию, справку о доходах, и справку от банка об уплаченных процентах.

Как получить?

Вычет можно получить путем подачи декларации 3-НДФЛ после окончания налогового периода, который равен календарному году. Декларацию можно заполнить на сайте ФНС, при помощи специальной программы. Документ можно заполнить в электронной форме и позже распечатать.

Для подтверждения расходов на покупку дома нужно приложить первичные документы, а также сведения, подтверждающие оплату стоимости объекта недвижимости. Вычет оформляется специальным заявлением.

Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 3-х месяцев после принятия документов. Если все документы в порядке, то документы возвращаются на счет плательщика в течение месяца после принятия по заявлению положительного решения. Деньги приходит на банковский счет (сберкнижку) или карту заявителя.

Можно воспользоваться возможностью получить вычет по месту работы заявителя. Для работодателя оплата вычета не несет дополнительных расходов, а для работника такой способ предоставляет возможность получить выплату за покупку дома в любой период, а не ждать конца года.

Например, налогоплательщик покупает жилой дом в конце 2017 года. У него на руках есть первичные документы, подтверждающие расходы на недвижимость.

В качестве сведений об оплате могут быть:

1. Расписки от продавца.
2. Банковские документы.
3. Договор продажи, с указанием стоимости дома.
4. Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН).

До обращения в налоговую инспекцию желательно заранее узнать полный перечень документов, необходимых для оформления. Он периодически меняется.

В районной налоговой инспекции будет образец заявления на вычет. Его заполнение не представляет существенной сложности.

Узнайте, где оформлять налоговый вычет при покупке квартиры

Как подать на налоговый вычет онлайн через Госуслуги? Смотрите тут.

Какие документы нужны?

Для реализации права на имущественный вычет понадобятся:

• заявление;
• декларация 3-НДФЛ;
• документы на дом (выписка, договор);
• квитанция об оплате стоимости дома;
• ипотечный договор с графиком платежей.

Если дом покупался в браке, то потребуется свидетельство о браке. Копии документов удостоверять у нотариуса не нужно.

Подача заявления

В заявлении следует указать, на какую сумму покупатель дома желает оформить налоговый вычет. Если заявление оформляется для получения вычета по месту работы, то необходимо указать информацию о работодателе.

При положительном решении налоговой инспекции работодатель не будет удерживать подоходный налог на сумму вычета – до 2 млн. рублей.

Выплату можно получить и в случае, если собственник (владелец) частного дома работает в нескольких организациях. Если заявитель оформляет вычет по месту работы, то проверку документов занимает ровно 30 дней.

По истечении 30 дней заявитель получает уведомление установленной формы, в котором указано право на получение вычета по месту работы в конкретной организации. Уведомление нужно отнести в бухгалтерию, где нужно написать заявление в свободной форме. Бухгалтерия принимает заявление вместе с оригиналом уведомления.

Оригинал бухгалтерии должен храниться в организации, даже если работник уволился до окончания года получения вычета.

Сумму вычета можно получить из любых доходов, облагаемых 13% по ставке НДФЛ за исключением дивидендов.

Заявление оформляется согласно установленной форме ФНС. В нем следует обозначить информацию о получателе вычета, а также сведения о дома, правоустанавливающих документах.

Заявление вместе с документами нужно представить в территориальное отделение ИФНС по месту жительства заявителя.

Образец заявления на получение налогового вычета здесь.

Декларация

Декларацию можно заполнить в печатной и электронной форме. В ней следует указать:

• наименование налоговой инспекции, номер, адрес ее местонахождения;
• сведения о заявителей – его Ф.И.О., место жительства, номер ИНН;
• источник о полученных доходах – наименование работодателя: ИП, коммерческой организации;
• досконально прописанные суммы доходы и основания их получения;
• сведения о расходах;
• информацию о приобретенном жилом доме.

Декларация должна быть датирована и подписана заявителем. Если документ оформляется вручную, то нужно заполнять синими чернилами. Всю информацию следует вписывать в печатном виде. Сведения в декларации подлежат обязательной проверке.

Читайте об оформлении налогового вычета на обучение детей

Какой порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры? Информация здесь.

Как получить налоговый вычет пенсионеру? Подробности в этой статье.

На видео о возврате налога

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию:

   • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

   • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит

При ипотеке, помимо, обычных (перечисленных выше), добавляется еще одна налоговая льгота, смягчающая Покупателю бремя уплаты процентов банку.

В случае покупки квартиры в ипотеку, Покупателю предоставляется дополнительный имущественный налоговый вычет – на сумму уплаченных процентов по кредиту (пп.4, п.1, ст. 220 НК РФ).

Максимальный размер такого вычета – 3 млн. руб. (п.4, ст. 220 НК РФ). Соответственно, максимальная сумма, которую можно вернуть из уплаченных по кредиту процентов = 3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб.

Это ограничение на максимальную сумму действует с 1 января 2014 года. Для кредитов, полученных ранее этой даты, такое ограничение не действует – там вычет можно получить на всю сумму уплаченных банку процентов.

Этот налоговый вычет при покупке квартиры касается только целевых займов и банковских ипотечных кредитов (в т.ч. при перекредитовании), и не распространяется на ссуды от работодателя, гос. субсидии, использование материнского капитала, и т.п.

Налоговый вычет по кредитным процентам технически не связан с вычетом по расходам на покупку жилья (см. выше), и поэтому он может быть получен по отдельной квартире.

Возвращать налог по уплаченным процентам можно по мере того, как эти проценты выплачиваются банку, даже если ипотека еще не погашена полностью.

Правда, в отличие от вычета на сумму затрат на покупку жилья (см. выше), вычет на сумму уплаченных процентов по кредиту предоставляется только в отношении одной купленной квартиры (абз.2, п.8, ст. 220 НК РФ).

  ♦ Пример-5 (Вычет при покупке квартиры с использованием кредита) ♦

Таким образом, покупая квартиру с использованием ипотечного кредита, можно вернуть себе уплаченный в госбюджет НДФЛ на максимальную сумму:

260 000 руб. (макс. возврат из суммы покупки) + 390 000 руб. (макс. возврат из суммы уплаченных банку процентов) = 650 000 руб.

На практике это очень полезная льгота и, как правило, большинство Покупателей ею пользуются. Главное – правильно фиксировать в документах уплаченные за жилье и за проценты суммы, чтобы потом было что предъявить к вычету.

Механизм получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры представлен на сайте ФНС – здесь

Налоговый вычет при покупке квартиры в совместную или долевую собственность

Если квартира приобретается гражданами в общую совместную собственность (например, супругами), то налоговый вычет (возврат НДФЛ) распределяется между ними по договоренности.

По умолчанию вычет при совместной собственности, как и сумма расходов на покупку квартиры, распределяется между супругами в равных долях (50% х 50%), и если квартира куплена после января 2014 года, то каждый из супругов имеет право на вычет в 2 млн. руб. (т.е. 260 тыс. руб. к возврату каждому – это максимум, если позволяет стоимость квартиры).

Если же стоимость квартиры не позволяет обоим супругам получить по максимальному вычету для каждого супруга, то они могут перераспределить вычеты в пользу одного из супругов (см. пример).

  ♦ Пример-6 (Вычет при покупке квартиры в совместную собственность) ♦

Если квартира приобретается в общую долевую собственность, то размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами так:

• если квартира была куплена до 2014 года – то на обоих супругов предоставляется один налоговый вычет (2 млн. руб., максимум), который распределяется строго пропорционально их долям.
• если квартира куплена после 01.01.2014 – то вычет 2 млн. руб. предоставляется уже каждому супругу отдельно; при этом у них есть возможность произвольно распределить этот вычет между собой, независимо от размера их долей (но не более, чем 2 млн. руб. на человека). Подтверждение на сайте ФНС – здесь.

Такое распределение вычета между супругами может понадобиться, например, если один из супругов официально не работает, и не имеет возможности вернуть себе НДФЛ (см. пример №7).

  ♦ Пример-7 (Вычет при покупке квартиры в долевую собственность) ♦

Если же квартира была куплена в браке, но оформлена только на одного из супругов, то тут действует правило общего имущества супругов (подробнее – по ссылке). Согласно ему, все имущество, приобретенное в браке, признается нажитым совместно (в том числе и деньги, потраченные на жилье). А значит, при покупке квартиры не имеет значения, на кого оформлены документы, и кто фактически потратил деньги. Оба супруга имеют равные права на возврат подоходного налога (т.е. применяется правило для общей совместной собственности – см. выше).

То же касается и уплаты процентов по ипотечному кредиту: все расходы супругов считаются общими. Поэтому муж и жена вправе самостоятельно распределить между собой вычет по процентам в любой пропорции, независимо от того, кто фактически выплачивал кредит. Для этого они пишут в налоговый орган соответствующее заявление и передают его вместе декларацией по форме 3-НДФЛ.

Кое-что неожиданное о работе риэлторов – в заметке «Кто такой риэлтор?»

Декларация 3-НДФЛ при продаже и покупке квартиры

Для оформления имущественных налоговых вычетов как при продаже, так и при покупке квартиры, Продавцу или Покупателю, соответственно, необходимо заполнить и подать в свою ИФНС (по месту своей прописки) налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Это довольно объемный документ с массой формализованных пунктов и пустых полей для расчетов и подстановки данных (см. ниже ссылку на образец). Чтобы не ломать голову над налоговыми ребусами, можно за небольшую плату заказать подготовку декларации 3-НДФЛ специальным коммерческим службам.

Образец формы налоговой декларации 3-НДФЛ – на официальном сайте ФНС – здесь

Адреса налоговых инспекций (ИФНС) г. Москвы – здесь (если сменить там регион, то получишь адреса инспекций любого региона России).

Консультацию и помощь в оформлении декларации 3-НДФЛ и получении налогового вычета можно получить – здесь.

Когда нужно подавать декларацию и уплачивать налог?

При продаже квартиры, декларация (о полученных доходах и применяемых вычетах) подается с 1-го января по 30-е апреля года, следующего за годом регистрации сделки (и получения дохода, соответственно). Этот срок указан в п.1, ст.229, НК РФ.

Сам налог нужно уплатить после подачи декларации, максимум – до 15 июля того же года. Об этом указано в п.6, ст.227, НК РФ.

В случае продажи квартиры, к которой по закону применяется налоговый вычет в размере полной стоимости жилья (см. выше об этом) – декларация о полученном доходе все равно подается, но обязанность по уплате налога НЕ возникает.

При покупке квартиры, декларация (с указанием понесенных расходов и заявлением на возврат НДФЛ) может подаваться в любой год и в любой месяц, начиная с января, следующего за покупкой года. Такая свобода действий здесь предоставляется потому, что использование Покупателем этой налоговой льготы является его правом, а не обязанностью. При этом, сам налоговый вычет за покупку жилья посчитают только за 3 года, предшествующие подаче заявления (см. выше об этом).

Возврат уплаченного из зарплаты Покупателя налога НДФЛ происходит после завершения налогового периода (года), исчисляется он за истекший налоговый период, при условии, что у плательщика налога (т.е. Покупателя квартиры) в этот период был доход (зарплата и т.п.), с которого уплачивался НДФЛ в бюджет. Невозвращенный остаток переносится на следующий год.

Возврат НДФЛ происходит до тех пор, пока не вернется вся положенная к возврату сумма.

Сбор и подача документов на получение налогового вычета (в т.ч. заполнение декларации по форме 3-НДФЛ) может производиться как самостоятельно, так и с помощью налоговых консультантов (см. ссылку на них выше).

Можно ли вернуть НДФЛ за покупку квартиры, если она уже продана – см. ответ по ссылке.

Как оформляется возврат НДФЛ за покупку жилья? Порядок действий Покупателя квартиры для оформления налогового вычета, и перечень документов для возврата НДФЛ – см. по ссылке.

Как быть, если продал одну квартиру и купил другую одновременно? Будет ли здесь взаимозачет налога и вычета – см. по ссылке.

А отдельные, частные случаи применения налоговых вычетов можно посмотреть в комментариях к этой статье.

Сопровождение сделки опытным юристом снижает риски ВСЕГДА (особенно для Покупателя квартиры).Услуги профильных юристов по недвижимости можно найти ЗДЕСЬ .

«СЕКРЕТЫ РИЭЛТОРА»:

Правила подготовки и проведения сделки купли-продажи квартиры – на интерактивной карте «ПОШАГОВОЙ ИНСТРУКЦИИ» (откроется во всплывающем окне).

Когда предоставляется налоговый вычет

Законодательством предусмотрены случаи, когда предоставляются документы на возврат 13 % с покупки квартиры:

• при участии в долевом строительстве;
• при погашении основного долга в связи с приобретением недвижимости, процентов по ипотеке;
• в случае оформления рефинансирования как на «тело» кредита, так и ставку;
• на приобретение доли в праве собственности на жилье, находящееся на территории РФ.

Все правила регулирует ст.220 НК РФ.

Как оформить и получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Как вернуть подоходный налог с покупки квартиры? Ст.220 НКРФ, позволяет получить возврат налогового вычета при покупке квартиры приобретателям жилья, земельных наделов. Претендовать на него разрешено лишь официально трудоустроенным россиянам, с заработка которых удерживается тринадцатипроцентный налог на доходы.

Неработающим компенсации не положены, они не пополняют госбюджет посредством ПДН.

Налоговый вычет или возврат 13 процентов подоходного налога при покупке квартиры одобрят и выплатят:

• Если приобретается недвижимое имущество (частные дома, их части, комнаты).
• При покупке земли под индивидуальное строительство собственными силами владельца.
• За материальные траты на ремонт, отделку приобретенного жилого помещения.
• За траты на погашение ипотечных процентов (когда жилье куплено на заемные банковские средства).

Возврат денег за покупку квартиры в налоговой осуществляют сначала по ее стоимости, затем уже идёт вычет по процентам по ипотеке.

Документы для возврата налога (налогового вычета) при покупке квартиры в 2018 году

Как вернуть налоговый вычет за покупку квартиры? Отправляемся в ближайший офис налоговиков с бумагами, на основании которых высчитают положенное возмещение по уплаченному НДФЛ. Чтобы возврат подоходного налога за покупку квартиры состоялся, необходимо принести:

• декларацию
• гражданский паспорт владельца;
• заявление на налоговый вычет при покупке квартиры, оформляется в произвольной форме на имя руководителя ИФНС с указанием ИНН налогоплательщика, характеристик приобретенного объекта – адрес нахождения, кадастровый номер, площадь;
• реквизиты банковского счета для возврата средств из бюджета;
• правоустанавливающий документ на квартиру – договор купли-продажи, обмена;
• выписка из ЕГРН о переходе права собственности;
• приходные ордера, квитанции при оплате через кассу, чеки и прочие бумаги, подтверждающие расходы владельца;
• расписку, выданную продавцом, что ему переданы все деньги за купленное жилье;
• соглашение с банком об ипотеке или кредите, рефинансировании средств на покупку квартиры, справка об уплаченных процентах, квитанции об оплате ежемесячных сборов;
• справка 2-НДФЛ о ежемесячных доходах за последние 12 месяцев;
• декларация по форме 3-НДФЛ;
• подтверждение стоимости квартиры – договор или акт об оценке, кадастровый паспорт;
• акт приема-передачи имущества при получении жилплощади по договору долевого участия в строительстве;
• свидетельство о регистрации брака.

Образец заявления на налоговый вычет при покупке квартиры

При получении через бухгалтерию по месту работы нужны:

• заявление в произвольной форме на имя руководителя;
• документы, подтверждающие право собственности на недвижимость;
• соглашение об ипотеке и справка о проценте.

Жилье оформлено во владение несовершеннолетнему? Метрика о рождении обязательна.

Если налоговый вычет оформляется по месту трудовой занятости, то ежемесячно начисленный НДФЛ не отчисляется в бюджет. Необходимости обращаться в ИФНС с подтверждающими документами не возникает.

Подать заявление с комплектом документации в налоговую службу можно несколькими способами:

• при личном обращении в госучреждение в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, в котором совершена покупка и внесены платежи;
• заказным письмом с описью вложения;
• через интернет при использовании ресурса Госуслуги, заполнить декларацию можно на портале Налог.ру;
• при посредничестве с выдачей нотариально заверенной доверенности.

Срок рассмотрения

На подготовку решения ИФНС потребуется:

• 1 месяц для камеральной проверки;
• 30 дней при положительном ответе для перечисления средств на банковский счет из бюджета.

Налогоплательщик вправе выбрать наиболее приемлемый способ получения вычета. В случае, если покупка недвижимости совершена в прошлом году или предшествующих периодах, заявить о вычете можно только через налоговую службу. Ограничений по времени подачи заявления законодательством не предусмотрено. Правило действует в отношении сделок, совершенных с 1998 года, после введения единого реестра недвижимости.

После того как документы для налогового вычета за квартиру будут рассмотрены, заявителю пришлют письменное уведомление о решении по его вопросу. Оно положительное? Пишем заявление на имущественную налоговую льготу.

Для кого предназначен вычет

Россиянам, покупающим объекты недвижимости для жилья, предоставляется компенсация в 13%. Предполагается, что такая стимулирующая мера помогает людям улучшать свои жилищные условия.

Претендентами на налоговый вычет при покупке земельного участка с домом становятся:

1. Граждане РФ, находящиеся в стране свыше 183-х дней за годовой период.
2. Лица с официальной занятостью, исправно выплачивающие налоги с зарплат.
3. Люди, не воспользовавшиеся таким правом ранее.

Имущественный налоговый вычет недоступен безработным и нерезидентам РФ. То же относится к индивидуальным предпринимателям, использующим в работе спецрежим налогообложения. Не выдается компенсация несовершеннолетним, неработающим пенсионерам и студентам, гражданам, купившим объект не за свои средства. Не положен вычет и тем, кто воспользовался социальными преференциями с целью улучшения своих жилищных условий.

Важно! Неработающие граждане могут частично возвратить средства, вложенные в покупку жилья и земли, если они платят государству налог с источников дохода, не имеющих отношения к оплате труда. Это прибыль от аренды или другие доходы.

Условия для нерезидентов и пенсионеров

К нерезидентам относятся россияне и граждане других государств, постоянно проживающие за пределами страны. Иностранцы, имеющие ВНЖ и постоянно проживающие в РФ, а также апатриды считаются резидентами. То же самое относится в российским военнослужащим и госслужащим, вне зависимости от продолжительности их командировок за рубеж по работе.

Для получения права на вычет россиянин должен находится в стране 183 дня за календарный год. Эти дни считаются в общей сложности за 12 месяцев, они необязательно должны идти подряд. Если человек прожил в России 182 дня и потом уехал за границу на месяц, дни будут пересчитываться уже за другой промежуток времени.

Есть в этом правиле и свои исключения. 183-дневный период не прерывается в случае выезда за пределы РФ с целью обучения, лечения либо работы на морских судах в сфере добычи углеводородов.

Особые условия в плане возврата налога при покупке дома с земельным участком действуют для людей, переступивших пенсионный порог. Законодательство не предусматривает вычет для таких людей, однако есть одна возможность вернуть часть средств.

После перехода на пенсию человек уже не является налогоплательщиком. Наоборот, он становится получателем государственного пособия. Но пенсионер вправе обратиться за компенсацией после покупки жилого дома, если приобрел его не раньше, чем за 3 года до ухода на пенсию.

Общие условия получения налоговых вычетов

Возврат подоходного налога при покупке дома реален в случае выкупа объекта исключительно на личные средства покупателя либо с привлечением заемных ресурсов. Гражданин вправе выбрать один из вариантов для получения денег. Первый заключается в переводе всей причитающейся суммы на специальный счет. Второй – в отмене изъятия налога с зарплаты до того момента, когда компенсация будет использована в полной мере.

Алгоритм получения вычета аналогичен действиям при покупке любого другого жилья. Но имеются и определенные особенности:

1. При выкупе участка для возведения жилого строения ходатайствовать о возврате возможно исключительно после окончания строительства дома и получения законных прав на него. По участкам без домостроения вычеты не полагаются.
2. При выкупе дома с землей собственнику выплачивают возмещение, но только после регистрации прав на недвижимость.
3. При оформлении надела со строением, предназначенным для проживания, в кредит отдельно предоставляются два типа вычета. Первый – по ипотечным процентам, второй – по деньгам, уплаченным за покупку.

Важно! Приобретаемый земельный надел должен предназначаться для индивидуального жилищного строительства. В остальных случаях компенсация недоступна.

Документы для оформления вычета

Оформлением налогового вычета за дом с земельным участком должен заниматься лично получатель. Главное, что ему предстоит сделать – сформировать пакет документации в виде:

1. Декларации 3-НДФЛ.
2. Паспорта.
3. Договора купли-продажи.
4. Справки о собственных доходах в формате 2-НДФЛ.
5. Правоустанавливающих документов.

Читайте также:  Налоговый вычет по военной ипотеке: как получить возврат подоходного налога

В последнем пункте имеется в виду документация, с помощью которой заявитель в состоянии подтвердить права собственности на строение и надел земли. Большинство документов подается в виде копий, но и наличие оригиналов является обязательным. Налоговикам нужно удостовериться в достоверности поданных сведений, поэтому одних копий будет недостаточно. Придется также написать заявление.

Важно! Если совладельцем недвижимости выступает несовершеннолетний, к комплекту документации надо приложить свидетельство о его рождении.

Для заполнения декларации нужно взять в инспекции соответствующие бланки либо скачать их в интернете. Инструкция по заполнению также доступна в сети. При необходимости можно воспользоваться рекомендациями консультантов.

Для подготовки документа можно обратиться к профессиональным аудиторам, которые оказывают такие услуги платно. В операционном зале некоторых инспекций имеются компьютеры с программным обеспечением, предназначенным для упрощения работы с такими бумагами. Еще один вариант – скачать программу с официального налогового портала и внести данные в форму в режиме онлайн.

При заполнении данные вписываются печатными буквами, для каждого символа есть отдельная клетка. На всех листах проставляются дата и подпись, указываются номера страниц.

Способы подачи документов

Скомпоновав документацию, нужно передать ее в налоговую инспекцию. Это делается несколькими путями:

Мнение эксперта

Юрист Консультант

Бесплатно помогу и отвечу на ваши вопросы

Задать вопрос

Данная статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к нашему консультанту совершенно БЕСПЛАТНО!

1. Отнести лично.
2. Отправить почтой.
3. Подать в электронном формате через соответствующий интернет-сайт.

Почтовое отправление должно оформляться в виде заказанного письма, содержащего опись бумаг и предполагающего уведомление о его получении. Поданные документы рассматриваются по единым правилам, вне зависимости от способа подачи.

На сайте налоговой есть возможность подачи документации, но только для авторизированных пользователей с активным профилем. Копии необходимых бумаг прикрепляются в виде сканов. Регистрация на портале производится исключительно во время личного посещения налогового учреждения, но сделать это придется однократно, взяв с собой паспорт и ИНН. Для подачи потребуется еще электронная подпись, она оформляется через пользовательский кабинет.

Поданный пакет изучается на протяжении 3-х месяцев, это предусмотрено нормативными актами. Но на практике решение вопроса нередко затягивается. При любом варианте ФНС ответит заявителю в письменной форме. Если решение окажется положительным, возмещение уплаченных средств поступит на счет на протяжении месяца. При отрицательном решении в письменном ответе будут указаны причины.

Почему ИФНС отказывает в получении льготы

Причиной отказа в преференции могут послужить такие моменты:

1. Приобретение надела и дома у родственника.
2. Отсутствие готового дома на земле.
3. Отсутствие официальной регистрации прав на жилье.
4. Выделение земли для других целей — в качестве садового участка, для дачи.
5. Предоставление средств на приобретение объекта работодателем.
6. Нахождение участка за пределами России.
7. Привлечение государственной помощи или материнского капитала.

Во всех перечисленных ситуациях имущественный вычет при покупке дома не положен. Решение налоговиков разрешается обжаловать непосредственно инспекции, а при необходимости и в судебном порядке.

Отказ может поступить и в связи неполным пактом предоставленных документов или из-за ошибок в их заполнении.

Важные нюансы при оформлении вычета

При заключении сделки по продаже участка и дома покупателю следует подать бумаги налоговикам до окончания апреля последующего года. В случае несоблюдения сроков возможны проблемы с получением льготы.

Крайне нежелательно откладывать ходатайство на компенсацию. При расчете налоговики учитывают лишь 3 последних года. Соответственно, в случае превышения сроков компенсация может оказаться совсем незначительной, а по истечении трех лет получить ее будет и вовсе невозможно.

Получатель возмещения должен одновременно являться собственником участка. В каждом регистрационном и расходном документе должны стоять именно его данные. При долевой собственности супругов, оформленной в официальном порядке, каждый вправе претендовать на компенсацию по своей доле. Если собственником является несовершеннолетний, компенсация предоставляется родителям, но лишь если они не получали подобной преференции раньше.

Читайте также:  Как получить возврат подоходного налога при строительстве дома

Если дом на купленном участке возведен после приобретения, затраты на строительство включаются в базу для компенсации. Здесь важно сохранять все платежки и прочую документацию, подтверждающую затраты. К расходам относятся:

1. Проведение коммуникаций.
2. Отделка помещений.
3. Работы по наружной отделке.
4. Приобретение материалов.
5. Оплата труда рабочих.

Важно! Каждый вид расходов обязательно должен подтверждаться документально.

Суммы возмещения

Размер вычета высчитывается с учетом условий выкупа. Основная компенсация предусмотрена на покупку надела с жильем. Сумма, от которой можно ее получить, лимитирована 2 млн. рублей. Налоговый вычет при покупке дома в ипотеку выплачивается по процентам, начисляемым по ссуде. Здесь учитывается предельная сумма в 3 миллиона рублей.

Важно! По данным суммам начисляется вычет в сумме 13%.

Основную выплату возможно получить неоднократно на различные объекты, но с учетом некоторых лимитов. Если надел и строение покупались в кредит, есть шанс возврата налогов с погашения процентов. Размер данного вычета не повлияет на основные выплаты. В результате собственник может вернуть средства в пределах 13% с совокупной суммы в 5 млн. рублей.

При возмещении НДФЛ действуют определенные лимиты:

1. 13% выплачивается исключительно с начислений процентов, заплаченных по факту, а не с общей суммы.
2. Кредитные средства должны иметь исключительно целевое назначение, т.е. выдаваться в целях выкупа жилья. Потребительская цель здесь не подходит.
3. Ходатайствовать о компенсации по ссуде разрешается один раз и по единственному объекту.

За год возвращаются деньги, не превышающие объем выплат налога за такой же период. Получать возврат реально до времени, когда лимит окажется исчерпанным.

Важно! Если по основному расчету возможно дополучить остаток, то по кредитным процентам данная возможность не предусмотрена.

Варианты получения вычета

Получение возмещения после выкупа имущества в виде недвижимости с землей через ФНС возможно по окончании календарного года. Второй вариант – возмещение через нанимателя. Здесь алгоритм действий будет несколько иным:

1. Подать заявку в ФНС.
2. Получить там подтверждение своего права на льготу.
3. Передать документ работодателю.

Здесь пакет документов будет существенно меньше. Наниматель после получения такого уведомления выплачивает заработную плату, не высчитывая налог.

Участки в садовых товариществах

Нередко граждане покупают участок с домом в садоводческом товариществе. Это может быть как дачный домик, так и вполне полноценное строение для постоянного проживания. Через товарищество выполняются работы по обустройству инфраструктуры, инженерных сетей и коммуникационных магистралей.

Участки в СНТ предназначены для целей садоводства, по ним вычет не предоставляется. Однако если на этой земле есть дом, документально обозначенный жилым, по нему можно получить компенсацию. Жилым является строение, имеющее адрес, если по нему возможна регистрация гражданина (прописка). Информацию о возможности регистрации в том или ином доме предоставляет ГУВМ МВД. Ранее структура называлась ФМС.

Важно! Даже если категория участка или строения не соответствует требованиям к объектам для начисления вычета, можно попытаться изменить их назначение. Такими вопросами занимаются районные муниципалитеты.

До начала 2010-го года в кодексе отсутствовали положения, регулирующие возврат денег при выкупе земельного надела. Соответственно, приобретение участка можно включить в вычет исключительно в случае, когда оформление его в собственность произошло после этой даты. В виде момента возникновения права на льготу рассматривается дата регистрации собственности на сооружение жилого типа.

Частично возместить деньги, вложенные в приобретение домика и земли, возможно при помощи специального вычета. Его оформляют в налоговой либо у нанимателя, у каждого варианта есть свои нюансы. Существует ряд моментов, при наличии которых льгота не предоставляется, поэтому необходимо заранее изучить все действующие требования. Для объектов, приобретаемых на условиях ипотеки, есть отдельная компенсация процентных выплат.

Остались вопросы? Задайте их БЕСПЛАТНО нашему юристу!

Не нашли ответ на свой вопрос? Посмотрите здесь

Мат капитал на улучшение жилищных условий

Как выселить жильцов из сдаваемой квартиры

Как признать дом аварийным и подлежащим сносу

Что это такое — компенсация расходов

Лица, покупающие недвижимость, могут компенсировать часть понесенных расходов путем получения налогового вычета (далее НВ). Говоря простым языком, государство возвращает часть денег, затраченных на новую квартиру, дом или земельный участок. Кроме этого законом предусматривается получение НВ в связи с материальными издержками при осуществлении строительства.

Возврат налогов можно получить и по процентам по ипотеке, уплаченным кредитным организациям по целевым займам на покупку недвижимого имущества. Налогоплательщик вправе получить денежную компенсацию на указанный им счет, после чего использовать ее по собственному усмотрению.

Есть и еще один вариант воспользоваться НВ, когда лицо освобождается от уплаты НДФЛ на определенный период, в зависимости от величины суммы, подлежащей уплате. Возможность получения НВ регулируется положениями статьи 220 НК РФ.

Законодательством установлены следующие основания для возмещения части понесенных затрат:

• покупка недвижимого имущества, включая квартиры, частные дома, долю или комнату, а также строительство жилья;
• приобретение земли как с домовладением, так и без домовладения (участок под строительство);
• приобретение недвижимого имущества посредством целевого кредитования (частичному компенсированию подлежат проценты, уплаченные кредитору);
• ремонтно-отделочные работы в тех случаях, когда недвижимость приобреталась у застройщика без внутренней отделки (при наличии чеков, либо иных документов, подтверждающих произведенные расходы).

Действующим законодательством предусматривается однократная возможность частичной компенсации понесенных затрат в связи с приобретением недвижимости в максимально закрепленной законодательством величине (либо в связи со строительством).

Данным правом вторично воспользоваться нельзя — согласно статье 220 НК РФ оговаривается, что максимальный имущественный налоговый вычет, который полагается ввиду приобретения жилья, каждый отдельно взятый гражданин вправе использовать единожды.

Лица, реализовавшие свое право на получение НВ до 1 января 2014 года, не могут воспользоваться им повторно независимо от того, какая величина расходов была компенсирована государством.

Кто имеет право налоговый вычет

Воспользоваться правом получения НВ могут граждане, относящиеся к налогоплательщикам. Лицо должно отвечать следующим требованиям:

• является налоговым резидентом РФ;
• имеет какой-либо источник дохода, облагаемый ставкой в 13%;
• в наличии имеются документы, подтверждающие осуществленную сделку.

Все те, кто соответствует указанным требованиям, правомочны обратиться в налоговый орган для получения имущественного вычета.

Расчет вычета

Закон ограничивает сумму, с которой может быть произведен возврат налогов.

Так, при покупке квартиры, максимальная стоимость недвижимого имущества, с которой возможен возврат подоходного налога, составляет 2000000 рублей, следовательно, наибольшее количество денег, подлежащих возврату, будет не более 260000 рублей.

Необходимо учитывать, что размер выплаты не может превышать совокупность уплаченного подоходного налога. Таким образом, если за прошедший отчетный период гражданином было выплачено НДФЛ на меньшую сумму, чем подлежащий выплате имущественный вычет, то вернуть удастся лишь часть, соразмерную выплаченным подоходным отчислениям, остальные денежные средства будут начислены в последующих периодах.

Иные расчеты применяются в том случае, когда недвижимое имущество приобретается на деньги, полученные по целевым займам.

Максимальная сумма процентов по ипотечному кредиту, с которой может быть возвращен НДФЛ, составляет 3000000 рублей. Денежные средства, которые сможет вернуть налогоплательщик, воспользовавшийся ипотечным кредитом, не могут быть более 390000 рублей.

Указанная сумма не выплачивается единовременно — если кредитный договор на покупку жилья заключается сроком на 10 лет, общая величина выплаты распределяется на количество лет и выплачивается ежегодно равными частями.

При условии выплаты наибольшего допустимого размера НВ за покупку квартиры по ипотечному кредиту, взятому на 10 лет, ежегодные перечисления для уплаты процентов за обслуживание ипотеки будут составлять 39000 рублей. Если заемщиком осуществлено досрочное исполнение своих обязательств по кредитному договору, положенная сумма от государства будет начислена в последующем налоговом периоде. Кроме этого, в ситуациях, когда ипотека приобреталась супругами после 1 января 2014 года, право на налоговый вычет при покупке квартиры возникает у каждого из супругов.

Пример расчета

В 2015 году гражданином Ивановым И.И была приобретена квартира за 2500000 рублей. Ежемесячная заработная плата Иванова И.И составляет 60000 рублей.

Необходимо учитывать, что сумма к возврату не может превосходить размер НДФЛ, уплаченный налогоплательщиком за прошедший налоговый период.

Величина уплаченных налогов за 2015 годы будет составлять 93600 рублей. Таким образом, максимальный размер имущественного вычета, равного 260000 рублей не будет выплачен Иванову в полном объеме по итогам 2015 года, и невыплаченные 167000 будут распределены на последующие годы, при условии, что гражданин Иванов сохранит облагаемый НДФЛ источник дохода.

Государственные программы на покупку жилья

• Материнский капитал на жилье

Широко распространены различные программы, в которых покупка жилья осуществляется с государственным субсидированием. Если недвижимость полностью приобретается на деньги, выделенные для этих целей государством, имущественный налоговый вычет не производится.

Если помимо государственной субсидии приобретателем был использован личный капитал, то сумма, подлежащая к возврату, будет рассчитываться исключительно из денежных средств, не включающих размер государственной помощи.

Например, гражданином приобретается квартира с использованием Материнского капитала. Рассчитывать на получение НВ налогоплательщик может из учета общих ресурсов, потраченных на покупку за минусом средств Материнского капитала.