Срок давности по транспортному налогу для физических лиц

Большое количество людей жалуются, что уплачивают все налоги в срок, но получают письма счастья и звонки с налоговой инспекции с требованием оплатить недоимку.

Кроме задолженности эта инстанция начисляет дополнительно штрафыза просрочку платежей.

Самое интересное, что налоговая служба просит заплатить недоимку не только за прошлый год, но также за десять и пятнадцать прошедших лет.

Не все знаю, что подобные действия инспекции не совсем законны. Рассмотрим подробно, существует ли срок давности транспортного налога.

Основные моменты

Законодательная власть возложила на физических и юридических лиц. Индивидуальных предпринимателей обязанность уплачивать налоги.

Платежи поступают в бюджет разного уровня, после чего направляются на содержание армии, поддержку малоимущих граждан, развитие различных проектов и прочих государственных целей.

Контролирует полноту и своевременность оплаты государственные органы. Чтобы физическое лицо оплачивало налоги своевременно, и не образовывалась задолженность, налоговая инспекция предпринимает такие действия:

Если долг не погашен после полученного требования, налоговый орган имеет право подать на неплательщика в суд.

Определения

С какой целью определяется

Сроки исковой давности в области налогообложения – механизм, обеспечивающий защиту прав как самого плательщика, так и получателя налогов. Это дает возможность упростить разрешение спорных моментов.

Законные основания

Статьей 113 (часть 1) Налогового кодекса установлены сроки исковой давности. Согласно статье 363 Налогового кодекса, срок исковой давности составляет 3 года.

В соответствии со статьей 70 НК, сроки предъявления требования по уплате долга исчисляются с даты его обнаружения.

На основании статьи 57 (пункт 4) Налогового кодекса, гражданин оплачивает налог после получения официального платежного поручения в течение 1 месяца, иначе образуется долг.

Согласно статье 113 НК, физическое лицо нельзя привлекать к ответственности за налоговое правонарушение, если срок исковой давности истек.

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату транспортного налога

Все временные промежутки, в течение которых должна быть проведена оплата, устанавливаются на законодательном уровне. В 2019 году срок исковой давности по транспортному налогу за нарушения его уплаты регламентируется ч. 1 ст. 113 НК РФ. Согласно ей, если со следующего дня после окончания налогового периода или со дня совершения нарушения по уплате налогов прошло 3 года, то лицо, совершившее налоговое нарушение, не может быть привлечено к ответственности.

Абз. 1 ч. 1 ст. 113 НК РФ

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).

Таким образом, срок давности за неуплату налогов составляет 3 года. В случае неуплаты транспортного налога юр. лицом трехлетний срок отсчитывается со следующего дня после окончания налогового периода, то есть года, за который не был уплачен налог.

Физические лица, в отличие от организаций, не высчитывают сумму налога самостоятельно, за них это делает ФНС, высылая результаты расчетов в налоговом уведомлении. Согласно п. 3 ст. 363 НК РФ в уведомлении не может быть указана сумма налога более чем за 3 года, предшествующих текущему. А физ. лицо, в свою очередь, не должно оплачивать долги, которые были вынесены за налоговые периоды ранее этих 3 лет.

П. 3 ст. 363 НК РФ

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта.

Это означает, что в налоговом уведомлении, которое вы получите в 2019 году, могут быть указаны задолженности только за 3 предыдущих года, и уплачивать налоги, начисленные ранее этого периода, вы не должны.

Что такое срок исковой давности и когда он истекает?

Не стоит путать срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения, о котором мы говорили выше, и срок исковой давности. Срок исковой давности — это тот период, в течение которого ФНС вправе обратиться в суд, чтобы взыскать с должника налоговые задолженности.

Чтобы физ. лица оплачивали налоги вовремя и не накапливали задолженности, налоговая предпринимает следующие шаги:

• Высылает налоговое уведомление не позднее 30 дней до окончания срока уплаты (согласно п. 2 ст. 52 НК РФ) с указанием суммы налога.
• Направляет должнику требование об уплате налога, в которой указана сумма недоимки и начисленной пени, если платеж не был совершен вовремя.

Если налогоплательщик не уплатил долг после получения требования, налоговая вправе подать на него в суд, и сделать это она обязана в определенные сроки. Срок исковой давности по транспортному налогу зависит от даты получения требования об уплате задолженности и её общей суммы. По завершению этого срока налоговая теряет право требовать выплаты долга. Общий срок исковой давности составляет три года. Если законом не установлено иное, течение срока исковой давности начинается со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права и о том, кто является надлежащим ответчиком по иску о защите этого права (ст.196, 200 ГПК РФ).

Давайте рассмотрим каждый этап подробней.

Требование об уплате транспортного налога

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ физ. лица обязаны уплатить транспортный налог после получения уведомления до 1 декабря (например, налог за 2017 год следует уплатить до 01.12.18 г.). Если вы не оплатили налог в этот срок, то со следующего дня просрочки начинается начисление пени. Налоговая, обнаружив должника, высылает требование об уплате задолженности в течение:

• 3 месяцев (для задолженностей на суммы более 500 руб.);
• 1 года (менее 500 руб.)

П. 1 ст. 70 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено настоящей статьей. В случае, если сумма недоимки и задолженности по пеням и штрафам, относящейся к этой недоимке, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее одного года со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено пунктом 2 настоящей статьи.

Получив такое требование, необходимо оплатить полную сумму долга в течение 8 дней, если только в документе не указан другой крайний срок.

Абз. 4 п. 4 ст. 69 НК РФ

Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании.

Обратите внимание: Крайняя дата получения уведомления по транспортному налогу — 1 ноября. Если письмо из налоговой так и не пришло

, это не значит, что вы освобождены от уплаты налога

за свой автомобиль. В этом случае вам следует обратиться в ФНС и получить уведомление самостоятельно.

В какие сроки налоговая подает заявление в суд на уплату транспортного налога

Если налогоплательщик — физ. лицо проигнорировал требование, о котором мы говорили выше, то налоговая обращается в суд. В этом случае задолженность будет погашена за счет имущества должника согласно абз. 1 п. 1 ст. 48 НК РФ.

Налоговый орган направляет заявление в суд в такие сроки:

• Если задолженность превышает 3000 руб. — в течение 6 месяцев со дня истечения исполнения требования об уплате налога (отсчитывается с 9-го дня после получения налогового требования).

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи (абзац 4 п. 1 ст. 48 НК РФ).

• Если задолженность за 3 года после просрочки исполнения первого требования превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев с той даты, когда долг достиг 3000 руб.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей (абзац 2 п. 2 ст. 48 НК РФ).

• Если задолженность в течение 3 лет после даты истечения исполнения первого требования не превысила 3000 руб. — в течение 6 месяцев по завершению 3 лет.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока (абзац 3 п. 2 ст. 48 НК РФ).

Срок исковой давности по транспортному налогу в 2019 году

Таким образом, срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц в 2019 году зависит от отдельного случая и истекает в тот момент, когда налоговая уже не вправе подать заявление в суд.

Значит, срок исковой давности составляет 6 месяцев в следующих ситуациях:

• со дня просрочки оплаты задолженности по требованию из налоговой, если долг превышает 3000 руб.;
• со дня достижения задолженности размера в 3000 руб., если она накопилась за 3 года;
• со дня истечения 3 лет после просрочки уплаты задолженности по требованию, если за эти 3 года долг не превысил 3000 руб.

Имея задолженность по транспортному налогу, не стоит ждать истечения срока исковой давности, а нужно идти и, как можно скорее, её гасить. Помните, что согласно абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ суд вправе взыскать с вас задолженность и после срока исковой давности, если налоговая предоставит суду уважительную причину, по которой не подала заявление вовремя.

Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Если же пришло уведомление о задолженности, с которой вы не согласны, так как оплачивали транспортный налог полностью и в срок, то, возможно, это ошибка налоговой. В этом случае необходимо направить заявление на перерасчет в ФНС.

Бланк заявления на перерасчет находится на листе налогового уведомления. Заполните его, обрежьте по линии и отправьте по почте либо через официальный сайт Федеральной налоговой службы.

Чтобы отправить заявление в онлайн-режиме, в электронных сервисах сайта ФНС выберите услугу «Обратиться в ФНС России». Отсканируйте заполненное заявление и прикрепите в форме обращения.

Бесплатная консультация автоюриста

Мы помогли тысячам автолюбителей бесплатно! Задайте свой вопрос по .

Получить консультацию

Или свяжитесь со специалистом по телефону:

Москва и область: +7 (499) 938-43-99

Санкт-Петербург и область: +7 (812) 425-68-61

Важные замечания

Стоит помнить, что применение срока давности отражается в законодательных актах. Выделяют особенности для физических и юридических лиц. Также нужно знать о том, имеет ли место принудительное взыскание долга по транспортному налогу.

Что говорится в законе

На основании статьи 356 Налогового кодекса РФ налоговый сбор на транспорт является обязательным для всех собственников.

При этом начисление производится за владение:

• наземным;
• водным;
• воздушным видами.

Для того, чтобы осуществить оплату, необходимо иметь уведомление, присланное Налоговой службой. Оно поступает в виде почтового отправления за месяц до окончания срока оплаты. Законодательно определено, что прийти письмо должно не позднее 1 октября.

Налог рассчитывается за прошедший год. Списание исковой задолженности производится в течение трех лет. По истечении этого срока взыскать долг с плательщика будет невозможным и незаконным.

Правила для физ и юрлиц

Транспортный налог для юридических лиц имеет срок давности. Он составляет 36 месяцев с момента начисления средств.

Если налоговиками будет выявлена недоимка, то им необходимо:

• направить уведомление с требованием провести оплату (в течение 20 или 90 дней после выявления);
• подождать шесть дней после доставки извещения;
• дать плательщику восемь дней на погашение долга;
• провести принудительное взыскание задолженности, списав средства со счета в банке или арестовав имущество;
• через год обратиться в судебные органы.

При взыскании, которое оказалось меньше недоимки, также необходимо посетить суд для дальнейшего разбирательства.

Физические лица также должны погасить задолженность в течение трех лет. Для них также существует исковая давность, равная 36 месяцам. Взыскание производится в аналогичном юрлицам порядке.

При несвоевременной уплате налоговики могут инициировать судебное разбирательство. Иск подается через 6 месяцев для взыскания недоимки и штрафа. Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога.

Принудительное взыскание

Принудительное взыскание возможно в том случае, если выявлена неуплата налоговых сборов плательщиком в установленные сроки. Сделать это за транспортное средство необходимо после получения уведомления.

При нарушении сроков инициируется принудительное взыскание. Сначала предъявляется требование о погашении налога. При недоимке в 500 рублей и более сделать это нужно в течение трех месяцев. Если сумма менее этого значения, то уведомление направляется в годовой период.

Исполнить требования налоговиков плательщик должен в течение восьми дней. Если налоговая задолженность не будет погашена, то ФНС может передать дело в суд.

Исковое заявление направляется в течение полугода. Для задолженностей более трех тысяч рублей отсчет ведется с момента окончания срока исполнения требований. При меньшей сумме недоимке определяется трехлетний срок.

Когда истекают сроки давности, задолженность аннулируется. Судом возможно восстановление пропущенного срока. Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ, сделать это разрешается при наличии уважительных причин.

Прочие уточнения

Важным моментом является определение факта просрочки платежа и виновных в ее наступлении лиц. В соответствии с этим часто появляются спорные моменты между плательщиками и налоговиками.

Льготы по транспортному налогу в Московской области в 2019 году

Льготы по транспортному налогу в Московской области в 2019 году закреплены Законом МО от 24.11.2004 №151/2004-03.

О транспортном налоге при УСН читайте тут.

Детали просрочки

Обязанность по уплате налога возникает после постановки автомобиля на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре. Не вносить средства в бюджет возможно только после снятия машины с учета.

Исполнение обязательств производится на регулярной основе. Для физических лиц предусматривается уплата сбора однократно за налоговый год. Юридические организации должны вносить средства каждый квартал.

Физическим лицам поступают извещения, подготовленные налоговиками. Они направляются почтовым отправление не позже 1 октября. Юрлица самостоятельно проводят подсчеты и вносят требуемую сумму по окончании каждого квартала.

Если средства не будут внесены в срок, то отмечается просрочка платежа. Сумма, которая не была оплачена, считается недоимкой. С этого дня за каждый день начисляется пеня. Она отмечается в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ.

Виновники и долги

При отсутствии оплаты индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, определение вины не требуется. Ведь именно данный субъект подает сведения в виде налоговой декларации в ФНС. Поэтому переложить вину на налоговиков не удастся.

Ответственность не будет предусматриваться для организаций, которые сняли транспорт с учета. Также эта норма касается автомобилей, неиспользуемых за счет плохого технического состояния.

Для физических лиц предусматриваются особые условия. Так как сведения о налогах направляются им ФНС, то уведомление и является толчком для совершения платежа. При его отсутствии вносить средства не нужно. В соответствии со статьей 52 НК РФ документ должен быть доставлен не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты.

Гражданин может быть признан виновным в отсутствии платежа. Это предусматривается, если адреса по местам регистрации и проживания не совпадают. В этом случае требуется оповещение налоговиков. В противном случае к плательщику применяются санкции.

В некоторых случаях граждане на протяжении нескольких лет скапливают долги. Стоит помнить, что на государственном уровне проводится серьезная работа с неплательщиками налогов. Поэтому без внимания данный факт вряд ли останется.

Спорные моменты

В процессе начисления и уплаты транспортного налога может возникнуть множество спорных моментов. Часто встречающиеся из них приведены ниже.

Может получиться так, что плательщик получает в 2019 году уведомление об оплате налога не только за 2019, но и 2011 год. При этом недоимка является в данном случае спорной.

Необходимо произвести оплату нового налога и разобраться с задолженностью. Если данный факт имеет место быть, потребуется оплата долга. В случае незаконности требований плательщик может обратиться в судебные органы.

Иногда появляются случаи, когда гражданам направляются судебные приказы с требованиями погасить недоимку. В каждой ситуации отводится 10 дней на аннулирование документа и обжалование судебного решения. Чаще всего такие случаи отмечаются при попытке взыскания несуществующего долга.

В третьем случае спорным становится срок давности недоимки в пять лет. Если плательщик получил такое уведомление, ему необходимо обратиться в судебные органы с письменной жалобой.

Важным моментом является отстаивание своих прав в суде. Сначала нужно заставить налоговиков провести проверку. Она поможет выяснить законность требований об уплате.

Проверка может быть осуществлена путем сравнения поступившего платежа и фактической суммы налога. Также можно выявить записанный в декларации платеж и предоставленные казначейством сведения.

Если проверка выявила, что требования по уплате налога отсутствуют, можно обращаться в судебные органы. Стоит помнить, что недоимку не нужно оплачивать, если плательщик не уверен в ее существовании. Важно разъяснить ситуацию и после этого начать действовать.

Также стоит помнить, что спешка с подачей иска ни к чему. Сначала необходимо решить вопрос непосредственно с налоговиками.

Как происходит списание

Обратиться в суд может любой плательщик, которому незаконно была приписана недоимка. Важно знать, что необходимо отразить в исковом заявлении.

Если на руках имеется уведомление, а срок давности уплаты налога истек, необходимо требовать списания задолженности. В заявлении отмечается суть и характер проблемы, ошибки при определении недоимки. Также заявитель может потребовать внести новые сведения в карточку бюджетных расчетов.

При принятии положительного решения недоимка аннулируется. При этом требования о погашении пени больше не будут выдвигаться.

При отсутствии уведомления и отражении долга в расчете, необходимо посетить не судебные органы, а налоговиков. Иногда ошибки происходят в программе. Тогда они легко устраняются специалистами. Плательщику нужно будет предъявить квитанцию об уплате налога.

Если ошибки связаны с неправильно введенными данными о ТС, то необходимо их исправить. В этом случае инспектор проводит перерасчет налога. Подтвердить сведения нужно документами на авто, включая ПТС.

Транспортный налог является очень серьезным сбором. Поэтому плательщикам важно отнестись к нему ответственно. При своевременной уплате проблемные моменты исключаются. При этом физическое или юридическое лицо не будет числиться в списках противников налогового законодательства.

Транспортный налог в Москве на 2019 год

Транспортный налог в Москве на 2019 год рассчитать самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля умножить на ставку налога.

Узнать задолженность по транспортному налогу по номеру машины вы можете, прочитав статью.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу за 2019 год смотрите тут.

Ставки в 2017 году

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Т=Н*М*П/12*К,

Узнать мощность автомашины можно из ПТС или свидетельства о регистрации. Если в документах мощность указана в киловаттах (кВт), то для перевода используется следующая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

Значение дополнительного коэффициента (статья 362 НК РФ):

Подробный перечень автомобилей, относящихся к категории дорогостоящих, можно найти на официальном сайте Минпромторга РФ.Значения базовых налоговых ставок представлены в таблице (статья 361 НК РФ):

Законодательными актами отдельного региона РФ базовая ставка по налогу на транспортное средство может быть увеличена, но не более чем в 10 раз.Например, по закону «О транспортном налоге г. Москвы» владельцы легковых автомобилей мощностью менее 100 л.с. оплачивают налог по ставке 25 рублей за 1 л.с.

Для физических лиц

Расчетом налога для частных лиц занимаются территориальные подразделения налоговой инспекции.Каждый владелец транспортного средства заказным письмом получает налоговое уведомление, в котором указывается:

• полное наименование налогового органа;
• контактная информация территориального подразделения;
• сумма налога;
• информация для самостоятельного расчета;
• перерасчет за прошедшие периоды.

Налоговое уведомление направляется автовладельцу не позднее, чем за 30 дней до момента наступления окончательного срока по уплате сбора. Письмо считается полученным адресатом через 6 дней после его отправки. Посмотреть дату отправки можно на почтовом штампе принимающего отделения.

Приложением к налоговому уведомлению является квитанция для оплаты через отделения банка.

В документе указываются:

• банковские реквизиты налогового подразделения, по которым производится оплата;
• данные плательщика;
• дата окончательной оплаты;
• сумма налога.

Получить налоговое уведомление и квитанцию для оплаты дополнительно можно:

• лично в отделении налоговой инспекции (сотрудник организации попросить предъявить паспорт);
• на сайте региональной налоговой службы (требуется предварительная регистрация личного кабинета налогоплательщика).

Для юридических лиц

Предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, проводят расчет транспортного налога самостоятельно.

Если на одну компанию зарегистрировано несколько автомобилей, то производить расчет требуется по каждому транспортному средству отдельно. Заполненная декларация передается в налоговый орган лично или через электронную почту.

Сроки уплаты

НК РФ и региональными законодательными актами регулируются и сроки уплаты налога на автомобиль.В соответствии с Налоговым Кодексом частные лица обязаны произвести оплату не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Оплата производится одним платежом.

Окончательный срок уплаты транспортного налога юридическими лицами — 1 февраля следующего за отчетным периодом года. В течение налогового периода предприятия обязаны ежеквартально вносить авансовые платежи по сбору.

Данный порядок оплаты принимается в учет, если региональными законами не установлено иное.

От оплаты транспортного налога (в соответствии со статьей 358) освобождаются:

• легковые автомобили, оборудованные для эксплуатации инвалидами;
• легковые автомашины мощностью менее 100 л.с., выданные органами социальной защиты;
• специальные автомашины (скотовозы, молоковозы и так далее), зарегистрированные на предприятия, занимающиеся выпуском сельскохозяйственной продукции и используемые по назначению;
• транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти, где соответствующим законодательными актами предусмотрена военная (или приравненная к военной) служба;
• транспортные средства, числящиеся в угоне;
• автомобили грузоподъемность более 12 т при условии, что сумма начисленного налога меньше, чем сумма, оплаченная собственником системе «Платон».

Кто имеет право

Категории льготников так же регламентируются местным законодательством. Чаще всего от оплаты налога освобождаются:

• ветераны ВОВ;
• ветераны боевых действий, производимых Советским Союзом или Российской Федерацией;
• кавалеры ордена Славы или ордена Ленина;
• герои СССР или РФ;
• герои Социалистического Труда;
• инвалиды I или II группы;
• многодетные семьи;
• чернобыльцы.

От налога могут освобождаться и некоторые организации, например:

• службы скорой помощи или пожарной охраны;
• общества инвалидов;
• организации общепита, обеспечивающие дошкольные и иные учебные учреждения;
• органы местного самоуправления;
• сельхозпроизводители и так далее.

Чтобы более подробно узнать о перечне льготников в отдельном регионе можно:/strong>

• посмотреть информацию на сайте регионального отделения налоговой инспекции;
• лично обратиться в налоговую службу.

Вся информация по транспортному налогу предоставляется бесплатно.

Документы для оформления

Чтобы оформить льготу на налог на транспортное средство необходимо: /strong>

• подать в отделение налоговой службы письменное заявление;
• предоставить документы, подтверждающие право на получение льготы. Например, герой Соцтруда предоставляет соответствующее удостоверение, а лицо с ограниченными возможностями – медицинское заключение о присвоении инвалидности;
• предоставить копию паспорта, зарегистрированного транспортного средства (ПТС).

Заявление на льготу по транспортному налогу

В заявлении для получения льготы необходимо указать:

• наименование территориального подразделения, в которое подается документ. Согласно закону заявление требуется направлять в отделение, обслуживающее адрес постоянной регистрации собственника автотранспорта. Если гражданин постоянно проживает в другом регионе и имеет временную регистрацию, то заявление можно подать по месту проживания;
• ФИО заявителя;
• ИНН заявителя;
• данные паспорта заявителя;
• контактная информация заявителя (адрес регистрации, постоянного проживания, телефон);
• категория льготника;
• основание для получения льготы (данные соответствующего документа);
• марку и модель транспортного средства;
• государственный номер автомобиля, присвоенный при регистрации;
• индивидуальный номер автомашины (номер VIN);
• перечень прилагаемых документов.

В конце документа ставиться дата подачи заявления в налоговый орган и личная подпись заявителя.Образец заполненного заявления представлен на рисунке:

Заявление можно написать от руки или заполнить с помощью технических средств (компьютера). В документе не должно быть исправлений и ошибок. Любая неточность может привести к отказу в получении льготы.Подать документ можно:

• лично в отделении налоговой службы;
• через электронную почту;
• заказным письмом (отправляется с уведомлением и вложенной описью);
• через представителя, действующего на основании нотариальной доверенности.

После подачи заявления и прилагаемых документов требуется дождаться налогового уведомления, подтверждающего получение льготы.

Оплата в 2017 году

Произвести оплату транспортного налога можно различными способами:

• в отделении Почты России. Оплата производится по квитанции, полученной из налоговой службы. Перевод денежных средств осуществляется с взиманием дополнительной комиссии;
• в отделении любого банка. Для оплаты необходимо предоставить полученную или заполненную самостоятельно квитанцию и паспорт налогоплательщика. Некоторые банки так же взимают дополнительную комиссию за перевод средств;
• в терминале быстрой оплаты. Чтобы осуществить платеж самостоятельно необходимо знать реквизиты налогового подразделения и сумму сбора. Узнать реквизиты можно из поученной квитанции, на сайте ФНС России по конкретному региону или лично в территориальном подразделении;

В зависимости от принадлежности терминала определенному банку взимается дополнительная комиссия. Для оплаты можно использовать наличные денежные средства или средства, находящиеся на банковской карте.

• через интернет банкинг. Подобные услуги предоставляют множество банков, например, Сбербанк онлайн. Произвести оплату можно с личного компьютера или иного технического средства, подключенного к сети интернет. Для оплаты необходимо заранее узнать реквизиты ФНС и сумму налога. Оплата производится за счет средств, находящихся на банковской карте;
• через официальный сайт ФНС России. Оплату можно произвести средствами с банковской карты или электронного кошелька. Услуга доступна как собственникам личного кабинета, так и иным лицам.

Чтобы произвести незарегистрированному пользователю оплату налога на сайте ФНС необходимо:

• зайти на сайт организации и выбрать вкладку «заплати налоги»;

• в открывшемся окне заполнить информацию о налогоплательщике (ФИО, ИНН). При выборе способа безналичной оплаты налога ИНН указывается в обязательном порядке;

• в следующем окне выбирается вид налога (в данной ситуации – транспортный налога), вводятся адрес регистрации собственника автомобиля, тип платежа (налог) и сумма к оплате;

• на следующем этапе требуется выбрать способ оплаты. В настоящее время доступны наличный и безналичный способы расчета. При выборе оплаты наличными денежными средства система предложить сформировать квитанцию для оплаты с целью проведения дальнейших действий в банке, на почте или терминале;

• при выборе безналичного способа оплаты система предложит выбрать банк или иную кредитную организацию, через которую будет осуществлен платеж.

После выбора организации пользователь будет автоматически перенаправлен на страницу кредитного учреждения для проведения дальнейших действий.В личном кабинете можно не только в кратчайшие сроки совершить платеж (информация о пользователе и зарегистрированном транспортном средстве будет заполнена автоматически), но и отслеживать поступление денежных средств, чтобы избежать образования задолженности.

Закон о уплате транспортного налога рассматривается в статье: закон о транспортном налоге

Про срок исковой давности по транспортному налогу читайте здесь

Судебный приказ о взыскании

Взыскание налога – это определенный на законодательном уровне процесс получения невыплаченных средств по региональному сбору через суд.Процедура взыскание состоит из следующих этапов:

• досудебное урегулирование. До обращения в суд налоговые органы обязаны направить налогоплательщику уведомление о наличии задолженности с указанием конкретного срока оплаты;
• если по дополнительному уведомлению оплата налога не происходит, то налоговые органы имею право обратиться в суд. В ходе судебного разбирательства, которое в большинстве случаев проходит без участия сторон, будет вынесен приказ о взыскании задолженности по налогу. Копия приказа направляется налогоплательщику, который обязан в 8-ми дневный срок погасить долг;
• если задолженность не погашена, то налоговики обращаются в службу судебных приставов, которые и занимаются взысканием долга.

В судебном приказе указывается:

• ФИО судьи, принявшего решение;
• наименование подразделения налоговой службы, выступившей в качестве истца;
• ФИО, паспортные данные и адрес регистрации ответчика;
• сумма недоимки по налогу;
• сумма к оплате с учетом государственной пошлины за судебное производство и начисленных пеней.

На практике очень часто процесс досудебного урегулирования игнорируется налоговыми органами, то есть, не направляя дополнительный уведомлений, налоговики обращаются непосредственно в суд.Задолженность по налогам рекомендуется погашать в установленные сроки. В противном случае на собственника транспортного средства могут быть наложены ограничения, например, выезд за пределы РФ.

Если автовладелец не согласен с решением суда и считает, что недоимка по налогу неправомерна, то он имеет право направить возражение на приказ о взыскании.

В возражении необходимо указать:

• каким судьей было вынесено решение о взыскании недоимки;
• в пользу какой организации производится взыскание (наименование и реквизиты);
• кто является должником (ФИО, адрес);
• сумма взыскания;
• основания для отмены судебного решения.

В сложившихся обстоятельствах судебные органы будут обязаны провести тщательную проверку с участием в разбирательстве обеих сторон и вынести новое постановление.

Штраф за неуплату

За неуплату или несвоевременную оплату транспортного налога с собственника автомобиля могут быть взысканы:

• пени (статья 75). Размер пени составляет 1/300 от действующей ставки рефинансирования за каждый просроченный день (на сентябрь 2017 года размер ставки составляет 10%);
• штрафные санкции в размере 20% от суммы задолженности при отсутствии признаков правонарушений и в размере 40% при наличии умышленных правонарушений (статья 122).

Расчет пени производится по формуле:

Сп = Сн*Кд*П*Ср,

Например, сумма долга составляет 1 500 рублей. Оплата налога просрочена на 30 дней. Ставка рефинансирования — 10%.

Сп = 1500*30*1/300*10 = 1 500 (рублей)

То есть, по истечении 30 дней задолженности по налогу налогоплательщик обязан уплатить 1500 + 1500 = 3 000 рублей (без учета штрафных санкций).Кроме наложения штрафов и взимания пени за неоплату налога на транспортное средство налоговые органы имеют право:

• взыскать долг путем вычета из заработной платы;
• инициировать проверку деятельности юридического лица;
• наложить арест на имущество, банковские счета;
• запретить выезд из страны.

Что делать, если продал машину, а пришло уведомление на оплату

Автомобиль продан, а уведомление о необходимости оплаты транспортного налога получено? Что делать в такой ситуации? В первую очередь необходимо разобраться, за какой именно период начислен налог.Начисление производится за предыдущий год, то есть оплата налога в 2017 году производится за 2017 год. Если автомобиль продан в 2017 году, то сумма налога начисляется за фактическое время использования автомобиля. Например, авто продано в марте. Бывший владелец обязан уплатить налог за 3 месяца.Если налог начислен за период, когда автомашина уже была продана, то причинами могут быть:

• ошибка налоговой инспекции при начислении сбора;
• ошибка Госавтоинспекции, которая не передала данные о смене собственника автотранспорта;
• недосмотр автовладельца (машина продана по доверенности, которая не предусматривает необходимость смены собственника);
• новый владелец не провел перерегистрацию транспорта.

В любой ситуации необходимо:

• обратиться в отделение региональной ФНС с письменным заявлением об обнаружении ошибки;
• приложить к заявлению документы (договор купли – продажи авто);
• при необходимости посетить регистрационное отделение ГИБДД.

Последнее действие может потребоваться только в исключительных ситуациях, так налоговая служба и Госавтоинспекция работают по транспортному налогу в тесном сотрудничестве.Уплата транспортного налога обязательна для владельцев всех автомобилей, за исключением льготников. Оплата налога производится до указанного в налоговом уведомлении срока. Если не произвести оплату в нужное время, то можно столкнуться с рядом проблем.

До какого числа производится оплата транспортного налога для юридических лиц, объясняется в статье: срок уплаты транспортного налога юридическими лицами в 2017 году

Где оплатить транспортный налог, смотрите на странице

Как вернуть транспортный налог, узнайте из этой информации

Ставки в 2017 году

Расчет транспортного налога производится по формуле:

Т=Н*М*П/12*К,

Узнать мощность автомашины можно из ПТС или свидетельства о регистрации. Если в документах мощность указана в киловаттах (кВт), то для перевода используется следующая формула:

1 кВт = 1,35962 л.с.

Значение дополнительного коэффициента (статья 362 НК РФ):

Подробный перечень автомобилей, относящихся к категории дорогостоящих, можно найти на официальном сайте Минпромторга РФ.Значения базовых налоговых ставок представлены в таблице (статья 361 НК РФ):

Законодательными актами отдельного региона РФ базовая ставка по налогу на транспортное средство может быть увеличена, но не более чем в 10 раз.Например, по закону «О транспортном налоге г. Москвы» владельцы легковых автомобилей мощностью менее 100 л.с. оплачивают налог по ставке 25 рублей за 1 л.с.

Для физических лиц

Расчетом налога для частных лиц занимаются территориальные подразделения налоговой инспекции.Каждый владелец транспортного средства заказным письмом получает налоговое уведомление, в котором указывается:

• полное наименование налогового органа;
• контактная информация территориального подразделения;
• сумма налога;
• информация для самостоятельного расчета;
• перерасчет за прошедшие периоды.

Налоговое уведомление направляется автовладельцу не позднее, чем за 30 дней до момента наступления окончательного срока по уплате сбора. Письмо считается полученным адресатом через 6 дней после его отправки. Посмотреть дату отправки можно на почтовом штампе принимающего отделения.

Приложением к налоговому уведомлению является квитанция для оплаты через отделения банка.

В документе указываются:

• банковские реквизиты налогового подразделения, по которым производится оплата;
• данные плательщика;
• дата окончательной оплаты;
• сумма налога.

Получить налоговое уведомление и квитанцию для оплаты дополнительно можно:

• лично в отделении налоговой инспекции (сотрудник организации попросить предъявить паспорт);
• на сайте региональной налоговой службы (требуется предварительная регистрация личного кабинета налогоплательщика).

Для юридических лиц

Предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами, проводят расчет транспортного налога самостоятельно.

Если на одну компанию зарегистрировано несколько автомобилей, то производить расчет требуется по каждому транспортному средству отдельно. Заполненная декларация передается в налоговый орган лично или через электронную почту.