Декларация о доходах

В законодательных органах РФ принято, что каждый человек, оформивший на себя индивидуальное предпринимательство, проще говоря – ИП и выбрав при этом общую систему налогообложения, обязан каждый год предоставлять подробные сведения о своих доходах за этот промежуток времени в налоговую службу.            

Кто должен подавать декларацию о доходах

Если гражданин официально трудоустроен и не занимается предпринимательским бизнесом, подавать 3-НДФЛ ему не нужно. Сведения о его доходах предоставляет работодатель. Но декларация потребуется в следующих ситуациях (стат. 227, 227.1, 228 НК):

• При создании предпринимательства и возникновении соответствующих доходов от такой деятельности, осуществляемой на ОСНО.
• Если физлицо трудится в качестве самозанятого или частнопрактикующего специалиста.
• При получении выигрышей от участия в азартных играх, розыгрышах, лотереях и т.д.
• При извлечении дохода от авторских вознаграждений, выплаченных наследникам законных авторов.
• При извлечении доходов в различных эквивалентах (натуральных и/или денежных) от других лиц, не зарегистрированных в статусе ИП.
• При получении доходов от реализации имущественных объектов, бывших в собственности более 3 лет (п. 17.1 стат. 217).
• При получении доходов от сдачи по договорам аренды транспорта, имущества и т.д.
• При получении физлицами, гражданами России, доходов за рубежом.
• При получении вознаграждения от тех лиц, которые не признаются налоговыми агентами по НДФЛ.
• Прочие случаи по законодательству РФ.

Обязательно декларирование доходов физических лиц за 2017 год путем подачи декларации в 2018 году для следующих категорий граждан:

• ИП на ОСНО.
• ИП на вмененке при совершении операций, не попадающих под данный спецрежим.
• ИП на УСН при утрате законного основания для дальнейшего применения этого спецрежима.
• Нотариусов, адвокатов, детективов, занятых в частном порядке.
• Физлиц, получивших доходы от реализации собственного имущества, бывшего во владении менее 3 лет.

Как правильно заполнить декларацию о доходах

Как же правильно сформировать 3-НДФЛ за 2017 год? Какой бланк требуется использовать? В настоящее время форма утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-11/671@ от 24.12.14 г. (в ред. от 10.10.16 г.). Но чиновники 15.12.17 г. утвердили новый бланк (Приказ ФНС № ММВ-7-11/822 от 25.10.17 г.), появление которого обусловлено внесением множества поправок в Налоговый Кодекс.

Проект уже прошел одобрение, приказ вот-вот вступит в законную силу (на это нужно 2 месяца). Следовательно, отчитываться по доходам за 2017 г. налогоплательщикам придется по новой форме. Также скорректирован порядок заполнения отчета и электронный регламент сдачи.

Какие страницы в 3-НДФЛ изменятся:

• Титульник формы – удалена строка с данными об адресе налогоплательщика.
• Лист Д1 – по рассчитываемым имущественным вычетам в части строительства нового жилья или покупки недвижимых объектов. Добавлена строка с данными об объекте (код).
• Лист Е1 – по расчету социальных и стандартных вычетов по подоходному налогу.
• Лист З – по расчету дохода, попадающего под налогообложение НДФЛ, от операций с ценными бумагами и/или ПФИ (производные фининструменты).
• Лист И – по расчету дохода, попадающего под налогообложение НДФЛ, от участия в товариществах инвестиционного вида.
• Иные нововведения, включая добавление листа К по расчетам доходов, возникающим от реализации недвижимых имущественных объектов.

Чтобы не пропустить обновления, предпринимателям рекомендуется изучать вопросы в видеошколе Налогопедии и других бухгалтерских интернет-ресурсов. Что касается 1С, разработчики уверяют, что все законодательные изменения будут вовремя отражены в отчетных формах программы сразу же после официального принятия соответствующего приказа ФНС.

Пример заполненного образца декларации о доходах

В связи с тем, что официально новый бланк еще не утвержден, мы не можем привести форму 3-НДФЛ, которая планируется для сдачи отчетности в 2018 г. Поэтому рассмотрим пример заполнения старого бланка в ред. Приказа № ММВ-7-11/671@ от 10.10.16 г. При внесении сведений можно руководствоваться положениями Инструкции за предыдущие периоды – период действия регламента заполнения пока не ограничен.

Образец составления декларации 3-НДФЛ по старой форме – можно скачать здесь:

(Образец заполнения) Форма 3-НДФЛ

Вывод – мы рассмотрели, какой бланк будет действовать для отчетности физлиц по доходам в 2018 году. С учетом того, что чиновники уже утвердили редакцию нового Приказа № ММВ-7-11/671@, можно с полной уверенностью сказать, что отчитываться по ф. 3-НДФЛ за 2017 г. всем налогоплательщикам придется по новой форме. Однако поскольку ФНС несколько запоздала с разработкой обновлений в декларацию, на данный момент ознакомиться полностью с обновленным отчетом не получится. Для понимания алгоритма заполнения формы мы выложили старый бланк.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Кем и в каких случаях подается декларация о доходах?

Вся указанная информация по общепринятым правилам должна быть предоставлена на бумажном носителе, для этого индивидуальные предприниматели заполняют декларацию о доходах.

Такие же правила применяются к физическим лицам, которые на протяжении этого года имели доход помимо своего официального места работы.

Гражданам необходимо подать декларацию о доходах, так как с их дополнительной прибыли не был выдержан положенный процент.

Подача декларации указанного образца также применяется с целью получения вычетов: социальных, имущественных и пр.

Сталкиваясь с необходимостью заполнения декларации, у многих возникает большое количество вопросов: куда подавать, как заполнять и т. д.

Разобраться с этим поможет грамотное владения знаниями Российского законодательства и полезные советы специалистов в сфере налогообложения.

Декларация составлена таким образом, что пользуясь подробными инструкциями от ФСН, каждый индивидуальный предприниматель, не имеющий бухгалтера или другого уполномоченного сотрудника, сможет самостоятельно заполнять и подавать все отчётности по доходам в соответствующие органы.

Помимо этого важно знать о некоторых статьях Налогового кодекса, дабы не допустить ошибок и разбираться, что и где именно нужно указывать.

Перед подачей декларации указанного типа желательно ознакомиться с уже заполненными примерами документа, которые обычно вывешиваются на стендах налоговой службы, их также можно найти на специальных сайтах.

Так вы будете иметь представление о том, каким образом должен быть заполнен документ. Имейте в виду, что во время подачи декларации она будет тщательно проверена на предмет правильности сотрудниками налоговой службы и если ошибка или прочая неточность будет обнаружена, вам укажут на неё.

Важно: вся ответственность за корректность и правдивость указанных данных лежит непосредственно на налогоплательщике.

Из этой статьи вы можете узнать, что лучше открыть ИП или ООО.

В случае обнаружения ошибки в расчётах уже после подачи декларации необходимо как можно скорее заполнить второй документ – уточняющую декларацию, внеся в неё дополненные данные.

Если при этом сумма налога не увеличиться, то штраф выставлен не будет. Если скрытая сумма значительно повлияла на размер налогового сбора, то нарушителю будет выставлен штраф, который необходимо выплатить в кратчайшие сроки для успешного продолжения работы.

Подведём итог, для чего предназначена декларация о доходах физических лиц и отдельных предпринимателей?

Это документ необходим для полной отчётности о полученной прибыли за отчётный год.

Там же есть пункты для указания полученных налоговых скидок и прочих льгот, если таковые были предоставлены.

Сумма удержанного налогового сбора будет определяться исходя из источников дополнительного дохода от, например, продажи недвижимого имущества или автомобиля, выиграша, а также при получении крупного перевода из-за пределов государства.

Смотрите тут, как правильно оформить продажу автомобиля.

Место и сроки подачи документа

Декларация образца 3-НДФЛ должна быть подана в местные органы налогообложения, где её принимает уполномоченный инспектор и делает соответствующие отметки.

Прежде чем идти в службу, нужно убедиться, что вы имеете при себе необходимые документы: паспорт РФ, 2 бланка декларации (это обязательно, чтобы подстраховаться можно взять с собой ещё и электронный вариант).

Здесь вы можете узнать, что делать в случае кражи паспорта.

Первый бланк вы оставляете в налоговой службе, второй будет возвращен вам со специальной пометкой «принято», этот документ необходимо сохранить, в случае возникновения непредвиденных ситуаций, вы сможете его предъявить, избавив себя от лишних хлопот.

В соответствии с с законодательством РФ отчетность по доходам и налогам должна быть предоставлена в налоговую службу не позже 30 апреля года, следующего за отчётным. Чтобы было понятно, рассмотрим на примере, если вы продали недвижимость в 2015 году, то заполнить и принести декларацию в налоговую необходимо до 30 апреля 2016 года включительно. В противном случае вам назначат штраф.

Общие правила заполнения декларации при УСН

На данный момент для подачи отчётности о доходах в налоговую службу используют специальную декларацию, утверждённую российским законодательством.

По правилам сначала необходимо заполнить первый и второй раздел бланка, а уже после приниматься за титульный лист.

Декларацию о доходах при УСН можно заполнить как в ручном режиме, так и набирать на компьютере, поскольку документ можно подавать и в электронном виде, если такой вариант для вас предпочтительней.

Цвет чернил при заполнении должен быть либо синим, либо черным, другие цвета считаются отхождением от правил и такой документ рассмотрен не будет. Следуя правилам, писать нужно только печатными, заглавными буквами.

По очередности сначала должен быть заполнен второй раздел, а затем уже первый, в последнюю очередь титульный лист.

Если нет каких-либо данных для полного заполнения всех имеющихся полей, то в соответствующем месте ставится прочерк.

После заполнения необходимо ещё раз проверить документ и проставить сквозную нумерацию страниц (001, 002).

Строго запрещено каким-либо образом исправлять, зачёркивать ошибки, а также скреплять страницы между собой, такая декларация не будет рассмотрена сотрудниками налоговой.

Заполнение документа гос. служащими

Декларация о доходах госслужащего является специально созданным документом, на основе которого граждане должны отчитываться за свое имущество, полученную прибыль за отчётный год.

Во время заполнения документа в разделе 1 нужно указать сумму дохода, полученного только за прошедший год.

В специальной строке основного дохода следует указать сумму, выплаченную по месту официальной работы.

Если на момент заполнения декларации, человек сменил работу, то доходы за прошедший год указываются в строке «Иные доходы».

Если у служащего в течении прошедшего года, за который заполняется документ, имелся счёт в банке, то в строке 4, первого раздела необходимо указать начисленный процент. Дивиденды и прочие подобные источники дохода указываются в пятой строке.

В строке 6 указываются прочие источники прибыли.

Раздел 2 необходимо заполнять только в случае, если гос. служащим была приобретена недвижимость или другая материальная ценность, стоимость которой значительно превышает его годовой доход.

В таком случае необходимо не только корректно указать сумму, затраченную на покупку, но и источник получения денежных средств на неё.

Форма документа для физ. лиц

Если в прошедшем отчётном году вы стали счастливым обладателям недвижимости, автомобиля или, напротив, продали то или иное, то вам обязательного необходимо предоставить в налоговую службу заполненную декларацию образца 3-НДФЛ. Что это за документ?

На территории РФ этот документ играет особую, важную роль, заполнять его необходимо всем гражданам, а также физическим лицам, которые купили, сдали, продали или получили в подарок недвижимость, перевод из-за границы, выиграли крупную сумму или получили прочие дополнительные источники дохода, дорогостоящие подарки. Декларация подаётся в налоговую службу не позднее 30 апреля.

Подача декларации о доходе – это прямая обязанность каждого гражданина государства.

Добросовестное отношение к своим обязательствам избавит вас от возможности начисления штрафа и поможет вернуть дополнительные налоги, которые были внесены в общий бюджет за отчётный год.

Частые вопросы

Какие штрафы за несвоевременную подачу декларации?

Если по итогам декларации у Вас есть налог к уплате, но Вы не подали декларацию, то:

• По статье 119 Налогового кодекса РФ («Непредставление налоговой декларации») Вам грозит штраф в размере 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки (начиная с 1 Мая), но не более 30% от общей суммы;
• Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вам грозит штраф в размере 20% от суммы налога по статье 122 Налогового Кодекса РФ («Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)»). Здесь важно отметить, что этот штраф может быть применен только, если налоговая инспекция обнаружила неуплату налога. Если до уведомления налогового органа Вы обнаружили ее сами, оплатили налог и пени, то налоговый орган не вправе применить к Вам этот штраф.Заметка: эта же статья налогового кодекса может повлечь за собой штраф в в размере 40% от суммы налога (вместо 20%), если неуплата была совершенна умышленно. Однако, на практике доказать умышленность неуплаты налоговому органу будет довольно сложно.
• Обратим внимание, что данный штраф может быть выписан только, если налоговый орган сам обнаружил, что Вы не подали декларацию. Если Вы подали декларацию и оплатили налог и пени, раньше чем он прислал Вам – штраф за сокрытие доходов он выписать не имеет права.
• Если Вы не подали декларацию, а также не заплатили налог до 15 Июля, то Вы также должны будете заплатить пени по налогу на доходы в размере 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый просроченный день (после 15 Июля).
• В случае, если Вы должны были заплатить налог в размере более 600 тыс.руб. (например, продали квартиру, полученную в наследство, за 5 млн.руб.), но не подали декларацию и не уплатили налог до 15 Июля, то Вы можете также попасть под действие статьи 198 Уголовного Кодекса РФ (Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица).

Читайте также:

• Акт приёмки работ или услуг Акт приёмки работ или услуги – это официальный документ, констатирующий завершение работ исполнителем и подписанный заказчиком. После подписания исполняет роль юридически правомочной […]
• Автомобильные номера Владельцы транспортных средств обязаны следить за состоянием и своевременной регистрацией табличек с номерами. Ездить без легальных опознавательных знаков запрещено законом и грозит […]