Как рассчитать налог на землю

В российском законодательстве налогообложению уделяется особенно много внимания. Российская Федерация предполагает огромное количество самых разных налогов, которые граждане, а также образованные юридические лица обязаны выплачивать. При этом законодательная база налогообложения настолько сложна и запутана, что далеко не каждый юрист легко в ней может разобраться. Что уж говорить о простых гражданах, которых государство обязывает выплачивать регулярные налоговые взносы.

Во время заполнения налоговой декларации и ежегодной выплаты налогов на имущество легко начать завидовать обычным работникам крупных организаций, не имеющим в собственности ни земли, ни автомобиля. Им не приходится выплачивать налоги и заполнять все документы самостоятельно. С их заработной платы работодатель вычитает налоговый сбор на доход физических лиц, и кроме него им ничего выплачивать не надо.

Совсем по-другому дело обстоит у граждан, которые владеют облагаемым налогом имуществом. К этому имуществу в нашей стране относится:

• имущество предприятий (если вы – индивидуальный предприниматель или владелец какого-либо другого дела, то вы прекрасно понимаете, о чем идет речь);
• земельные участки в собственности граждан;
• автомобили.

В сегодняшней статье мы поговорим именно о втором типе облагаемого налогом имущества.

Сколько обязаны выплачивать владельцы земельных участков? Какие земельные участки являются налогооблагаемыми? Как рассчитать земельный налог без ошибок? В нашей статье будет описана вся правовая база данного вопроса.

Читайте также: Продлят ли сроки приватизации на землю в России

Обратите внимание, что налог на земельный участок обязаны выплачивать как граждане, так и юридические лица. Поэтому данная статья будет полезна как физическим лицам, так и владельцам предприятий. Также полезную информацию смогут почерпнуть бухгалтеры – ведь именно в их работу входит расчет налогов предприятия, а также заполнение отчетности.

Оплата земельного налога

Заплатить земельный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

1. Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):

   

2. Указать вид оплачиваемого налога, адрес местонахождения, категорию земель, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:

   

3. Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:

   

4. Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

   

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

1. Лично обратившись в территориальный налоговый орган ФНС по месту жительства.
2. Через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС.
3. При помощи специального сервиса на Едином портале государственных услуг.
4. Через банк данных на официальном сайте судебных приставов (только для должников, дела которых находятся в исполнительном производстве).

Объекты налогообложения и налоговая база

Итак, что же можно считать объектом налогообложения? По закону им считаются те земли, которые располагаются в пределах муниципального образования, на территории которого и было введено налогообложение.

Однако существуют объекты, которые невозможно признать налогооблагаемыми. Это:

• Земли, которые были ранее изъяты из оборота Правительством РФ;
• Земли, которые заняты различными заповедниками, объектами культурного наследия и так далее;
• Земли, которые входят в состав лесного фонда;
• Земли, которые заняты водными объектами и входят в состав водного фонда;
• Земли, которые относятся к общему имуществу дома, состоящего из множества квартир.

Если говорить о налоговой базе, то она определяется прежде всего в качестве кадастровой стоимости земли. При этом сама кадастровая стоимость должна быть определена в соответствии с законодательством РФ.

Организации, которые оплачивают земельный налог, вычисляют налоговую базу сами в соответствии со сведениями государственного кадастра о каждом участке земли, который принадлежит им на основании постоянного пользования или на праве собственности.

Стоит понимать, что для тех земель, которые находятся в общей долевой собственности, налоговая база определяется для каждого налогоплательщика по-отдельности.  А вот если речь идет об общей совместной собственности, то тут налоговая база определяется в равных долях.

Размер налоговой базы будет напрямую завесить от размера собственности.

Варианты ставок

Если речь заходит о ставках, то тут правительство каждого определенного региона самостоятельно решает, какой размер у них должен быть. Однако все же в отношении определенных земель существуют некоторые ограничения по размеру ставок.

В частности, ставка не может превышать 0,3% в отношении следующих земель:

• Тех земель, которые находятся в личном пользовании и эксплуатируются под сельское хозяйство или животноводство;
• Тех земельных участков, которые заняты под жилые дома;
• Тех участков, которые используются государством для таможенных нужд, а так же для обеспечения безопасности либо обороны государства РФ.

Если же говорить об остальных землях, то в отношении их ставка не может превышать 1,5%.

Расчет налога с примерами

Для каждой группы населения расчет налога будет свой. Ниже приведены примеры, по которым можно рассчитать стоимость налога.

Для физических лиц

Единственные, кто освобождены от самостоятельно расчета налога – это физические лица. Для них данный налог рассчитывает налоговая, после чего по месту жительства отправляется уведомление, в котором и предоставляется вся необходимая информация, начиная от его размера и заканчивая сроком, пенями и так далее.

Как правило, уведомления из налоговой приходят в середине года – начала весны по начало осени. Если же вы нашли в пришедшем уведомлении какую-то ошибку, то следует отправить в налоговую заявление, причем отсылается не только само заявление, но и уведомление, которое пришло вам по почте. Если вдруг ошибка действительно выявится и будет подтверждена, то вам за короткий срок сделают перерасчет, а по почте придет новое уведомление.

Для юридических лиц

В отличие от физических лиц, юридически лица рассчитывают налог своими силами. Для этого нужно использовать следующую формулу:

Кст х Д х Ст х Кв 

При этом Кст будет кадастровая стоимость земли, Д – размер вашей доли на участке, Ст – это ставка по налогу, а Кв – это коэффициент владения земельным участком, который используется только в том случае, если вы были владельцем участка в течение неполного календарного года.

Итак, приведем пример. Некий Иванов является обладателем земли в столице. Кадастровая стоимость его земли в нынешнем году составляет 2400385 рублей. При этом налоговая ставка для его земли составляет 0,3%. Итак, для того чтобы вычислить сумму земельного налога по формуле, нужно: 2400385х0,3/100. В итоге получится 7201 руль.

По кадастровой стоимости, при ее изменении

В том случае, если после рения судьи кадастровая стоимость была изменена, сведения о ее стоимости учитывается при вычислении налоговой базы начиная с налогового периода, в котором и было подано заявление о пересмотре ее изменения цены.

К примеру, во время суда, прошедшего в марте 2014 года, было решено изменить кадастровую стоимость участка на первое января 2012 года. В этом случае кадастровая стоимость пересчитывается до 2014 года – за 2012 и 2013 год.

Калькулятор для расчета земельного налога по кадастровой стоимости.

С учетом льготы

Если вы входите в группу льготников, то ваша налоговая база будет снижена на 10 тысяч рублей на одного налогоплательщика, который является обладателем земли.

Приведем пример. Ветеран по фамилии Иванов является обладателем земли в столице. В нынешнем году кадастровая цена его земли равняется 2400 385 рублям. При этом налоговая ставка на его участок составляет 0,3%. Налог в этом случае будет рассчитываться следующим образом: ((2400385 – 10000)х0,3/100. В данном случае 10000 будет той самой льготой, которую получает ветеран Иванов. В итоге сумма налогообложения для ветерана составит 7172 рубля.

Перед тем, как приступить к расчету налога в доме, где находится много квартир, нужно точно знать общую площадь квартиры. При этом стоимость налога будет напрямую зависеть от все той же общей площади квартиры.

Так же осуществляется подсчет налога для СНТ. Размер налога будет напрямую зависеть от надела, имеющегося в СНТ. И в случае с многоквартирным домом, и в случае с СНТ участок – это общая долевая собственность. А от того стоимость налога будет напрямую зависеть от площади земли в общей площади СНТ.

К примеру, Иванов является обладателем земли в СНТ. При этом площадь конкретно его участка составляет восемь соток, а площадь всего – 320 соток. Кадастровая же стоимость исчисляется в 89758457 рублей. Конкретно участок Иванова занимает по всей территории 1/40 от всего размера (для этого размер участка Иванова делим на общую площадь участка).

Итак, для того чтобы узнать общую стоимость налога, облагаемого на СНТ, нужно: 89758457х0,3%=269275,4 рублей. А так как гражданин Иванов должен заплатить 1/40 от этой стоимости, то 269275,4х1/40. В итоге господин Иванов должен заплатить 6732 рубля.

За неполный год

Для того, чтобы рассчитать налог за неполный год, нужно использовать коэффициент Кв, который упоминался ранее.

Опять же приведём пример. Иванов в середине года (к примеру, в октябре) решился, да и купил участок в столице и зарегистрировал его. Кадастровая стоимость земли при этом составила 2400385 рублей. Ставка на данную землю составила 0,3%. В этом случае налог следует рассчитывать по следующей формуле: 2400385Х0,3/100Х0,25, где последнее число будет обозначать коэффициент того времени, в течение которого Иванов владел участком (3 месяца делим на 12 месяцев в году). В итоге за 3 месяца господин Иванов должен заплатить налог, равный 1801 рублю.

Как правильно рассчитать налог на земельный участок

Прежде всего, необходимо знать, какие данные учитываются при расчете налога на земельный участок. На самом деле, таких фактора всего два:

1. Кадастровая стоимость вашей земли.
2. Процентная ставка налога, установленная государством.

Читайте также: Как встать в очередь на получение земельного участка

Как правило, размер процентной ставки сохраняется очень долгое время после ее установления, поэтому не следует ожидать каких-либо резких скачков в значении. В 2018-2019 году она составляет 0,3% для физических лиц и 1,5% для юридических лиц. Данное разделение весьма условно, поскольку в законе процентная ставка различается не по типу налогоплательщика, а по роду использования земельного участка. Так, 0,3% от стоимости своей земли выплачивают владельцы земли, которые на ней:

• производят индивидуальное жилищное строительство;
• работают в частном сельском хозяйстве;
• занимаются выращиванием культур.

Все прочие виды деятельности можно отнести к предпринимательским, и в таком случае процентная ставка возрастает до 1,5%. Как видите, условное деление на физических и юридических лиц срабатывает в большинстве случаев.

Что до стоимости земельного участка, она определяется кадастровыми органами вашего региона. Как правило, она совпадает с той рыночной стоимостью, за которую вы приобретали ваш земельный участок. Если вы получили участок в дар от государства (или по завещанию, по дарственной и так далее), то вам необходимо ознакомиться с кадастровой стоимостью в местных органах самоуправления.

Ежегодно вы обязаны выплачивать либо 0,3%, либо 1,5% от указанной кадастровой стоимости.

Читайте также: Последние изменения в Земельном кодексе этого года

Для посетителей нашего сайта действует специальное предложение — вы можете совершенно бесплатно получить консультацию профессионального юриста, просто оставив свой вопрос в форме ниже.

Существует один спорный момент. Иногда бывает, что кадастровая стоимость участка не указана в документации органов самоуправления. В таком случае налогоплательщик избавляется от обязанности выплачивать взнос в этом году. Однако в течение года стоимость земли должна быть установлена, и налогоплательщик в следующем году уже будет выплачивать налоговый взнос в общем порядке.

Кто освобождается от уплаты земельного налога?

Государство пользуется исключительным правом устанавливать круг субъектов, обязанных платить вышеназванный вид налога. К данным субъектам относятся ИП и физ. лица при условии, что:

• Земля принадлежит им как объект собственности;
• Земельные участки достались им на правах наследования и перешли в собственность;
• Участки земли переданы им в постоянное пользование.

Нередко перед лицом, пользующимся земельным участком по договору аренды, встаёт вопрос по поводу этой земли. Дело в том, что в данной ситуации арендатор не должен платить земельный налог. Такая же ситуация обстоит и с участками земли, переданными в безвозмездное пользование.

Уплата земельного налога распространяется на следующие участки:

1. Те, которые являются собственностью государства и располагаются под водными объектами;
2. Земельные участки с ограниченной оборотоспособностью;
3. Земля, принадлежащая лесному фонду или под которой находятся объекты особой ценности.

Стоимость земли по кадастровой стоимости для физических лиц

Налоговую базу по земельному налогу образует кадастровая стоимость земельного участка. Данную стоимость определяют специалисты Росреестра исходя из следующих параметров:

• Категория земли;
• Назначение;
• Площадь земельного участка;
• Географическое положение;
• Геологические особенности;
• Агрохимические показатели;
• Экономические характеристики.

Путем сопоставления этих параметров определяется ценность конкретного земельного участка с точки зрения экономики. Эту ценность и выражает кадастровая стоимость. Например, земельный участок сельхозназначения, находящийся в двухстах километрах от населенного пункта в болотистой местности, будет иметь кадастровую стоимость в несколько раз меньше, чем участок аналогичного назначения такой же площади, но расположенный вблизи крупного города.

Кадастровая стоимость практически никогда не равна рыночной, последняя всегда выше. Но по кадастровой стоимости физическое лицо может приобрести земельный участок у администрации, так как законодательство предусматривает продажу земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, по кадастровой стоимости. Исключение составляет только продажа земли на торгах.

Узнать кадастровую стоимость земельного участка можно в документах на него, в частности в кадастровом паспорте, а также на публичной кадастровой карте России, размещенной на официальном сайте Росреестра. Следует помнить, что органы власти обязаны переводить переоценку кадастровой стоимости земли каждые пять лет. Новые показатели незамедлительно появляются на официальном ресурсе. Изменять существующие документы при этом не требуется.

Как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости — пример

Для расчета налога на землю необходимо знать всего два показателя: ставку налога и кадастровую стоимость. Ставки земельного налога устанавливаются органами местной власти, но не могут быть больше определенных Налоговым кодексом РФ: 0,3% и 1,5%.

Ставка 0,3% применяется в отношении:

Важно знать! На нашем сайте открылся каталог франшиз! Перейти в каталог…

• Земли сельхозназначения;
• Земли объектов жилого фонда и коммунальной инфраструктуры;
• Земли обороны.

В отношении иных земельных участков применятся ставка в 1,5%.

Физическим лицам нет необходимости самостоятельно производить расчет земельного налога, за них это делают налоговые органы. Но знать порядок расчета необходимо, например, для оценки целесообразности приобретения того или иного земельного участка, особенно если есть в планах начать своё дело с нуля или реализовать свои идеи в маленьком городе.

Земельный налог в 2016 году для физических лиц рассчитывается по следующей формуле:

Кадастровая стоимость, умноженная на ставку налога = сумма налога. Например, есть земельный участок сельхозназначения с кадастровой стоимостью 158000 руб. Для данной земли применяется ставка 0,3%. Расчет выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 = 474 рубля, такую сумму составит налог за данный земельный участок.

При расчете налога необходимо учитывать и временной период владения данным объектом недвижимости, так как налог взимается только за фактический период. Если земельный участок находится в собственности менее года, то в формулу расчета необходимо ввести поправочный коэффициент, так называемый коэффициент владения. Данный коэффициент определяется по следующей формуле: количество месяцев владения / 12 месяцев. Например, рассмотренный выше участок куплен 1 сентября 2016 года, то налог за землю необходимо будет заплатить только за 4 месяца. Коэффициент владения здесь будет: 4/12 = 0, 33. Расчет в таком случае выглядит следующим образом: 158000 Х 0,3/100 Х 0,33 = 156 руб.

При учете временного коэффициента следует учитывать, что если право собственности возникло до 15 числа месяца, то для расчета будет использоваться полный месяц, если после 15-го – то половина месяца.

Кроме того, есть нюансы и в расчете налога на землю, находящуюся в долевой собственности. Для расчета налога в указанную формулу необходимо добавить данные о доле налогоплательщика. Например, фермер Сергей владеет 1/3 земельного участка сельхозназначения стоимостью 368000 рублей. Расчет налога для Сергея будет следующий: 368000 Х 0,3/100 Х 1/3 = 368 руб.

Также при расчете налога на землю необходимо учитывать налоговые льготы, которые предусмотрены федеральным законодательством, а также установленные органами местной власти. Так, ст.391 Налогового кодекса РФ определено семь категорий налогоплательщиков, которые имеют право на получение льготы по земельному налогу в виде уменьшения налоговой базы на сумму 10 000 руб. Расчет налога с учетом данной льготы производится так: (кадастровая стоимость – 10000) Х ставка налога = сумма налога. Например, Иван Сергеевич (ветеран ВОВ) владеет земельным участком в СНТ с кадастровой стоимостью 60 000 руб. Сумма налога для него составит: (60000 – 10000) Х 0,3/100 = 150 руб.

Таким образом, расчет налога на землю не составляет особого труда, поэтому всегда можно самостоятельно проверить сумму, которая указана в требовании налоговой по уплате земельного налога.

Совет: нередко налоговые органы не присылают требование об уплате налога и граждане считают, что платить налог в таком случае не требуется. Платить необходимо, так как отсутствие требования вызвано задержкой обмена информацией между ФНС и Росреестром, и налоговики все равно начислят налог, причем за несколько налоговых периодов сразу. Чтобы избежать этого, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства с документами на землю. Специалисты проведут необходимый расчет. Также можно рассчитать налог самостоятельно и уплатить его по реквизитам, которые можно найти на сайте ФНС.

Расчет земельного налога для юридических лиц — пример

В отличие от граждан, юридические лица обязаны производить расчет земельного налога самостоятельно. Данный расчет включается в декларацию по земельному налогу, а налоговики в ходе камеральной проверки проводят проверку правильности исчисления налога, в том числе и путем уточнения кадастровой стоимости земельного участка, принадлежащего юридическому лицу. Отчетность по земельному налогу также проста, как и отчетность по УСН для ООО, не представляет сложности и сам расчет налога. Формула расчета аналогична приведенной выше для расчета налога для физических лиц. Единственное, на что стоит обратить внимание – ставка налога, так как организации чаше всего владеют земельными участками, относящимися к категории промышленного использования, в отношении которых действует ставка 1,5%. Например, ООО «База» является собственником складского комплекса площадью 15 Га, кадастровая стоимость этого земельного участка составляет 62 856 900 руб. Расчет налога будет следующий: 62856900 Х 1,5/100 = 942853,5 руб.

В отношении юридических лиц местные органы власти также могут устанавливать льготы по земельному налогу, которые должны быть учтены при расчете земельного налога. Например, решением Думы района на территории района введена льгота для предприятий, создающих дорожную инфраструктуру, чтобы поддержать направление, которое не очень востребовано в кризис. Льгота предоставляется в виде возможности уменьшения налоговой базы на 100 000 руб. ООО «Обочина» владеет землей возле трассы, где планирует построить придорожное кафе, а также СТО для большегрузов. Кадастровая стоимость этого земельного участка – 2 300 000 руб. Сумма налога составит: (230000 – 100000) Х 1,5/100 = 55 000 руб.

Сохраните статью в 2 клика:

Оплата земельного налога является обязанностью всех собственников земли. Делать это необходимо в строго обозначенные законодательством сроки, что позволит избежать штрафов и пеней. Самостоятельный расчет налога очень важен для каждого, особенно для тех кто планирует или создает бизнес с использованием земельных ресурсов. Рассчитать налог может и начинающий предприниматель, так как формула расчета здесь предельна проста. Например, гораздо сложней исчислить единый налог на вмененный доход для ИП. Главное – всегда отслеживать кадастровую стоимость своего участка и следить за возможными изменениями в размерах налоговой ставки. Справедливости ради отметим, что органы власти редко прибегают к изменению данной ставки. Поэтому сложности в расчете платежей за землю не возникают.

Каждому бизнесмену будет полезно:

1. Как рассчитать земельный налог для физических и юридических лиц в 2016 году?
2. Как правильно посчитать подоходный налог с зарплаты и уменьшить налогооблагаемую базу?
3. Что такое подоходный налог и платит ли его ИП при УСН?
4. Как платить налог на имущество субъектам предпринимательской деятельности на УСН?

Ответ на Ваш вопрос, возможно, находится здесь

• Эквайринг – что это такое простыми словами?
• Что такое дивиденды простыми словами?
• Какие существуют формы для памятников из бетона?
• Что такое акциз? Налоговые ставки по акцизам
• Какими услугами можно воспользоваться в Уральском Банке Реконструкции и Развития в Липецке?
• Как выполнить расчет денежной компенсации за задержку выплаты заработной платы?

Налоговая база

Главные изменения коснулись способа начисления. Ранее размер налога определялся по балансовой стоимости участка. С начала 2017 года сумма, которую должно оплатить юридическое лицо, вычисляется по кадастровой стоимости.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7(499)350-8059.
• Санкт-Петербург: +7(812)309-9401.

Изменения затронули не все регионы страны. Новая система была введена лишь в 29 субъектах. Правительство приняло решение сделать послабление для того, чтобы нововведение не стало шоком для компаний.

Во-первых, в пилотных регионах будет проведено апробирование системы. Результаты будут тщательно изучены. После этого будет проведена корректировка расчетов, если этого потребует ситуация.

Во-вторых, введена дифференцированная ставка. Возрастать она будет постепенно. Планируется, что увеличение налога произойдет не сразу, а займет примерно 5 лет. Каждый год сумма будет увеличиваться примерно на 20%, компании полностью начнут оплачивать земельный налог к 2020 году.

Планируется, что средства, которые поступили от оплаты налога, будут оставаться в субъекте. Они пойдут на развитие инфраструктуры региона.

Большинство вопросов у налогоплательщиков вызывает определение кадастровой стоимости участка. Узнать ее можно на сайте Росреестра, либо направив в территориальное отделение соответствующий запрос. Заявитель получит на руки справку.

Заключение

Земельный налог должны платить все юридические лица, которые не имеют права на льготы. Размер налога определяется НК РФ. Местная администрация имеет право установить свою ставку, но она не должна превышать ту, которая указана в Налоговом кодексе.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам:

• Москва: +7(499 )350-8059.
• Санкт-Петербург: +7(812)309-9401.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Нет похожих статей.

Правовые акты

Налог на дом и земельный участок уплачивается в соответствии со статьей 31 Налогового Кодекса РФ. В ней указывается и тот факт, что все уплаты осуществляются в местный бюджет. Кроме того, многие аспекты регулируются местными муниципальными правовыми актами.

Уплата налога на землю обязательна для всех видов собственности, в том числе для тех граждан, которые арендуют участок. Это значит, что каждый гражданин, который пользуется землей, имеет обязанности по уплате налога.

Статья 31. Права налоговых органов

Уплачивать пошлину такого типа должны как юридические, так и физические лица, владеющие землей на таких основаниях:

• право собственности;
• право пользования на бессрочном основании;
• наследование на пожизненный срок.

В статье 389 НК указывается на то, что физическое лицо не должно уплачивать налог, только если оно владеет землей на основании права безвозмездного срочного пользования. Также не нужно уплачивать налог за те земли, которые признаны такими, что не облагаются налогом.

Статья 389. Объект налогообложения

Если территория участка размещена на землях нескольких муниципалитетов, то облагаться должна каждая из таких частей в соответствии с долевым принципом. Деньги направляются в каждый из муниципалитетов отдельно.

Сумма налога регламентируется статьей 390 НК. В этом законодательном акте говорится, что размер пошлины устанавливается каждый год 1 января. Любой гражданин вправе получить информацию о своем участке. Для этого следует обратиться в кадастровую палату за соответствующей справкой. В ней может быть прописана кадастровая стоимость земли.

Статья 390. Налоговая база

Проведение торгов на земельные участки

Проведение торгов на земельные участки должно быть официально объявлено в СМИ.

Узнайте здесь, можно ли продать участок, выделенный многодетной семье.

Какие есть льготы

Некоторые категории граждан имеют право на получение льгот от государства. Это же касается и налогового законодательства в сфере земельного налогообложения.

К одной из таких категорий принадлежат народы Крайнего Севера, Дальнего Востока и Сибири. Льготы положены им по той причине, что они проживают в суровых условиях, развивают сельское хозяйство в регионе и ведут тот образ жизни, который отвечает их многолетним традициям.

Также от налога освобождаются такие категории юридических лиц:

• организации, которые ведут деятельность в сфере уголовно-исполнительной отрасли;
• религиозные организации;
• объединения инвалидов;
• предприятия, которые занимаются художественной деятельностью;
• если компания является резидентом в особой экономической зоне;
• организации в составе свободных экономических зон.

Физическое лицо освобождается от уплаты налога, если это:

• ветеран ВОВ;
• сирота;
• герой России;
• многодетная мать;
• попечитель ребенка с инвалидностью;
• пенсионер, который живет сам;
• инвалид.

Вышеупомянутым категориям граждан налог не начисляется вообще.

Уменьшение налоговой ставки происходит для:

• ветеранов труда;
• пенсионеров, которые не работают;
• граждан, владеющих участками площадью до 0,12 га.

Всем гражданам и организациям, которые получили от государства право на налоговую льготу, следует обратиться в отделение ФНС с соответствующими документами. Бумаги должны подтверждать наличие основания для освобождения от налога.

Список льготников в каждом регионе может быть дополнен другими категориями. Для этого существуют муниципальные нормативные акты, регулирующие этот вопрос.

Условия для физ. и юр. лиц

Объектами налогообложения принято считать участки земли или его части, право пользования на которые получают юридические или физические лица.

Облагаться могут такие объекты:

• сельскохозяйственные земли (для ведения личного хозяйства);
• земли для сельскохозяйственных работ, выделенные под постройки кооперативных помещений;
• земли для садоводства и огородничества (в том числе для СНТ);
• участки, выделенные для телевидения или радиовещания;
• для предприятий энергетической, транспортной или другой промышленности;
• для деятельности космических предприятий;
• для водных фондов;
• для отдыха и туризма.

Если на участке земли возведена постройка, то она также является объектом налогообложения. Граждане и юрлица обязаны уплачивать налог только после проведения регистрации участка. Это значит, что права на землю у них появляется с того момента, как были внесены записи в ЕГРП.

Существующие ставки

Статья 394 НК устанавливает налоговые ставки в размере 0,3 от кадастровой цены на такие земли:

• сельскохозяйственные;
• для ИЖС;
• для подсобного хозяйства (сюда же относят садовый кооператив, огородничество и пр.).

Статья 394. Налоговая ставка

Для всех остальных участков ставка налога составляет 1,5 процента. Но это не значит, что полностью на все земли установлены налоги. Например, покупка таунхауза под Москвой не повлечет за собой налоговой базы, так как в этом регионе земля принадлежит городу.

Сроки и задолженность

Сроки уплаты налога указаны в уведомлении, которое налоговая служба должна выслать каждому налогоплательщику до 1 ноября следующего после налогового года. Если уведомление получено не было, следует обращаться непосредственно в налоговые органы.

Отсутствие уведомления не значит, что гражданину не нужно уплачивать налог. Если же уплата была просрочена, то обязательно будет начислена пеня или штраф.

Если некоторое время в налоговой инспекции не хватало какой-то информации об участке, то налог может быть начислен после того, как все данные будут получены. Притом, сумма может быть насчитана за последние три года, в которые не проводилась уплата. Результатом будет втрое увеличенная сумма налога.

Для того чтобы узнать, есть ли задолженность, можно посетить отделение ФНС или зайти на официальный сайт этой службы.

Чтобы воспользоваться последним вариантом, следует зарегистрироваться на сайте, в специальной форме ввести свои личные данные, ИНН и адрес проживания. На сайте можно распечатать квитанцию по уплате налога. После этого задолженность можно уплатить на отделении Сбербанка.

Те же данные можно получить на сайте Госуслуг. После регистрации и входа в личный кабинет, можно узнать все о своих штрафах и задолженностях.

Аренда лесного участка

Аренда лесного участка и ее правила прописаны в Лесном кодексе РФ.

Узнайте далее, как взять в аренду земельный участок сельхозназначения.

Также мы расскажем, как продать участок, выделенный многодетной семье.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию:

   • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

   • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

За что платить налог

Владение далеко не каждым земельным участком является поводом «раскошелиться». Статья 389 основного налогового законодательства страны говорит, что платить не нужно за:

1. Участки с памятниками культуры.
2. Землю лесного фонда и прилегающую к водоемам.
3. Участки под многоэтажным жильем.
4. Наделы, которые были изъяты из оборота.
5. Организации не платят еще и в том случае, если гектары, сотки или квадратные метры переданы им в аренду или за вознаграждение (либо без него).

Владение всеми остальными категориями земельных наделов обязывает платить налог в бюджет.

Налог на гараж

Он рассчитывается за каждый период и подлежит оплате позднее середине ноября. Если это не будет сделано, то налоговая служба оставляет за собой право начислять пени и привлекать правонарушителя к иным видам ответственности.

Отдельное строение

Налог взимается только с гаража, который поставлен на учет в Росреестре. Это может быть капитальное строение или гараж, который расположен в домовладении и считается отдельным объектом недвижимости.

Платежи на отдельное строение рассчитываются в общем порядке. Основное условие – чтобы на гараж были выданы правоустанавливающие документы.

В гаражном кооперативе

В 2019 году налог на объект недвижимости в гаражном кооперативе выплачивается в общем порядке. Определяется инвентаризационная стоимость объекта недвижимости, и исходя из ее показателя рассчитывается величина налога.

Он оплачивается каждым членом кооператива отдельно, в установленные ФНС сроки.

На землю

Земельный налог также перечисляется в местный бюджет. Он выплачивается одновременно с взносом налогового платежа за гараж.

Стоимость налога вычисляется, исходя из кадастровой стоимости земельного участка, и составляет несколько сотен рублей в год – для стандартного участка в 3-4 сотки.

Ставка налога на землю под гаражом

Ставка налога на землю под гаражом определяется действующим законодательством.

Как правильно переоформить гараж при покупке? Смотрите тут.

При продаже

При продаже гаража нужно платить НДФЛ, если строение было в собственности меньше трех или 5 лет.

Не платить налог при реализации объекта недвижимости можно в случае, если гараж был в собственности меньше трех лет и ранее перешел к владельцу:

• в порядке приватизации;
• по наследству;
• в качестве дарения (от близкого родственника);
• в качестве объекта ренты.

Если ранее гараж был приобретен по возмездным сделкам, то для законной неуплаты налога, нужно, чтобы он был в собственности не меньше пяти лет.

Для получения имущественного вычета стоимость гаража должна быть не меньше 250 тыс. рублей.

Дарение

Получатель подарка в виде гаража должен заплатить НФДЛ в размере 13 % от стоимости недвижимого имущества.

Исключение составляют случаи, когда гараж переходит в дар от близкого родственника – родителей, детей, бабушек, дедушек, братьев и сестер. Тогда уплата налога не потребуется.

Подача декларации

Декларацию необходимо подавать при оплате НФДЛ. Рассчитать сумму налога заявитель может самостоятельно. Он вправе взять сумму полученного дохода или учитывать кадастровую стоимость недвижимости, с учетом понижающего коэффициента в размере 0.7% от ее величины.

Можно также учитывать разницу между полученным доходом и расходом на сделку и с учетом полученной разницы рассчитывать НДФЛ.

Декларацию следует подать непосредственно в офисе ФНС или через сайт ведомства, скачав предварительно документы в формате XML. Документ можно подать в бумажной форме или в машинописном виде.

Читайте, как оформить покупку гаража в гаражном кооперативе

Как рассчитать кадастровую стоимость гаража? Информация здесь.

Нужно ли получить разрешение на строительство гаража на своем участке? Подробности в этой статье.

На видео о налогообложении

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию:

   • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

   • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как начисляется?

Налоговую ставку рассчитывают в зависимости от кадастровой стоимости объекта, которую устанавливают на уровне муниципалитета. Им же определяются правила и порядок платежей. На усмотрение местных органов власти оплата может быть ежегодной или авансовой.

До того, как приступать к самостоятельному расчёту, необходимо в местном муниципалитете узнать максимальный объём требуемой для этого информации.

Общей формулой для определения налоговой ставки считается – Н = СН*КС*К.

Значение Н – это сумма налога, который нужно уплатить за земельный участок. Значение СН – это налоговая ставка, установленная муниципалитетом. Варьируется она, от трёх десятых процента до полутора. Ее размер, зависит от того, к какой категории отнесён сам участок. Кроме того, процент порой может не достигать и этих трёх десятых.

Действующие нормы законодательства определяют три десятых процента для земли, целевым назначением которой является сельское или подсобное хозяйство. Также это ставка для жилищных комплексов. В иных случаях используют более высокий процент. Кроме того, каждый муниципальных орган вправе подробно расписать налоговые ставки для всех категорий недвижимости в своём регионе.

Значение КС

Под значением КС подразумевается кадастровый показатель стоимости земли. Кадастровая стоимость каждый год теряет свою актуальность, поэтому ежегодно состоянием на первое января её пересчитывают. Разумеется, сумма налога тоже меняется соразмерно.

Информацию об актуальной кадастровой стоимости можно узнать, обратившись в местное отделение кадастрового органа или зайдя на официальный сайт Росреестра. Там граждане могут ознакомиться с публичной картой абсолютно бесплатно. Достаточно ввести точный адрес или кадастровый номер объекта. Эти же данные понадобятся и при личном запросе в кадастровую палату.

В случае, когда участок находится на территории сразу двух и более муниципалитетов, сначала определяется сумма налога, а затем он оплачивается в бюджет каждого муниципального органа в соответствующих долях.

Стоит также заметить, что земля, отданная для ведения коммерческой деятельности, облагается более высокой ставкой. Под спортивными объектами и кооперативами, ставка составляет 0,3%, а вот под жилыми объектами в регионах федерального значения это 0,1%.

Значение К

Значением К отмечают коэффициент в отношении количества месяцев за период владения землёй и знаменателем числа двенадцать, означающего количество месяцев в году. Так, если человек владеет недвижимостью три месяца, то налоговая сумма составляет двадцать пять процентов от общей, если полгода – пятьдесят, девять месяцев – семьдесят пять процентов. Количество дней не влияет, считаются только месяцы.

Говоря об авансовых платежах, они устанавливаются исключительно муниципальным органом из расчёта полной суммы налога в год, делимой на четыре части. Если же такой порядок платежей не предусмотрен, оплачивать нужно раз в год.

Для физических и юридических лиц, а также организаций, которые являются собственниками недвижимых объектов, расположенных сразу на нескольких подведомственных территориях, действуют свои правила. Чтобы узнать, кому и сколько необходимо платить, общая налоговая сумма разделяется на общую площадь земельного участка. Полученное значение умножается на площади каждой его части. Результат и будет той самой суммой, которую необходимо внести на счёт каждого задействованного муниципалитета.

Некие трудности у физических лиц и организаций возникают в том случае, когда у муниципалитетов разные налоговые ставки. Об этом можно узнать из приходящих уведомлений и деклараций.

Льготы и штрафы

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает выдачу льгот определённым категориям лиц и даже для некоторых организаций. К последним относятся:

• Религиозные учреждения;
• Организации для людей с ограниченными возможностями;
• Организаций, у которых личный участок расположен в особенной экономической зоне.

Льготные условия предоставляет государство, что закреплено нормативно-правовыми актами. Кроме основных льгот предусмотрены также дополнительные, которые предусматривает уже сам муниципалитет по своему желанию и необходимости. Касается данная скидка любого участка, если его собственник попадает в льготную категорию. Исключением становятся земли в обороте и с ограничениями в связи с ним.

При этом важно помнить, что неуплата налогов за земельный участок или любую иную недвижимость для физических лиц и всех видов организаций грозит существенным штрафом. Государственные органы не станут ждать и при малейшей просрочке начнут требовать от лиц нарушивших закон и организаций оплаты в полном размере. Для первого нарушения будет направлено предупреждение с указанной датой, до которой нужно оплатить. При долге в полторы тысячи рублей на неплательщиков подадут в суд. Большая задолженность и вовсе приведёт к тому, что участок у владельца изымут.

Ошибки в значениях

Несмотря на то, что для всех физических лиц расчёт налога осуществляется государственным органом. При этом пересчитать сумму не помешает самостоятельно, для сверки. Если оказалось, что значение не совпадает, необходимо обратиться в налоговую службу для перерасчёта. На это необходимы основания, оформленные письменно самостоятельные расчёты. С ними нужно подать заявление в управление Федеральной налоговой службы по месту жительства. Расчёт можно привести и в самом тексте заявления.

Рассматривается такой запрос в течение десяти-пятнадцати дней, иногда месяц. После этого заявителю направляется письмо с ответом. Если в ответе орган настаивает на своём, но собственник уверен, что правильны именно его подсчёты, он вправе подать иск в суд или прокуратуру для дальнейшего разбирательства.

Бывает и так, что гражданин или представители организаций несколько лет платят больше, чем должны на самом деле. Когда такой факт будут выявлен, они могут потребовать пересчёта и компенсации или же перевода переплаченной суммы в счёт последующих платежей.

Последовательность обращений для организаций и физических лиц:

• Подача заявления об ошибке и перерасчёте в налоговый орган;
• Ожидание ответа в течение месяца;
• В случае не удовлетворения запроса подача иска с копией заявления в налоговую службу и копией и ответа в прокуратуру или суд.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта.

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!

+7 (499) 455-12-41

Москва, Московская область

+7 (812) 426-14-65

Санкт-Петербург, Ленинградская область

+7 (800) 500-27-29 доб. 529

Регионы (звонок бесплатный для всех регионов России)

Читайте также:

• Налог на землю для пенсионеров: должны ли они его платить и какие льготы существуют?
• Кто платит налог на землю?
• Налог на имущество физлиц

Смотрите также:

1. Налог на землю для пенсионеров: должны ли они его платить и какие льготы существуют?
2. Кто платит налог на землю?
3. Налог на имущество физлиц
4. Как посмотреть свой налог на недвижимость