Упрощенка или вмененка: что выгоднее для ИП

После регистрации индивидуальному предпринимателю сразу приходится делать выбор относительно того, с какой системой налогообложения (СНО) ему предпочтительнее работать. Многие задаются вопросом о том, что выгоднее будет выбрать ИП: «вмененку» или «упрощенку», патентную или общую систему. На выбор может повлиять большое количество факторов, главный из них – будущий вид деятельности. В каждой СНО имеются свои преимущества и недостатки, разобраться в которых следует подробнее.

Законодательство гласит о том, что предприниматель должен использовать общую систему налогообложения с момента, как станет на учет и если своевременно налоговые органы не были уведомлены о переходе на новый вид СНО. Общая система является довольно сложной для многих предпринимателей из-за необходимости составлять объемные отчетности и вести полный учет. Что касается налоговой нагрузки, то и здесь есть много минусов. Чаще всего ей предпочтение отдают те предприниматели, которые собираются работать с контрагентами и по НДС, то есть с юрлицами.

«Вмененка» и «упрощенка»: особенности этих понятий

Основная часть ИП в России работает по двум системам: «вмененке» и «упрощенке»:

• «вмененка», она же ЕНВД – это система единого налога на вмененный налог. Регулярно в бюджет должна выплачиваться установленная сумма налога. Рассчитывается его размер по такому принципу: берется ставка налога и умножается на пятнадцать процентом вмененного дохода по выбранному типу деятельности. Вмененный доход является произведением базовой доходности в национальной валюте и коэффициентов пересчета, установленных в Налоговом кодексе РФ, в статье 346.29;
• «упрощенка», она же УСНО – это упрощенная система обложения налогами. В данном случае нет фиксированной суммы налога, а все расчеты происходят в соответствии с объектом налогообложения, от его доходов либо выручки, а также расходов ИП. Ставка по налогу в данном виде СНО будет зависеть от региона, где зарегистрирован предприниматель.

Читайте также: Как правильно открыть ИП в Крыму

При регистрации важно придерживаться сроков. После процедуры ИП может автоматически сменить общую систему налогообложения на упрощенную на протяжении тридцати календарных дней после регистрации. После смены следует отправить уведомление в налоговую. Пропустив указанный срок, перейти на УСНО вы сможете только со следующего календарного года, а уведомление о своем намерении следует подать до 31 декабря текущего.

Поменять вид деятельности на «вмененку» ИП имеет право в любой момент, для этого нужно написать заявление на постановку на учет в роли плательщика единых налогов. При работе на ЕНВД перейти на новую СНО можно только с нового года. После представления в налоговую соответствующего заявления ИП будет снято, подать документ следует в течение пяти рабочих дней наступившего года.

Основные отличия «вмененки» от «упрощенки»: что выгоднее

Основной смысл «упрощенка» и «вмененка» имеют идентичный – оплата налога один раз в квартал вместо ОСНО (НДС, НДФЛ, а также имущественный налог). При уплате порядок начисления будет следующим:

• ввозной НДС;
• отчисления и сборы по заработной плате сотрудников организации (взносы в Пенсионный фонд, НДФЛ и прочее);
• другие налоги, уплата которых предусмотрена законодательством страны при работе на «упрощенке» либо «вмененке».

Какие же ощутимые отличия двух систем для ИП и чему лучше отдать предпочтение? Обратите внимание, что выбрать ЕНВД могут те предприниматели, которые собираются заниматься:

• розничной торговлей на ограниченной площади;
• оказанием бытовых услуг;
• грузо- и пассажирскими перевозками;
• рекламой и маркетингом;
• общепитом;
• бизнесом, прописанным в статье 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации.

При ведении сразу нескольких типов деятельности предпринимателем, что попадают и не попадают под «вмененку», ИП имеет право пользоваться одновременно ЕНВД и другой СНО (упрощенной либо общей). В данном случае учет выручки по направлениям должен быть раздельным, также по отдельности учитываются затраты и ведется учет имущества для хозяйственной деятельности.

Использовать «вмененку» при работе могут только физические лица. Если вы планируете работать с юридическими лицами даже по тому виду деятельности, что облагается ЕНВД, то все равно придется выбрать другую систему налогообложения. К примеру, учет выручки от указания каких-то услуг населения и предпринимателям следует вести отдельно, соответственно, налоги уплачены также будут разные.

Очередным отличием «упрощенки» от «вмененки» будет особенность подачи отчетности. При работе по ЕНВД подача отчетности должна производиться до двадцатого числа первого месяца квартира. По УСНО декларации подаются годовые, а на протяжении всего текущего года ИП должен вносить авансовые платежи.

Что реально выгоднее: «вмененка» или «упрощенка» для ИП

При работе с ЕНВД налоговая база будет фиксироваться законодательством, и в случае уменьшения отнимается только сумма страховых взносов во внебюджетные организации, а также размер выплат по договорам добровольного страхования и пособиям. При работе с УСНО право выбрать налоговую базу отводится индивидуальному предпринимателю. Вы сможете выбрать либо обычные доходы, либо доходы, которые уменьшены на сумму расходов.

Учет доходов ведется в соответствии с поступлением денежных средств, то есть по кассовому методу. Уменьшение налоговой базы возможно только по оплаченным расходам, которые предусмотрены в Налоговом кодексе. Процент обложения базы «доходы» составляет шесть процентов, во втором случае размер равен пятнадцати процентам. Следует заметить, что местные власти имеют право менять показатель ставки в диапазоне 5-15% для разных категорий налогоплательщиков.

Делая выводы, можно сказать, что в начале собственной деятельности индивидуальному предпринимателю невыгодно пользоваться «вмененкой», лучше выбрать «упрощенку» на период, когда выручка будет небольшой, а доход невозможно точно спланировать. Вам придется платить четко зафиксированную сумму в бюджет, независимо от убытков либо при работе «в ноль». Отдать преимущество «упрощенке» стоит и в таких случаях:

• если в каком-то виде бизнеса слишком велики расходы;
• при сотрудничестве с юридическими лицами, которые не требуют выставления НДС;
• если налог при УСНО, просчитанный по ставке региона будет ниже, чем единый налог по «вмененке».

Системы налогообложения в РФ

Для начала предстоит понять, какие виды систем налогообложения имеют место в России. Как предприниматели должны уплачивать налоги за ведение своей деятельности? Существуют разнообразные варианты развития событий.

На сегодняшний день в России можно быть ИП с:

• обычным налогообложением;
• специальным режимом;
• патентом.

На практике последний вариант встречается все чаще и чаще. Помимо него зачастую предпочтение отдается специальным режимам налогообложения. К ним относят:

• УСН («упрощенку»);
• ЕСХН;
• ЕНВД («вмененка»).

Обычно предприниматели выбирают между первым и последним вариантом. Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка» для ИП? Какие плюсы и минусы есть у данных систем уплаты налогов?

Единый налог на вмененный доход

Для этого важно понимать, что предусматривается тем или иным вариантом. Например, «вмененкой». Что это такое?

ЕНВД — это система уплаты налогов, которая предусматривает перечисление денежных средств в установленных размерах в зависимости от типа деятельности. Он не зависит от реальных доходов и расходов. В каждом регионе устанавливается разный размер ЕНВД.

Теперь понятно, что такое «вмененка». Можно сказать, что это система уплаты налогов, предусматривающая внесение определенной (фиксированной) суммы в казну государства.

Упрощенная система налогообложения

На практике весьма часто встречаются предприниматели, которые выбирают УСН. Что это? Чем данный режим налогообложения отличается от предыдущего? На какие его особенности рекомендуется обратить внимание?

На самом деле все проще, чем кажется. «Упрощенка» — что это? Так называют УСН. Она предлагает предпринимателям несколько вариантов уплаты налогов:

1. «Доходы». Гражданин должен перечислять раз в год 6% от прибыли. Учитываются только доходы, расходы не рассматриваются.
2. «Доходы-расходы». Предприниматель перечисляет 15% прибыли, полученной за год. За налоговую базу берется цифра, полученная после учета всех понесенных расходов.

Важно: каждый ИП самостоятельно выбирает, какую систему в УСН ему использовать. Это решение целиком и полностью зависит от деятельности предпринимателя.

Общее между «упрощенкой» и «вмененкой»

Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка»? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным. Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.

У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

• на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
• для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
• отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ — вместо них имеет место единый платеж;
• при применении «упрощенки» и «вмененки» придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
• обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
• уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.

Отсюда следует, что «упрощенка» и «вмененка» немного схожи друг с другом. Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.

Разница

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? Некоторые нюансы понятны из определения терминов. Но далеко не каждый обращает на них внимание. Приходится указывать, чем конкретно УСН отличается от ЕНВД.

Применение:

1. УСН применяется к любому виду деятельности РФ.
2. ЕНВД доступен для конкретных типов работ в том или ином населенном пункте.

Выбор базы налогообложения:

1. УСН предусматривает несколько вариантов уплаты налогов — «доходы» (6%) и «доходы-расходы» (15%). Размер платежа в целом зависит от прибыли ИП.
2. ЕНВД предлагает уплачивать налоги в фиксированных размерах. От предпринимателя зависит только выбор деятельности.

Влияние на налоговую базу:

1. «Упрощенка» позволяет менять размер тех или иных платежей предпринимателя в отчетном периоде. Например, допускается полное отсутствие налогов.
2. «Вмененка» вынуждает граждан все время платить одинаковые налоги. Предприниматель никак не может повлиять на размер отчислений.

Совмещение:

1. Упрощенная система имеет ограничения при совмещении нескольких режимов уплаты налогов.
2. ЕНВД совмещается со всеми видами налогообложения без ограничений и проблем.

Пожалуй, это все основные различия между упомянутыми системами. На какие еще особенности должен обратить внимание предприниматель перед выбором варианта уплаты налогов?

Что лучше

Так на чем лучше остановиться? На самом деле нет никаких точных указаний относительно выбора системы налогообложения в том или ином случае. Каждый предприниматель ведет свою деятельность, и для нее приходится делать индивидуальные подсчеты. Лишь после них удастся сказать, что выбрать — УСН или ЕНВД.

Налогообложение деятельности ИП имеет множество особенностей. Как правило, если хочется «посмотреть, что получится», отсутствуют значительные расходы и человек планирует работать «на себя», предпочтение отдается УСН с системой расчета платежей «доходы». Это наиболее подходящий способ ведения бизнеса для тех, кому не хочется заниматься дополнительной бумажной волокитой.

ЕНВД считается универсальным вариантом, но требующим определенных трат и отчетностей. Поэтому такой режим применяется в случаях, когда предприниматель 100% уверен в прибыльности дела.

Общие рекомендации

Теперь понятно, какие виды систем налогообложения имеют место у предпринимателей в России. Также ясно, чем отличается УСН от ЕНВД. Решить, какой именно вариант уплаты налогов выбрать, должен каждый ИП отдельно.

Существует ряд общих рекомендаций, способных облегчить поставленную задачу. К ним относят следующие советы:

1. Необходимо рассчитать приблизительные платежи ИП в виде налогов, а также прибыльность дела. Важно принять во внимание регулярность дохода.
2. Сравнить суммы налогов при тех или иных режимах. Одновременно с этим придется учесть возможность максимального уменьшения платежей по закону.
3. Проанализировать, какие изменения могут произойти при ведении бизнеса, сопоставить риски выхода за пределы использования УСН и ЕНВД.
4. Изучить изменения в законодательстве РФ относительно специальных режимов.

Все это поможет точно выяснить, что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка» для ИП. На практике, как уже было сказано, зачастую выбирается УСН. Все это из-за отсутствия постоянных отчетов перед налоговыми службами. Нередко именно этот фактор (с учетом расчетов предполагаемой прибыли) играет решающую роль. Особенно если предприниматель работает без сотрудников, сам на себя. Платежи ИП во внебюджетные фонды остаются неизменными при всех режимах налогообложения. Они перечисляются в фиксированных размерах с учетом МРОТ. Поэтому при ЕНВД и УСН в ПФР придется переводить одинаковое количество денег.

Принято считать, что ЕНВД — это менее гибкая система налогообложения. При УСН предприниматель сможет оптимизировать налоговое бремя. Соответственно, каждый сам решает, что ему подойдет больше — «вмененка» или «упрощенка».

УСН и ЕНВД: в чем разница

Отличие УСН от ЕНВД в том, что УСН применяется в отношении всей деятельности. ЕНВД же может применяться только в отношении определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Порядок определения налоговой базы при ЕНВД и УСН принципиально различается:

• при ЕНВД налог уплачивается с предполагаемого дохода, который устанавливается для каждого конкретного вида деятельности для каждого региона и не зависит от реальных доходов и расходов. Не имеет значения, получен ли фактически доход, не учитываются и понесенные расходы (кроме взносов во внебюджетные фонды и некоторых других) (п. 2 ст. 346.32 НК РФ);
• при УСН же налог исчисляется с учетом фактических показателей деятельности: доходов, если они – объект налогообложения, либо доходов и расходов (если в качестве объекта выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов»). Чем больше доход (прибыль), тем выше налог.

Это основные отличия вмененки от упрощенки.

ЕНВД

Первым делом рассмотрим, что собой представляет ЕНВД. Это единый налог на вмененный доход. Он представляет собой единый платеж, заменяющий основную массу налогов для компании.

Что такое «вмененка» и «упрощенка» для ИП? ЕНВД — это налог, который платится с предполагаемого дохода от той или иной деятельности. Реальный доход предпринимателя при этом не учитывается.

ЕНВД разрешается применять только в отношении некоторых областей. Во всех регионах для использования этого режима налогообложения существуют свои правила. Более точную информацию рекомендуется уточнять в конкретном городе.

УСН

В что такое «упрощенка»? Чем она отличается от ЕНВД? Что лучше выбрать предпринимателю в том или ином случае?

Упрощенная система налогообложения — это специальный режим уплаты налогов. Он освобождает предпринимателя практически от всех платежей. При «упрощеке» не нужно платить налог на имущество, НДС, на прибыль. Вместо этого при УСН придется выбрать один из вариантов расплаты с государством за получение дохода.

У «упрощенки» есть схема «доходы-расходы». В данном случае гражданин будет платить в виде налога от 5 до 15% прибыли (в зависимости от деятельности), полученной после вычета расходов.

Второй вариант — уплата 6% дохода за год. Обычно такой вариант используется ИП с маленькими расходами.

Что именно выбрать? Это каждый предприниматель решает сам. Обычно при значительных расходах используется схема «доходы-расходы». Но если ИП не сильно тратится при ведении деятельности и получает не очень большую прибыль, можно остановиться на уплате 6% от всего дохода.

Отчетность

Немаловажную роль играет отчетность о доходах перед государством. Она предусматривается при ведении любой предпринимательской деятельности. «Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница между этими системами налогообложения?

Отчетность и срок уплаты налогов у них различается. При УСН необходимо до 30 апреля отчитываться о своих доходах и перечислять положенные государству деньги. Отчетность ежегодная, требуется всего один раз.

ЕНВД требует от предпринимателя ежеквартальных отчетов. Соответствующую декларацию о доходах необходимо предоставлять не позже 20 числа месяца, следующим за отчетным. Налоги уплачиваются до 25 числа отчетного месяца. Отсюда следует, что при едином налоге на вмененный доход предусматривается более серьезная бумажная волокита.

Отныне понятно, какие налоги платит ИП. Кроме того, отчетность больше не является загадкой. Некоторые уже на данном этапе решают, какая система налогообложения им идеально подходит. Но это еще не все особенности, о которых необходимо знать.

Общие принципы

Какое все-таки выбрать налогообложение? «Вмененка» и «упрощенка» имеют несколько нюансов, объединяющих данные системы. Чем схожи данные принципы начисления и уплаты налогов?

Среди сходств выделяют следующие особенности:

• на оба режима можно перейти в любой момент по заявлению ИП;
• для применения существуют ограничения по количеству нанимаемых сотрудников;
• обе системы предусматривают уплату налогов и взносов в ПФР;
• УСН и ЕНВД могут совмещаться с другими режимами.

А чем тогда отличаются эти две системы налогообложения? Какие особенности помогут определиться с выбором?

Применение

«Вмененка» и «упрощенка» — в чем разница? Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что эти системы налогообложения имеют много общего. Но и разница между ними имеется.

Область применения у УСН — любая деятельность на территории России. «Упрощенка» является облегченным вариантом ОСНО. ЕНВД применяется, как уже было сказано, только к определенным типам деятельности и лишь в регионах, где существует соответствующий указ.

О совмещении

Как было подчеркнуто ранее, оба изучаемых режима предусматривают совмещение с другими системами уплаты налога. При УСН данная возможность сильно ограничена. Поэтому «упрощенку» обычно не совмещают с другими системами налогообложения.

«Вмененка» позволяет применять сразу несколько режимов начисления налогов без ограничений. Этот вариант совмещается со всеми системами налогообложения.

На чем остановиться

УСН или ЕНВД — что выгоднее? На самом деле ответить на данный вопрос не так просто, как кажется. Из всего вышесказанного следует, что изучаемые режимы имеют много общего. Несмотря на это, каждый предприниматель должен решить для себя, на чем конкретно ему остановиться.

«Упрощенка» доходы, которые реально получил гражданин, облагает налогами в том или ином размере. Если человек планирует работать «на себя», без сотрудников и особых трат, ему идеально подходит УСН 6%. При небольших доходах в принципе рекомендуется использовать данный режим налогообложения. Планируются значительные расходы? В таком случае предпочтение лучше отдать УСН «доходы-расходы».

ЕНВД зачастую принимается ИП, которые имеют в подчинении сотрудников. Кроме того, многие отдают предпочтение данной системе тогда, когда ее в принципе разрешено применять. Если человек получает значительную прибыль, можно обратить внимание на «вмененку». Ведь размер налога от реального дохода не зависит.

На практике все чаще встречаются предприниматели с упрощенной системой налогообложения. Значительным ее преимуществом является отсутствие бумажной волокиты. Раз в год подать налоговую декларацию не так трудно. «Вмененка» для ИП тоже характерна, но только если оформить ее разрешено на выбранную деятельность в том или ином регионе.

Что относительно выбора налогообложения советует налоговая? «Упрощенка» подойдет тем, кому хочется платить налог от реального дохода, не задумываясь над бумажной волокитой. ЕНВД рекомендуется применять тогда, когда это возможно. Но в данной ситуации необходимо внимательно относиться к отчетности — она ежеквартальная. Не совсем удобно, зато реальные доходы от ведения деятельности не принимаются во внимание.

Выводы

Теперь понятно, какое выбрать налогообложение. «Вмененка» и «упрощенка» — это два специальных режима, позволяющих избавиться от многочисленных платежей и серьезной бумажной волокиты. Они имеют много общего.

Тем не менее именно УСН считается предпочтительным для ИП. Связано это не только с отсутствием ежеквартальной отчетности, но и с универсальностью режима. Если гражданин открывает ИП и работает без сотрудников (или с несколькими подчиненными), данный вариант развития событий идеально подходит для максимума выгоды. «Вмененка», как было подчеркнуто ранее, не пользуется у населения таким спросом. Но о данном режиме забывать не следует.

На самом деле нельзя точно сказать, что выгоднее. Все зависит от дохода и типа деятельности ИП. Некоторые предпочитают ежеквартально отчитываться и платить фиксированные налоги, а кому-то проще раз в год отчитаться и перечислять проценты от реального дохода.

businessman.ru

Особенности УСН

Упрощенка освобождает плательщика налогов от уплаты многих из них, которые имеют место при применении общей системы. Так, находящийся на таком налогообложении плательщик не уплачивает:

• НДС.
• НДФЛ.
• Имущественный налог и др.

ИП платит в фонды пенсионного и страхового назначения, а также в фонд медицинского страхования специальные фиксированные суммы взносов.

Да, в некоторых случаях приходится уплачивать и другие налоги. Также при наличии сотрудников ИП обязан вносить взносы в фонды и за них. Но данные выплаты все равно будут меньше, чем при общей системе.

Те частные предприниматели, которые работают в одиночку, могут уменьшить свой налог на доходы на всю сумму сделанных за себя взносов. А если есть работники, то налог можно сократить только на 50%.

Регистрация как плательщика УСН осуществляется на основании подачи в налоговый орган заявления. Подать его можно и осуществляя регистрацию объекта предпринимательской деятельности, а также позже – в пятидневный срок после того, как свидетельство о регистрации получено предпринимателем.

Подчиняясь УСН, налог можно рассчитать исходя из всей суммы полученной предпринимателем в ходе своей работы выручки, а также исходя из чистого дохода. Для каждого из вариантов существуют отдельные ставки. Например, для первого варианта узаконенной ставкой является 6%, а для второго в зависимости от региональной принадлежности ставка может составлять 5-15%.

Еще одним преимуществом УСН является возможность предпринимателя организовать себе налоговые каникулы. Данная поблажка предоставляется местными властями в отдельных случаях и при осуществлении конкретных видов деятельности, которые ими же и определяются.

Выбирая для себя приемлемый вариант обложения налогами по схемам УСН, предприниматель должен понимать, что если его расходы в процессе осуществления деятельности не особо существенны, то ему лучше платить налог, исходя из суммы общей выручки. В том случае, когда затраты в соотношении с доходами имеют значительную часть, лучше применить схему исчисления налога из чистого дохода.

Вариант, по которому происходит налогообложение определенного типа, даже внутри УСН в течение года поменять нельзя. Это делают с начала нового годового налогового периода.

Отчетность за год подается до конца месяца, который следует за первым годовым кварталом.

В рамках УСН по ходу предоставления отчетности предприниматель обязан производить авансовые платежи поквартально.

«Вмененка» и «упрощенка»: в чем разница

«Вмененка» (ЕНВД) – система налогообложения, при которой сумма бюджетного платежа определяется не реальным, а вмененным доходом ООО или ИП. Специальный режим построен на допущении, что выручка коммерческой структуры напрямую зависит от физических показателей ее деятельности: числа наемных работников, автотранспортных средств, метража торгового помещения и т.д.

Величина налога к уплате в бюджет не меняется с изменением уровня прибыли организации. Не важно, имеет ли она высокую рентабельность, трудится «в ноль» или терпит убытки – сумма бюджетного платежа остается постоянной.

Преимущества «вмененки» – простота расчета налога и сдачи отчетности, относительная дешевизна. Перейти на этот режим имеют право ИП и ООО определенных сфер деятельности, полный перечень которых представлен в статье 346.28 НК РФ. Важно, чтобы в муниципальном образовании, где трудится коммерческая структура, были приняты нормативно-правовые акты, устанавливающие возможность использования ЕНВД для конкретных сфер работы.

Существуют и другие ограничения для перехода:

• компания не должна иметь статус «крупнейший налогоплательщик»;
• она не должна работать в формате простого товарищества;
• среднесписочная численность ее сотрудников за последние 12 месяцев не должна превышать сотню;
• более 75% уставного капитала ООО должны принадлежать физлицам.

«Упрощенка» – это специальный налоговый режим, который позволяет предпринимателю снизить налоговую нагрузку, упростить порядок ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Эта система доступна для небольших ООО и ИП.

ООО и ИП вправе выбирать одну из двух разновидностей упрощенного режима: доходы, скорректированные на расходы, или уплату налога с величины дохода.

Для «упрощенцев», законодательно установлен список требований, при несоблюдении которых они теряют право использовать этот режим:

• у коммерческой структуры отсутствует филиальная сеть;
• величина дохода не превышает установленный законом лимит (каждый год меняется в зависимости от темпа инфляции);
• среднесписочная численность сотрудников за отчетный период составляет не более 100 человек;
• остаточная стоимость основных средств составляет менее 100 млн руб.

Вновь созданные коммерческие структуры имеют право сразу зарегистрироваться в качестве плательщиков УСН. Те, кто работает на другой системе, могут перейти на спецрежим с нового календарного года.

Недостатки обеих налоговых систем

Разбираясь в том, что такое «вмененка» и упрощенка», предприниматель должен учитывать, что в некоторых случаях эти системы менее выгодны, чем общий режим. Это обусловлено их существенными недостатками:

1. Покупатели могут отказаться от работы, т.к. им необходимы расчеты по НДС. Если ИП планирует сотрудничать с крупными фирмами-плательщиками НДС, то, выбрав ЕНВД или УСН, он становится невыгодным партнером в их глазах.
2. Необходимость восстанавливать НДС. Если ИП переходит на УСН или ЕНВД с ОСНО, ему придется восстановить НДС за прошлый налоговый период. Сумма расхода может быть значительна.
3. ИП обязан платить налог даже при отрицательном результате деятельности.

Принимая решение о выборе налогового режима, стоит учитывать большое количество деталей: кто будет потенциальными покупателями, каким окажется доход ИП и сложно ли будет подтвердить произведенные расходы. Готовые решения отсутствуют: каждый предприниматель должен производить расчеты и делать выбор для своего конкретного случая.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что лучше УСН или ЕНВД для ИП, ООО? | Что выгоднее упрощенка или вмененка? — Контур.Бухгалтерия

Многие ИП и организации задаются вопросом: что выгоднее — вмененка или упрощенка? В этой статье мы рассмотрим плюсы и минусы УСН и ЕНВД.

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, — о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. 346.26 НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

• УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
• Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
• Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. 346.11 НК РФ, для ЕНВД — в ст. 346.26 НК РФ.
• ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
• Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы — уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
• Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
• Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
• При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
• Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Отличия между УСН и ЕНВД

Когда выгоднее применять УСН или ЕНВД?

Применять ЕНВД выгодно, когда бизнес приносит гораздо больший доход, чем установленный вмененный доход по данному виду деятельности. Тогда предприятие будет платить меньший налог, чем оно уплатило бы на УСН.

Если же бизнес приносит доход приблизительно равный или меньший, чем вмененный доход, то выгоднее применять УСН. Важно только разобраться, какой объект налогообложения лучше подойдет вашему предприятию. Мы уже писали, какой вид УСН стоит выбрать в зависимости от условий работы компании.

Но, конечно, выгоду применения УСН или ЕНВД нужно внимательно оценивать и просчитывать на основе реальных показателей деятельности предприятия, с учетом всех условий, в которых она ведется: наличие сотрудников, налоговая ставка в регионе и т. д. Если бизнес ведет несколько направлений деятельности, то по одним направлениям он может применять УСН, а по другим ЕНВД.

Онлайн-сервис Контур.Бухгалтерия поможет вам легко рассчитать все налоги. Если вы не можете определиться самостоятельно, то доверьте учет профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/335

Вмененка или упрощенка что выгоднее для ИП

ИП — распространенный вид деятельности. Он позволяет всем гражданам начать свое дело. Только рано или поздно каждый предприниматель задумывается, что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка». Для ИП тип налогообложения играет важную роль. Желательно определиться с ним до оформления бизнеса.

Правильно выбранный способ уплаты налогов значительно упрощает жизнь. Так что лучше выбрать — «вмененку» или «упрощенку»? Чем данные системы отличаются? Обо всем этом будет рассказано далее. На самом деле все не так трудно, как кажется. Особенно если гражданин уже точно знает, какой бизнес начинать.

Общее между «упрощенкой» и «вмененкой»

Что выгоднее — «вмененка» или «упрощенка»? Для ИП решение данного вопроса является крайне важным. Ведь основная прибыль, полученная после уплаты налогов, будет зависеть напрямую от выбранной системы налогообложения.

У УСН и ЕНВД имеются общие черты. К ним относят следующие нюансы:

• на обе системы можно перейти в любой момент по желанию гражданина;
• для применения УСН или ЕНВД существуют некоторые ограничения;
• отсутствуют дополнительные платежи типа НДС или НДФЛ — вместо них имеет место единый платеж;
• при применении «упрощенки» и «вмененки» придется перечислять деньги во внебюджетные фонды;
• обе системы позволяют совмещать несколько режимов;
• уплата и перечисление единого налога происходит поквартально.

Отсюда следует, что «упрощенка» и «вмененка» немного схожи друг с другом. Но и разница среди данных систем налогообложения тоже имеет место. О ней необходимо знать будущему предпринимателю.

Что лучше — упрощенка или вмененка (УСН или ЕНВД)?

Вмененка или упрощенка — что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.

Что это такое — упрощенная система налогообложения

Чем отличается вмененка от других систем налогообложения

Общее в ЕНВД и УСН

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Плюсы и минусы упрощенки и ЕНВД

Когда выгоднее применять ЕНВД

Упрощенка: преимущества

Что лучше — УСН или ЕНВД

Варианты УСН

Решая, какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2014 году, следует отдельно рассмотреть вопрос, связанный с УСН. А именно – что должно выступать в качестве объекта налогообложения. Вариантов есть два:

• чистые доходы (налоговая ставка составляет 6 %);
• доходы минус расходы (налоговая ставка обычно составляет 15 %, иногда может меняться в зависимости от вида деятельности и других факторов).

Чтобы принять решение о том, какой из данных двух вариантов выбрать, необходимо оценить планируемые доходы, а также примерную величину расходов и возможность подтверждать их с помощью отчётных документов (путевых листов, накладных, чеков и так далее). Полный список расходов, которые учитываются при расчёте налога по УСН, приводится в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Налогообложение чистых доходов

Выбрать в качестве объекта налогообложения чистые доходы – это выгодное решение в следующих случаях:

• Объём расходов небольшой, или же расходы довольно трудно подтверждать документально. Чтобы не запутаться с документацией, которая сможет подтвердить размер расходов, можно выбрать данный вариант УСН.
• Свою деятельность ИП собирается вести без наёмных работников.
• Расплачиваться с поставщиками сырья или продукции предприниматель планирует с использованием электронных платёжных систем. Документальное подтверждение расходов в этом случае может оказаться затруднительным.

Выбирать данный вариант выгодно тем ИП, которые занимаются оказанием услуг или любой другой деятельностью, не предполагающей значительных расходов. В числе прочего, это может быть любая информационная или консультационная деятельность. Оценив предполагаемый объём доходов, ИП вполне может прийти к выводу, что ему выгодно будет платить налоги по меньшей ставке.

Налогообложение доходов за вычетом расходов

Лучше всего выбрать вариант, при котором налогообложению будут подвергаться суммы, представляющие собой разность между доходами и расходами, выгодно в следующих случаях:

• Предполагаемый объём расходов будет очень велик и составит немалую долю от доходов (ориентироваться следует на долю не менее чем 60 %).
• Расходы можно будет легко подтвердить отчётной документацией, то есть у ИП не возникнет никаких проблем с подачей налоговых деклараций.
• Расходы будут регулярными, легко прогнозируемыми и столь же легко фиксируемыми.
• Если в регионе, где регистрируется ИП, для выбранного им вида деятельности установлена льготная налоговая ставка. Необходимо ориентироваться на случаи, при которых доход от льгот будет составлять не менее 70 % от общего дохода предпринимателя.

Таким образом, выбирать УСН с выбором в качестве объекта доходов за вычетом расходов выгодно для тех случаев, когда ИП планирует заниматься торговлей или производством, при котором значительная часть финансов расходуется на закупку оборудования и исходного сырья. Выбирать данный вариант следует в тех случаях, когда, несмотря на более высокую налоговую ставку, выгоднее будет подвергнуть налогообложению разницу между доходами и расходами.

Общая система налогообложения (ОСНО)

Общая система налогообложения (ОСНО) – традиционная и самая сложная система налогообложения, которая включает уплату полного перечня налогов (Налог на прибыль, НДС и т.д.) и ведения бухгалтерского учета в полном объеме. Если при регистрации бизнеса в налоговую не подавать никаких заявлений, то организация или ИП автоматически становятся плательщиками ОСНО.

Общая система налогообложения предполагает уплату следующих видом налогов:1) НДС – 18% (основная ставка, действующая в большинстве случаев). Существуют также льготные ставки: НДС – 10%, при реализации некоторых продовольственных и детских товаров, медикаментов и печатных изданий; НДС – 0%, льготная ставка применяется при экспорте товаров;2). Налог на прибыль – 20%;3). Налог на имущество – 2,2%;4). НДФЛ (с дохода работника) – 13%;5). Страховые взносы с оплаты труда (30% – 2013 год): в ПФР (22%), ФФОМС (5,1%), ФСС (2,9%);6). Местные налоги: земельный налог, транспортный налог, за негативное воздействие на окружающую среду и прочие.

Основные минусы ОСНО:

• Необходимость вести бухгалтерский учет;
• Полное и сложное налогообложение бизнеса;
• Первичная документация должна храниться не менее 4 календарных лет;
• Налоговые органы более тщательно проверяют организации находящиеся на ОСНО, так как из-за сложности ведения бух. учета у них проще выявить ошибки.

Когда выгодно применять ОСНО для ИП и юридических лиц:

• Если бизнес связан с экспортом товаров, то есть внешнеэкономической деятельностью, так как на таможне всегда учитывается НДС;
• Если бизнес предполагает большие денежные обороты. Так как при ОСНО отсутствуют ограничения на прибыль, штат сотрудников, размер торговых площадей и т.д.;
• Если большая часть клиентов (контрагентов) являются плательщиками НДС. В данном случае, клиенты, оплатив Вам товары или услуги могут уменьшить налог, подлежащий уплате в бюджет на сумму НДС.

П.С.: Предпринимателю, открывшему шиномонтаж или продуктовый киоск не целесообразно применять ОСНО.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения (УСН) является добровольным режимом налогообложения. УСН – один из самых «гуманных» налоговых режимов, который используют большинство небольших организаций и ИП. Данная система налогообложения освобождает юридическое лицо или ИП от уплаты таких налогов как НДС, налог на имущество, налог на прибыль.

На УСН существует два объекта налогообложения, которые ИП или юр. лицо выбирают самостоятельно:1). Доходы – 6%. При таком режиме налогоплательщик платит 6% от выручки от реализации товаров или услуг.2). Доходы, уменьшенные на величину расходов – 15%. При таком режиме налогоплательщик платит 15% от прибыли от реализации товаров или услуг.Для каждой отдельно взятой организации (ИП) будет выгоден свой объект налогообложения (6% от выручки или 15% от прибыли). Выбор объекта налогообложения, как было сказано выше является добровольным.

Основные критерии перехода на упрощенную систему налогообложения:1). Величина доходов организации за последние 9 месяцев не превысили 45 млн. рублей.;2). Численность сотрудников организации за налоговый период не превысило 100 человек;3). Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов организации не превышает 100 миллионов рублей. Данный критерий не распространяется на ИП;4). В момент перехода организации на УСН, доля участия сторонних организаций составляет не более 25% (п.3 ст. 346.12 НК);5). Переход на УСН возможен с начала года, после представления заявления в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября предыдущего года. Если же юридическое лицо или ИП создаются впервые, то у них есть 5 дней на то, чтобы написать заявление на УСН, в противном случае их ждет ОСНО.

Плюсы УСН:

• Сниженная налоговая нагрузка на бизнес. Отсутствует необходимость уплаты НДС, налога на прибыль, налога на имущество;
• Более упрощенная процедура ведения бухгалтерского учета;
• Упрощенная сдача отчетности в налоговую инспекцию.

Минусы УСН:

• Существует вероятность утери права применять УСН. В этом случае необходимо доплатить налог на прибыль и начисленные пени;
• Отсутствие обязанности уплаты НДС одновременно является и минусом, так как значительно снижает количество клиентов-плательщиков НДС (которые не могут сделать вычет, если будут работать с вами);
• При потере права на УСН необходимо восстановить все бухгалтерские документы за весь период работы по упрощенной системе;
• Отсутствует возможность заниматься определенными видами деятельности, открывать филиалы и представительства, заниматься внешнеэкономической деятельностью.

Патентная система налогообложения

Патентная система налогообложения с 2013 года заменила действующую до конца 2012 года упрощенную систему налогообложения на основе патента и приобрела статус самостоятельного спецрежима. Переход на патент является добровольным и он может совмещаться с иными режимами налогообложения. Патент выдается налоговым органом индивидуальному предпринимателю по месту его постановки на учет и действует на территории того субъекта Российской Федерации, который указан в патенте.

Патент получают на срок от 1 до 12 месяцев (и не более). При этом предприниматель освобождается от уплаты таких налогов как НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Налоговая ставка при патенте устанавливается в размере 6%. Сумма налога к уплате рассчитывается путем умножения налоговой ставки (6%) на налоговую базу (потенциально возможный доход по виду деятельности) в соответствии с положениями ст.346.51 НК РФ.

В налоговом кодексе выделено 47 видов деятельности, по которым действует патентная система налогообложения. Это такие виды деятельности как парикмахерские услуги, ремонт жилья, транспортные услуги, розничная торговля и т.д.  Применять патентную систему могут только индивидуальные предприниматели, при этом средняя численностью работников, за налоговый период, не должна превышать 15 человек, а выручка в течении календарного года не должна быть более 60 млн. руб.

Плюсы патентной системы налогообложения:

• Налоговая декларация при применении патентной системы налогообложения, в налоговые органы не представляется;
• Предприниматель может отказаться от использования ККМ;
• Стоимость патента не зависит от конечных результатов хозяйственной деятельности предпринимателя (в отдельных случаях это минус).

Минусы патентной системы налогообложения:

• Отсутствует возможность уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов;
• Срок действия патента не более 1 года, при этом ограничены сроки получения патента;
• Патентную системы могут применять только ИП.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) является специальным режимом налогообложения. Принципиальным отличием данной системы от остальных является то, что база налогообложения определяется не по отчетности налогоплательщика, а на основе дохода от различных видов деятельности. Данный налог вводится в действие нормативными правовыми актами муниципальных образований и в регионах, где такие акты не приняты, ЕНВД применяться не может.

Данная система налогообложения регулируется гл. 26.3 Налогового кодекса РФ. С 2013 года ЕНВД является не обязательным налоговым режимом, то есть предприниматель может выбрать нужен ли ему ЕНВД, или можно выбрать другую систему, например УСН или патент.

Основной смысл ЕНВД и принцип расчета заключается в следующем. Для определенного вида деятельности государство устанавливает размер потенциального возможного дохода – так называемый вмененный доход. Данный доход и является налогооблагаемой базой. Размер реального дохода организации или ИП при применении ЕНВД ни как не влияет на размер налога к уплате. Ежемесячный налог зависит от величины натурального физического показателя, характеризующего тот или иной вид деятельности, и рассчитывается по формуле:

ВД = Базовая доходность х физический показатель х К1 х К2, где:

К1 – корректирующий коэффициент, который учитывает инфляцию. Устанавливается федеральными органами власти (в 2013 году к1 = 1,569);

К2 – корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности на территории субъекта РФ. Устанавливается муниципальным образованием. При этом К2 не может быть больше единицы, меньше – пожалуйста. То есть в отдельных случаях местная власть на свое усмотрение может уменьшить размер налога на определенный вид деятельности.

Сам налог на вмененный доход рассчитывается ежеквартально по формуле:ЕНВД = 15% х ВД х 3

Для отдельного вида деятельности налоговым кодексом установлен свой физический показатель и базовая доходность. К примеру, для оказания услуг физическим показателем является количество работников. Установлено, что каждый работник в месяц приносит 7500 рублей – это и есть базовая доходность. Для розничной торговли физический показатель – 1 кв. м площади торгового зала, и установлено, что он приносит ежемесячно 1800 рублей дохода.

При применении ЕНВД налогоплательщик освобождается от уплаты следующих налогов:

• налог на прибыль организаций (для ИП – НДФЛ);
• налог на имущество;
• НДС  – за исключением налога, подлежащего уплате при импорте товаров на территорию РФ.

Минусы ЕНВД:

• Налоговым кодексом установлены лимиты физических показателей, при которых применять ЕНВД невозможно. Например,

  в розничной торговле

  для применения ЕНВД площадь торгового зала не должна быть больше 150 кв.м.;

• Организация или ИП обязаны вставать на налоговый учет в том районе, где непосредственно осуществляется деятельность;
• Так как при ЕНВД налогом облагается конкретный вид деятельности, то при осуществлении организацией или ИП разных видов деятельности, в частности которые не облагаются ЕНВД, у компании или предпринимателя возникает ситуация совмещения разных налоговых режимов. Фактически компанией  одновременно может применяться и ЕНВД и УСН (или ОСНО), а это предполагает ведение раздельного учета доходов и расходов и уплаты всех налогов в рамках УСН и ОСНО. В отдельных случаях данный пункт является плюсом.

Плюсы ЕНВД:

• Упрощенная система ведения бухгалтерского учета и сниженная налоговая нагрузка на бизнес;
• Фиксированный размер налоговых платежей является большим плюсом при получении большой прибыли организацией или ип.
• С 2013 года ИП на ЕНВД имеют право уменьшить налог на сумму уплаченных за себя (ИП) взносов в ПФР и ФФОМС;
• При наличии работников налог по ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов по добровольному медицинскому страхованию работников.