Как рассчитать квартальную премию: пример расчета

Когда выплачивается квартальная премия и как правильно ее рассчитать

Работодатель, согласно действующему Трудовому кодексу РФ, может поощрить своих работников за хорошую трудовую деятельность.

Самым распространенным видом является квартальная премия.

Квартальная премия – это один из видов денежных поощрений, назначаемое работодателем своим работникам. Она выдается за отличный результат работы в период определенного отрезка времени — квартала (3 месяца).

Как рассчитать

При указании в приказе о назначении премии, условия о выплате в процентном соотношении, расчет осуществляется индивидуально в отношении каждого сотрудника.

Порядок начисления квартальной премиальной выплаты в этом случае выглядит так:

• если работник отработал все дни расчетного периода, нужно сложить все заработанные суммы. При этом в расчет принимаются и ежемесячные премии. Получившееся значение нужно поделить на три. Это будет средняя заработная плата за квартал;
• на средний показатель заработка надобно произвести процентное начисление премии за квартал;
• от полученного результата нужно отнять 13%, поскольку квартальная премиальная выплата причисляется к доходам и облагается налогом.

При расчете квартальной премии нужно руководствоваться и Положением о премировании. Если в нем не предусматривается начисление премии пропорционально отработанному времени от оклада, то премиальная сумма начисляется в полном объеме и численность фактически отработанных дней значения не имеет.

Если Положение указывает, что за периоды, в которые за сотрудником сохраняется средний заработок, премия не начисляется, то за эти дни премиальная выплата и не начисляется.

Когда величина квартальной премии определена в фиксированной сумме денежных средств, расчет осуществляется так:

• сумма премии прибавляется к рассчитанной заработной плате;
• начисляются районные коэффициент;
• отнимается сумма подоходного налога;
• отнимается авансовая выплата;
• оставшаяся сумма выдается сотруднику.

Выдача квартальной премии осуществляется одновременно с заработной платой текущего месяца.

Если заработная плата работнику начисляется от реальной выработки, то премия начисляется так:

• сумма выработки за квартал умножается на установленный процент премии;
• прибавляется зарплата и районный коэффициент;
• отнимается подоходный налог.

Для работника с почасовой оплатой труда премия начисляется так:

• средний заработок за три месяца умножается на процент премиальной выплаты;
• прибавляется начисленная к выдаче зарплата и полагающиеся районные коэффициенты;
• отнимается величина подоходного налога;
• получается сумма заработной платы с квартальной премией.

Весьма удобно начислять квартальную премию для персонала определенной организации, как и для одного работника, при помощи программного обеспечения 1С. Особенно для этого годится «1С : Зарплата и управление персоналом».

Про лишение премии на 100 процентов рассказывается в статье: лишение премии

За что могут лишить годовой премии, узнайте в этой статье.

Пример

Расчет квартальной премии зависит от многих факторов и все они должны быть учтены. Чаще всего премия начисляется соответственно выработанному времени. Практически все организации, заинтересованные в продуктивности работы, выплачивают такого вида премии.

Платеж начисляется по следующей формуле:

Показатель количества отработанного времени в днях берется обязательно из табеля, учитывающего рабочее время.

В качестве примера расчета квартальной премии можно рассмотреть ситуацию начисления выплаты отдельному работнику. Например, месячная зарплата работника ООО «РМ» Сидорова Ивана Алексеевича равна сорока тысячам рублей.

Внутренне Положение о премировании установило премию в размере 70% от суммы оклада. В первом квартале Сидоров И.А. проработал сорок пять дней. При этом по графику значилось пятьдесят шесть рабочих дней.

В этом случае размер квартальной премиальной выплаты рассчитывается следующим образом:Из полученной суммы непременно вычитается подоходный налог в размере 13%. Выплаты в различные государственные фонды рассчитываются так же, как и для стандартной зарплаты.

Подобным образом можно начислять квартальную премию любому работнику. Главное знать установленный процент времени, количество отработанного времени и число рабочих дней по графику.

Начисление в бюджетной организации

В старой редакции Трудового Кодекса РФ право работодателя на введение разнообразных систем премирования закреплялось ст.144 ТК.

Новая редактированная версия Кодекса предусмотрела порядок учреждения систем оплаты труда, включая и правила премирования, только для людей, трудящихся в государственных организациях.

Так согласно ст.144 ТК система премирования для штатного персонала бюджетных организаций учреждается:

для учреждений государственного федерального подчинения	коллективным договором и/или трудовым соглашением, разными локальными нормативными актами, соответственными федеральному законодательству или другим законодательным актам РФ
для учреждений государственной подведомственности, подчиненных субъектам РФ	всеми вышеперечисленными норами плюс нормативными актами субъектов РФ
для муниципальных учреждений	к стандартным документам добавляются нормативные акты органов местного самоуправления

В бюджетных учреждениях тип и величина премии назначается на основании ставок и окладов, которые предусмотрены Единой тарифной сеткой. При этом определение объема премии осуществляется в границах выделенных бюджетом средств.

Все прочие работодатели вправе самостоятельно выбирать наиболее подходящую систему премирования. При этом выплата премия происходит за счет работодателя.

Квартальная премия при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка приниматься во внимание могут лишь те премии, которые предопределены системой трудовой оплаты. Данное правило закреплено в Положении №922 от 24.12.2007, в частности в п.2.

Рассчитывая средний заработок работника, нужно учитывать все премии, которые начислялись сотруднику в продолжение расчетного времени (п.15 Положения №922).

Исключение делается лишь для годовых премий. Они считаются в составе среднего заработка независимо от даты их фактического начисления.

Причем учету подлежат только премиальные выплаты, начисленные за весь календарный год, предшествующий необходимости исчисления среднего заработка.

Эти правила установлены Положением №922 п.15 абзац 4. Следовательно, если годовая премия начислена после вычисления среднего заработка, то последний потребуется пересчитать.

Ежемесячные премии и премии за период более месяца при определении среднего заработка учитываются по-разному. Так в средний заработок можно включить квартальные премии, начисление которых произошло за расчетный период.

Если расчетное время не выработано полностью, то квартальная премия при нахождении среднего заработка учитывается в абсолютном объеме при одновременном соблюдении следующих условий:

• премиальный период входит в расчетный;
• начисление премий происходит за действительно выработанное время в рабочем периоде.

При полной выработке расчетного времени квартальная премия включается в расчет независимо от факта вхождения в расчетный период периода, за каковой начислены премиальные выплаты.

При подсчете отпускных

Актуальность учитывания квартальной премиальной выплаты при расчете отпускных более чем злободневна.

Для персонала многих коммерческих организаций основная сумма заработка состоит как раз из различных поощрительных выплат. Например, если премии начисляются за объем продаж или оказанных услуг.

Если работник полностью проработал расчетное время, то при исчислении отпускных квартальная премия принимается в расчет на общих основаниях.

Когда расчетный интервал не выработан в полной мере:

• премия, назначаемая пропорционально выработанному времени, учитывается полной суммой;
• квартальная премия, вычисляемая в фиксированном размере, засчитывается согласно отработанным часам.

Обращать внимание нужно и на месяцы, которые попали в определенный временной срок, являющийся расчетным.

К примеру, премия за третий квартал, в ситуации, если за начало расчетного периода учтен ноябрь, учитывается лишь за два месяца.

Учитывается ли при расчете отпускных квартальная премия, которая выплачена за период, не являющийся частью расчетного?

Рассчитывая отпускные выплаты, нужно брать в расчет лишь те квартальные премии, каковые были назначены строго в границах расчетного периода (Положение, ратифицированное Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007, п.15).

Поскольку длительность расчетного периода при подсчете отпускных не может превосходить двенадцати месяцев, то и включить в расчетную базу больше четырех квартальных премий конечно нельзя.

Если время, за которое начислены квартальные премии, по долготе не превосходит расчетного периода при начислении отпускных,  то есть двенадцати календарных месяцев, то премиальные выплаты вводятся в расчет отпускных в абсолютном своем объеме.

Причем учитывается месячная часть премии за всякий месяц, входящий в расчетное время. Когда квартальная выплата назначена в расчетном периоде, но за квартал не включенный в расчетное время, нужно учесть ее при расчете среднего заработка, используемого для начисления отпускных.

Порядок учета премии зависит от полной или неполной отработки расчетного периода. Если расчетный период полностью не выработан, то квартальные премии учитываются в полном объеме при начислении выпускных в случае одновременного соблюдения определенных условий:

• период, за который начислена премия, то есть премиальный период, включается в расчетное время;
• премии в премиальном периоде начислены за фактически выработанное время.

При полной отработке расчетного периода, в расчетную базу включается премия, если период начисления входит в расчетное время. Условия начисления премии при этом не учитываются.

Система премирования в различных организациях позволяет мотивировать работников, поскольку они становятся заинтересованными в результатах своего труда.

Достоинство премиальной системы в ее гибкости. Критерии премирования можно менять по желанию руководства. Это помогает найти наиболее приемлемый вариант поощрения.

Еще одним преимущество премиальной системы считается возможность снижения текучки кадров. Это весьма значимо в современных условиях.

Ну а для того чтобы со стороны работников не возникало претензий по поводу неправильного начисления премий, следует особо тщательно подойти к порядку начисления премий.

Восстановление амортизационной премии рассматривается в статье: амортизационная премия

Как составить приказ на премию, описывается тут.

Образец приказа о лишении премии вы можете найти по ссылке.

Видео: Годовая премия

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат

2. Позвоните на горячую линию:

   • Москва и Область — +7 (499) 703-16-92

   • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 309-85-28

   • Регионы — 8 (800) 333-88-93

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Кому выплачивать

В приказе о назначении премии работодатель вправе указать:

• всех сотрудников организации;
• отдельные департаменты, проявившие себя наилучшим образом;
• конкретные сотрудники, результаты работы которых положительно повлияли на рентабельность деятельности фирмы.

При внесении условия о премиях в коллективный договор право на премирование в случае успешного выполнения организацией поставленных задач непременно получают все работники. В большинстве случаев премия не фиксированная, хотя и такой вариант допускается законодательством, а зависящая от размера оклада каждого конкретного работника.

Как правильно рассчитать квартальную премию

Руководителю предприятия и его бухгалтеру важно разбираться в том, как рассчитать квартальную премию. В общем случае это делается путем сложения всех полученных доходов за отчетный период и умножения полученной суммы на предусмотренный процент премии.

Пример расчета: Оклад Рашидова Д.И. за каждый месяц второго квартала (апрель, май, июнь) составил 31 тысячу рублей. Проживает о в Челябинской области, где был установлен районный коэффициент в размере 15 процентов.

Алгоритм расчета премии в размере 10 процентов от зарплаты и заработка за апрель выглядит следующим образом:

1. Производится подсчет заработанной за квартал суммы: 31000 х 3 = 93000 рублей.
2. Высчитывается полагающаяся премия: 93000 х 0,1 = 9300 рублей.
3. Поскольку выдача премии за квартал традиционно производится в следующем после его завершения месяце, то заработок за апрель составит: (31000 + 9300) х 1,15 = 46345 рублей.
4. Рассчитывается сумма, которая будет выплачена непосредственно на руки (то есть без 13-процентного НДФЛ): 46345 х 0,87 = 40320,15 рублей.

В фиксированной сумме

Если размер вознаграждения не привязан к окладу, то важно знать, как рассчитать квартальную премию, выдаваемую сотрудникам в фиксированном размере.

Алгоритм действий в данном случае следующий:

1. Производится суммирование размера квартальной премии с зарплатой.
2. Полученное число умножается на районный коэффициент, если таковой имеется.
3. Из данной суммы вычитается 13-процентный налог на доход физлиц.
4. В завершение от итогового значения отнимается размер ранее выданного аванса.

Образец положения об оплате труда мы предоставили бухгалтеру или специалисту по кадрам и это поможет им составить свой документ.

Как оформляется отпуск при срочном трудовом договоре — мы расскажем тут.

Положение о премировании работников предприятия:

От оклада

Если руководством принято решение начислять квартальную премию в индивидуальном порядке в зависимости от оклада конкретного работника, то она также определяется в виде процентной доли от заработка. Однако в данном случае необходимо учитывать, что база для начисления может изменяться. Кроме того, в регионах, где существует районный коэффициент, он должен применяться не только к зарплате, но и к премии.

В том случае, если сотрудник отработал не весь квартал, а лишь какую-то его часть, то при расчете учитывают либо фактически отработанное им время, либо только те месяцы, которые были отработаны в полном объеме.

От фактического заработка

Наиболее понятным и простым для расчета является начисление премии в зависимости от того, какой у работника был фактический заработок за отчетный период. Данный способ дает возможность при определении размера премиальных учесть то время, которое сотрудником было фактически отработано, что в дальнейшем будет иметь значение, когда будет рассчитываться средний заработок.

Определение фактического заработка может производиться в качестве всего объема начисленной за период премирования фактической зарплаты либо в качестве среднемесячной зарплаты, которая была рассчитана по данным за квартал, за который полагается премирование.

Первый вариант предполагает просмотр всей начисленной за месяцы отчетного периода зарплаты с обязательным включением суммы получаемых ежемесячно премий. Полученная же величина умножается на предусмотренный положением о премировании процент.

Во втором случае процент премирования применяется по отношению к среднемесячной зарплате, которая рассчитывается путем деления всей фактически полученной (вместе с ежемесячными премиями) зарплаты за отчетный период на 3.

Примеры

Одним из наиболее распространенных видов премии является та, которая начисляется согласно фактически отработанному времени.

Для ее расчета используют следующую формулу:

Тарифная / ставка/норма времени в месяц х отработанные дни

Для того, чтобы узнать количество отработанных дней традиционно используется табель учета рабочего времени.

Пример: Сотрудник компании Beta Перушов Е.А. получает зарплату, равную 39 тысячам рублей. В соответствии с внутренним положением о премировании размер премии составляет 70 процентов от оклада.

График работы за первый квартал предусматривал 56 рабочих дней, из которых Перушов отработал только 45. Причитающийся ему размер премиальной выплаты рассчитывается следующим образом: 39000 х 0,7 / 56 х 45 = 21937,5 рублей. Также из данной суммы вычитаются налоги (в частности, НДФЛ), поэтому на руки он получит: 21937,5 х 0,87 = 19085,6 рублей.

Как влияет на средний заработок и отпускные

При расчете среднего заработка сотрудника учитываться должны все начисленные на протяжении расчетного времени премии. Исключением из данного правила являются годовые премии, считающиеся в составе средней зарплаты независимо от того, когда они фактически были начислены.

Учет ежемесячных премий и тех, которые начисляются за более продолжительный период, производится по-разному. В частности, средний заработок может включать в себя квартальные премии, которые были начислены за расчетный период.

В случае не выработанного в полном объеме расчетного времени квартальную премию при определении средней зарплаты учитывают в абсолютном объеме при условии, что премиальный период является частью расчетного, а премия начисляется за то время в рабочем периоде, которое действительно было выработано.

При расчете отпускных учет квартальной премии имеет также большое значение. Особенно это касается тех организаций, в которых основную сумму заработка как раз и составляют премиальные выплаты. В частности, когда премии начисляются в соответствии с объемом реализованного товара или оказанных услуг.

В случае полной отработки расчетного времени сотрудником квартальная премия принимается в расчет при определении суммы отпускных на общих основаниях. Если же выработка расчетного интервала произведена не полностью, то учет премии, назначаемой соответственно отработанному времени происходит в полном объеме, а начисляемой в фиксированном объеме, — в соответствии с количеством отработанных часов.

Расчет отпуска за вредные условия труда

Расчет отпуска за вредные условия труда проводится на основании Положения об оплате труда.

Возможность переноса отпуска на следующий год описана в этой публикации.

Правила оформления отпуска авансом описаны здесь.

Квартальная премия — как рассчитать

Если в приказе о премировании сказано, что премия будет рассчитана в процентном соотношении к окладу, вычислять ее размер придется в индивидуальном порядке. Начисляться премия будет следующим образом:

• если сотрудник отработал весь расчетный период полностью (в данном случае 3 месяца), нужно найти суммарный доход, включая ежемесячные премиальные выплаты — результат делится на 3 (мес.), так выявляется средняя зарплата за квартал;
• получившуюся сумму учитывают при расчете установленного процента для вычисления квартальной премии;
• полученная сумма не выдается сотруднику, пока из нее не удержат 13% налога на доход физического лица (НДФЛ).

Положение о премировании может содержать сведения о том, что премия не будет начисляться за периоды, когда сотрудник получал среднюю зарплату.

Порядок расчета квартальной премии также будет зависеть от оговоренных условий ее выплаты во внутреннем Положении о премировании. Если в документе сказано, что премиальная выплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени, придется исключить из расчета все дни, в течение которых работник болел или отдыхал. Если такого правила не предусмотрено, премия будет выплачиваться в полном объеме, даже если сотрудника большую часть времени не было на работе.

Бывает, что квартальная премия назначается в фиксированной сумме, тогда ее рассчитывают следующим образом:

• размер премиальной выплаты суммируется с зарплатой;
• учитывается районный повышающий коэффициент;
• удерживает НДФЛ;
• вычитается выданный аванс;
• получившаяся в итоге сумма передается сотруднику.

Если при выплате премии учитывается фактически отработанное время, премиальная выплата назначается по-другому:

• сумма выработки за рассматриваемые 3 месяца умножаются на утвержденный ранее процент премии;
• результат суммируется с заработной платой;
• учитывается повышающий коэффициент;
• удерживается 13% НДФЛ.

Для расчета премии за фактически отработанное время используется следующая формула:

ПФОВ = ТС : НРВМ х КОД,

где ПФОВ — премия за фактически отработанное время;

ТС — тарифная ставка;

НРВМ — норма рабочего времени в месяц;

КОД — количество отработанных дней (из табеля учета рабочего времени).

Читайте также статью ⇒ «Как рассчитать премию за фактически отработанное время».

Если работник трудится на условиях почасовой оплаты, принцип начисления премии отличается от указанных выше случаев:

• средний оклад за квартал должен быть умножен на установленный процент премии;
• к сумме прибавляется рассчитанная заработная плата с учетом повышающих коэффициентов;
• удерживается НДФЛ по ставке 13%;
• в итоге получаем зарплату с квартальной премией.

Нормативная база

Право на получение трудящимся квартальной премии определено ст.191 ТК РФ. Однако выплата такого поощрения не является обязательной.

Если работодатель применяет данный вид поощрения для своих работников, этот факт должен быть отражен:

• в заключаемом между организацией и сотрудником трудовом договоре, в коллективном договоре;
• в локальных нормативных документах работодателя, таких как Положение об оплате труда либо о премировании работников.

Нюансы

Учитывается ли в расчете среднего заработка?

При расчете средней величины заработка сотрудника во внимание берутся все премии, которые были начислены за учетный период.

Так, и квартальная премия подлежит учету, если премиальный период входит в расчетный и полностью отработан.

Годовая же премия учитывается в составе среднего заработка вне зависимости от фактической даты ее начисления.

Включается ли в расчет отпускных?

Любой вид начисленной работнику премии включается в расчет отпускных, так как в системе оплаты труда учитываются все виды денежных выплат сотруднику (кроме «праздничных» поощрений).

Таким образом, премия за квартал также влияет на размер отпускных. При этом к учету принимаются лишь суммы премий, начисленных в учетном периоде.

В некоторых организациях премии начисляются в зависимости от количества реализованного товара или оказанных услуг, поэтому представляют собой значительную часть заработка и сильно влияют на сумму отпускных.

Что делать, если не выплатили или лишили?

Трудовое законодательство определяет перечень граждан, которым не должна начисляться премия по итогам квартала:

• лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком;
• сотрудники, имеющие в данном квартале дисциплинарные взыскания — важно, чтобы данное условие нашло свое отражение в нормативных актах работодателя.

Если лишение квартальной премии работника по его мнению было необоснованным, данный вопрос рассматривается Комиссией по трудовым спорам, либо судебными органами.

Подробную информацию про депремирование сотрудников

вы найдете в нашей статье.

Как составить заявление на премию главному бухгалтеру? Узнайте тут.

Положена ли после увольнения сотрудника?

Если в трудовом договоре или локальных нормативных документах указано, что премия входит в состав зарплаты, и указаны причины, по которым она может быть не выплачена, данные положения принимаются во внимание.

Заработная плата с премией должны быть выплачены увольняемому в полном объеме при условии отсутствия проступков и дисциплинарных взысканий.

В штатном расписании премии в таком случае отражаются как часть заработной платы.

Некоторые организации в своих локальных документах ставят условие выплаты поощрения увольняющимся сотрудникам в зависимости от причины увольнения.

При увольнении по собственному желанию премия может не выплачиваться.

Выдается она лишь работникам, уволенным по не зависящим от них обстоятельствам (например, сокращение штата, наличие медицинского заключения о невозможности дальнейшей работы).

Все эти условия должны быть отражены в договоре или локальных актах.

Если с работодателем заключается соглашение о расторжении трудового договора, в данном документе отмечается порядок выплаты премии.

Если о ее выплате ничего не сказано, и присутствует фраза «Материальных претензий к работодателю сотрудник не имеет», то премиальная выплата может не предоставляться.

Нужно ли выплачивать умершему сотруднику?

Данное условие должно быть определено во внутриорганизационном положении о премировании работников.

Обычно премия выплачивается в соответствии со 141 статьей Трудового Кодекса родственникам погибшего, проживавшим совместно с ним.

При расчете премии учитывается фактически отработанное время, предшествующее смерти сотрудника.

Когда платить НДФЛ с подобной выплаты?

В соответствии с Трудовым Кодексом РФ квартальная премия вне зависимости от причины ее выплаты и формы расчета облагается ндфл, как и зарплата сотрудника организации.

Начисляется ли районный коэффициент?

Надбавка в виде районного коэффициента учитывается как при расчете оклада работника, так и при начислении поощрительных квартальных выплат ему же.

Положена ли на испытательном сроке?

Работник, который проходит в организации испытание, имеет такие же права, как и иные работники организации в соответствии со ст.70 ТК РФ.

На его деятельность распространяются нормы, прописанные в локальных нормативных актах организации, положение о премировании исключением не является, и работник на испытательном сроке имеет право на поощрительную выплату.

Выплатят ли, если был в отпуске?

Данное положение также прописывается в локальных нормах. Если здесь оговорено условие о выплате премии пропорционально отработанному времени, то поощрение за период отпуска не выплачивается.

Поделиться

Как рассчитывается и начисляется премия за хорошую работу, 13 зарплата, за что можно премировать работника, порядок лишения, образцы приказов

Для мотивации более активной и качественной работы сотрудников помимо оклада существуют различные стимулирующие формы денежного вознаграждения. В ТК РФ заложены основы для дополнительных выплат, в том числе, премии и 13-й зарплаты.

Все моменты, касающиеся выплат различных видов вознаграждений, должны быть зафиксированы в коллективных договорах.

Разберёмся, как нужно рассчитать премию в зависимости от основания её выплаты, а также выясним, кому из сотрудников должна начисляться 13-я зарплата.

Система премирования: основные положения

В организациях, учреждениях различных ведомств, производственных предприятиях устанавливается и утверждается система премирования.

Этот момент узаконен ст.114 ТК РФ.

Руководство самостоятельно разрабатывает положение, основываясь на условиях, изложенных в трудовом законодательстве.

Как должны выплачиваться премии

Выплата премии полагается сотруднику, высокие результаты работы которого положительно отражаются на показателях работы предприятия. Размер премиальных должен быть обозначен в трудовом контракте и других нормативных актах компании.

Некоторые предприятия начисляют премиальные по достигнутым экономическим показателям, например, с уточнением процентного отношения к полученной прибыли в результате работы конкретного сотрудника или отдела. Все детали подробно описываются в нормативном документе и прилагаются к правилам внутреннего трудового распорядка.

Каждый сотрудник знакомится с ними и ставит свою подпись. Это является подтверждением того, что он согласен с пунктами этого документа и готов следовать его положениям.

Виды премирования работников

Премии делятся на фиксированные и рассчитанные в процентном отношении к основному заработку. Замена премий выплатами в натуральной форме не допускается.

Всего возможны 4 основных варианта премирования

Как обосновать необходимость премирования сотрудника

Заявление на получение премии работниками не пишется.

По регламенту начальник структурного подразделения предприятия готовит служебную или докладную записку руководителю компании, в которой необходимо написать о росте производственных показателей и отметить другие достигнутые сотрудником успехи. И также документ должен содержать следующую информацию:

• Ф. И. О. сотрудников, которым полагается премия.
• уточняется, в каком размере, и кому из работников следует её выплатить (процентное отношение к окладу, фиксированная сумма или процентное отношение к полученной прибыли);
• достигнутые результаты (за месяц, квартал или год), которые являются основанием для вознаграждения.

Высшее руководство изучает докладную, при необходимости, корректирует и накладывает соответствующую резолюцию. Затем начальник структурного подразделения должен инициировать процесс начисления и выплаты премии. Оговоримся, что делать документ предстоит работнику кадровой службы.

Как должен оформляться приказ о премировании по ТК РФ

Докладная записка — основание для соответствующего приказа. Обычно он издаётся в произвольной форме, так как относится к внутренним документам.

В первой (констатирующей) части уточняется основание премирования со ссылкой на ст.191 ТК РФ, а также на локальный акт данной компании, в частности, соответствующий раздел коллективного договора. В распорядительную часть приказа следует включить:

• Ф. И. О. сотрудников, подлежащих премированию;
• должность этих работников;
• формулировку причины премирования;
• размер премии с указанием формы премирования (процент от оклада, фиксированная или процент от полученного результата).

Все эти данные должны строго соответствовать указанным в докладной записке.

Приказ должен быть подписан начальником и заверен подписью предприятия. Ответственное лицо, назначенное руководителем, также ставит свою подпись в специальной строке.

На бухгалтера, который занимается начислением зарплаты, возлагается обязанность исполнить данное распоряжение, а именно: посчитать причитающуюся сумму, сделать необходимые бухгалтерские проводки и выплатить работнику деньги. Вознаграждение входит в категорию заработка, но в расчётном листе оно выделяется отдельной строчкой.

Как оформить приказ о годовой премии

Приказ содержит сведения о выплате премиальных одному сотруднику (Ф №Т-11) или группе работников (№Т-11а).

Приказ о выплате годовой премии — приятный подарок для каждого сотрудника

В приказе о премировании с связи с выполнением плана обязательно должна присутствовать дата выплаты премии

Можно ли выплачивать 13 зарплату

Порядок начисления тринадцатой заработной платы по ТК РФ никак не регламентирован после принятия поправок от 30.12.2001 N 197-ФЗ.

Источник: http://xn——7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/kak-nachislyaetsya-13-zarplata.html

Что это такое

Процедура выплаты этого поощрения подтверждается статьей 191 Трудового Кодекса Российской Федерации» от 30.12.2001 N 197-ФЗ (далее ТК РФ). Согласно этому, работник наделяется правом получать ежеквартальные выплаты. Факт начисления выплаты является личной инициативой работодателя: может начислять, а может и не начислять.

Информация, касающаяся того будет ли начисляться ежеквартальная премия, отражена в:

• трудовом договоре, который работодатель заключил с работником;
• локальных нормативных актах, в которых оговорены взаимоотношения рабочего коллектива организации (предприятия).

Данные документы определяют обязанности работодателя, которые он нарушать не в праве. Если же нарушение свершилось, то работник может обратиться к сотрудникам трудовой инспекции для дальнейшего разбирательства и защиты собственных прав.

Еще одной инстанцией, решающей подобные вопросы является суд. Нужно обращаться в судебный орган, где зарегистрирован работодатель, если он является индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом.

Проще говоря, квартальная премия это доход, получаемый физическим лицом. Поэтому поощрение необходимо учитывать при формировании база налогообложения НДФЛ.

Часть премиальных отчисляется в государственные внебюджетные фонды. Когда проходит налоговая инспекция (аудит), инспектор внимательно изучает процесс выплаты вознаграждений на предприятии (в организации).

Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается: что такое премия и как правильно ее начислять.

Когда выплачивается

Поощрение выплачивается в конце квартала, то есть один раз в 3 месяца. Вопрос когда ее перечисляют, часто встает перед работниками бухгалтерии. Ответ на него содержится в письме №14-1/ООГ-8532 от 23.09.2016 Министерства труда и социальной защиты.

Согласно этому письму, премиальные следует выплачивать только после полной и объективной оценки результатов работы организации (предприятия) за отчетный период (квартал).

При начислении стимулирующей выплаты, не обязательно руководствоваться положениями части 6 статьи 136 ТК РФ, в которой указывается, что заработную плату необходимо выплатить не позднее наступления 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Куда относится

Оквартальной премии нужно понимать, что прежде всего это вид дохода физического лица сродни заработной плате. Однако есть нюансы, которые отличают от зарплаты:

• работодателем устанавливаются определенные условия, при выполнении которых может быть начислена;
• то, в каком формате будет начисляться, решается исключительно работодателем. Согласно закону, может быть начислена в виде:
  • некоего процента от оклада (производится ряд вычислений основой для которых служит размер оклада за последние 3 месяца);
  • фиксированной суммы (начисляется с помощью приказа);
• вычет 13% налога распространяется на премиальную часть оклада, так же как и на основную.

Необходимо помнить о том, что есть категории граждан, которым квартальное вознаграждение не положено. К таким относятся:

• работники, находящиеся в отпуске по уходу за детьми в течение всех расчетных 3-х месяцев. В случаях, когда сотрудник находился в отпуске лишь часть квартала, необходим перерасчет;
• работники, на которых были наложены взыскания дисциплинарного характера за конкретный отчетный период.

Лишать сотрудников премии по своему личному усмотрению работодатель не может. Для этого должно быть законное основание.

Как составить приказ (образец)

Приказ о назначении премий сотрудникам может быть оформлен двумя способами:

• по унифицированным формам Т-11 и Т-11а, которые были утверждены 05.01.2004 Госкомстатом РФ;
• в произвольной форме, на бланке, который был разработан и утвержден внутри конкретного предприятия или организации.

Документы для скачивания (бесплатно)

• Унифицированная форма N Т-11
• Унифицированная форма № Т-11а

Юридической силой будут обладать приказы, составленные любым из этих способов. С 01.10.2013 унифицированная форма перестала быть обязательной. Но к объему сведений сохранились единые требования.

В приказе должно быть указано:

• наименование документа;
• дата, когда он был составлен;
• наименование предприятия (организации);
• ФИО сотрудника, которого нужно поощрить;
• должность и структурное подразделение, в котором работает сотрудник;
• причина, по которой назначается поощрение;
• форма, в которой будет произведено поощрение;
• Ввеличина премиальной выплаты;
• кто предоставляет;
• подпись ответственного за оформление, а также его должность и ФИО;
• подпись директора (руководителя) предприятия (организации).

В Письме Роструда от 14.02.2013 N ПГ/1487-6-1 «О требованиях к оформлению первичных документов» подтверждается право использовать свободную форму документации организациям, не являющимися государственными. Но данные, перечисленные выше, обязательно должны присутствовать.

Квартальная премия для госслужащих и работников обычных предприятий

На государственных служащих, как и на работников обычных предприятий, распространяется действие Конституции РФ. В ней указано, что каждый из граждан вправе рассчитывать на вознаграждение за проделанную работу. Под вознаграждением понимают, в том числе, квартальную премию. Но для получения, даже государственным служащим, необходимо чтоб в трудовом договоре выплата была указана отдельным пунктом.

Некоторые госслужащие стоят на особом счету. Для них разработаны отдельные акты нормативно-правового характера. К примеру, начисления квартальной премии сотрудникам МВД регламентировано Приказом МВД России от 19.12.2011 N 1257 (ред. от 31.01.2013) «Об утверждении Порядка выплаты премий за добросовестное выполнение служебных обязанностей сотрудникам органов внутренних дел Российской Федерации».

В каждом из этих актов указаны основания, которые могут стать причиной для невыплаты премиальных. Не будут начислены если:

• сотрудник уходит в отпуск по уходу за детьми которым меньше 3-х лет;
• при временном отстранении работника от занимаемой должности;
• при наличии дисциплинарных взысканий;
• если сотрудник был уволен по статье.

При начислении квартальных премий для государственных служащих нужно исходить из Постановления Правительства РФ от 24.12.2007 г. №22 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Необходимость в расчёте средней зарплаты

Узнать размер среднемесячного, среднегодового или рассчитываемого за другие сроки заработка может потребоваться в таких ситуациях:

• при расчётах отпускных и командировочных;
• для определения размеров выходного пособия при увольнении работника;
• при получении суммы начислений во время простоев предприятия;
• для работника, переводимого на работу с меньшим заработком, величина которого нее должна быть меньше среднего на предыдущем рабочем месте.

Advertisement

Понятие «среднего заработка» не следует путать с суммой, устанавливаемой государством. Показатель средней зарплаты, применяющийся для расчётов алиментов и других выплат, рассчитывается особым способом и относится к стране в целом. Его рассчитывают ежегодно, не изменяя размеров суммы до конца расчётного периода.

Средняя зарплата в России в 2017 году. А также в Москве, Санкт-Петербурге и в регионах!

Необходимость учёта годовой премии в расчете среднего заработка

Согласно правительственному постановлению №922 от 24.12.2007, все премиальные выплаты обязательно учитываются при расчетах средних зарплат сотрудников. Причём, если размеры отпускных, командировочных или выходного пособия рассчитываются до того, как премия начисляется, требуется выполнить перерасчёт. А затем выплатить работнику недостающую сумму.

В случаях, когда работник постоянно выполнял свои обязанности в течение рассматриваемого периода (то есть года), годовая премия учитывается в полном размере (100%). Но, если за этот период у него были нерабочие дни, появляется два варианта событий:

• для организаций, начисляющих годовую премию по факту, а не по отработанному сотрудником времени, при расчётах учитывается только её часть – пропорционально периоду работы;
• на предприятиях, годовые премиальные выплаты работникам которых зависят от реального времени работы, в формуле среднего заработка годовая премия используется полностью.

Advertisement

В качестве примера может быть рассмотрена ситуация, когда сотрудник организации отправляется в отпуск 25 января 2018 года. Расчёт выполняется в бухгалтерии в начале месяца с учётом заработка за отработанный работником год (см. Лучшие бухгалтерские программы: сравнение, достоинства и недостатки). За это время он получил 350 тыс. руб. зарплаты, 10 тыс. руб. за пятидневную командировку и 60 тыс. руб. годовой премии за 2016-й год. Перед уходом в отпуск весь персонал организации получает годовую премию в размере 70 тыс. руб. (по факту, без учёта отработанного времени) за 2017-й год.

Расчёт выполняется следующим образом:

• при расчётах используется не 247 рабочих дней 2017-го года, а 242, так как 5 дней сотрудник находился в командировке;
• согласно действующему законодательству РФ, премия за 2016-й год не учитывается в расчётах из-за того что период, за который она выплачена, не относится к предыдущему календарному году;
• годовые премиальные выплаты за 2017-й год учитываются при определении среднего заработка только после их начисления.

Advertisement

При предварительном расчёте отпускных ещё не выплаченные 70 тысяч не учитываются – так же как и 60 тысяч за предыдущий расчётный период. И получаемая уходящим в отпуск сотрудником сумма требует пересчёта – но во внимание принимаются не 70000, а 70000 х 242/247 = 68583 рубля. А отпускные ему выплатят дважды. Основную сумму сразу, дополнительную – после прихода премии за 2017-й год и внесения изменений в формулу.

Может ли зарплата быть меньше МРОТ?

В каких случаях годовые премиальные выплаты не учитываются?

Постановление Правительства РФ предусматривает, что при определении средней зарплаты учитывают все виды премий, отражённых в нормативной документации организации. К ним относятся и годовые премиальные выплаты за расчётный период. Учёт не требуется только в тех случаях, когда в документах компании отсутствует пункт, где прописано начисление годовых премиальных выплат сотрудникам.

Если премию за год назначили не в соответствии с коллективным договором или другой документацией, а по иным причинам, её размер не повлияет на среднюю зарплату. Исправить ситуацию можно, изменив положения соответствующих документов. Или отнести годовую премию к другим видам выплат – разовым, которые учитываются в любом случае.

МРОТ с 1 января 2017 года в России — Региональный МРОТ и прожиточный минимум

Использование разовой премии в расчете среднего заработка

К разовым премиальным выплатам, требующим полного учёта, относят такие виды премий:

• полученные за трудовые показатели;
• выплачиваемые к праздничным или юбилейным датам;
• назначенные за качественно выполненное работником определённое задание.

Если разовую премию выплатили за период времени – строящийся несколько месяцев объект или перевыполнение плана – требуется воспользоваться формулами. Для сотрудников, полностью отработавших указанный период, разовая выплата выплачивается целиком. Работникам, находившиеся в командировке или не выполнявшие свои обязанности по другой причине, заплатят меньше – в соответствии с отработанным временем. Меньшую сумму получит и сотрудник, не числившийся в компании часть срока, за который выплачивается премия.

Квартальная премия в расчете среднего заработка работника

В п. 15 положения №922 от 24.12.2007 предусматривается порядок определения среднего заработка, исходя из которого, следует, что при учёте квартальных премиальных выплат принимается во внимание месяц начисления. А период, в течение которого начислена премия, не учитывается. Поэтому, в отличие от учёта годовых премиальных, квартальные включаются в формулу определения среднего дохода, если они получены сотрудником во время расчётного периода. И, например, за один год отпускные могут рассчитываться по трём премиям за кварталы, а в другой – по пяти.

Размеры квартальных премиальных выплат берутся полностью, если сотрудник отработал всё время, за которое они были выплачены. В других случаях выполняется перерасчёт по каждому кварталу пропорционально отработанному времени – но только в пределах расчётного периода. Для примера можно рассмотреть 2 ситуации:

1. Сотрудник отработал без перерывов с сентября 2016-го года по август 2017-го года. В сентябре 2016-го года им была получена премия в размере 10 тыс. руб. за третий квартал;
2. Работник выполнял свои должностные обязанности в течение того же периода. Но квартальную премию в размере 15000 руб. получил в марте 2017 года за первый квартал. При этом он не работал по уважительной причине в течение всего февраля.

В первом случае для определения среднего заработка берётся 100% квартальной премии, полученной в начале расчётного периода. При этом не имеет значения, что в июле и августе 2016-го года сотрудник не числился на предприятии. Главное, что им был полностью отработан год, принятый за расчётный. И в формуле будет фигурировать значение в 10000 рублей.

Для второй ситуации месяц, в течение которого сотрудник не исполнял свои обязанности, попадает в расчётный период, так же как и квартальная премия. Это позволяет уменьшить размер учитываемой при определении среднего заработка суммы. Премиальная выплата за период с января по март 2017-го года учитывается частично – с коэффициентом (136+175)/(136+143+175) = 0,685. Цифры в расчёте равны количеству рабочих часов, соответственно, в январе, феврале и марте. И для формулы среднего дохода для определения отпускных будет использовано значение 15000 х 0,685 = 10275 рублей.

Как экономить деньги при маленькой зарплате: все проще, чем кажется на первый взгляд